YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Святошинський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 81669802, 13.05.2019, Святошинський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

13.05.2019

Номер справи

759/8808/19

Номер документу

81669802

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

пр. № 1-кс/759/2977/19

ун. № 759/8808/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2019 року

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Горбенко Н.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка П.В., про тимчасовий доступ до речей і документів подане у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018000000000009 від 19.02.2018 року,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка П.В., про тимчасовий доступ до речей і документів подане у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018000000000009 від 19.02.2018 року, за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності при проведенні митного оформлення в режимі імпорту кавової продукції службовому підробленні та зловживанні службовим становищем службові особи Державної фіскальної служби України, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю із можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні АТ «КIБ» (МФО 322540) юридична адреса: м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська (Воровського), буд. 6, а саме:

- документів з приводу відкриття та використання рахунків відкритих у АТ «КIБ» (МФО 322540):

- № НОМЕР_1 , що належить ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), а саме:

- відомості в електронному та паперовому вигляді щодо надходження та списання коштів (всі види валют), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням: призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього та номерів референсів проведених трансакцій, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, із зазначенням кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 17.08.2018 по теперішній час;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, заявок на закупівлю валюти та інших) по рахунку підприємства;

документів, які надавались до банківської установи для здійснення валютного контролю (зовнішньоекономічні контракти, договори комісії, поруки, консигнації та інші з додатками і доповненнями до них, вантажно-митні декларації, рахунки-фактури);

довіреностей, доручень, документів з юридичного оформлення по відкриттю та обслуговуванню рахунку.

роздруківок руху коштів (на паперовому та магнітному носіях) в тому числі грошових чеків щодо зняття готівки по рахунку:

- № 26002101021548, що належить ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), за за період з 17.08.2018 по теперішній час;

- усіх відомостей (прізвище, ім`я та по-батькові), а також копій документів (паспорту, довіреності) щодо осіб, які отримували готівкові грошові кошти з вказаного вище банківського рахунків;

- платіжних доручень указаної юридичної особи та меморіальних ордерів банку; прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, які підтверджують зняття та внесення службовими особами відповідних підприємств, фізичних осіб, грошових коштів на вказані вище рахунки; будь-яких інших документів щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку тощо) по перерахованим рахункам;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом Банку - ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532);

усіх договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), в тому числі, договорів, контрактів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж 2016 - 2018 років, на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання - імпортерів серед яких ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок кавової продукції, що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Згідно бази даних Державної фіскальної служби України, в період 2017 - 2018 років ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) здійснювало ввезення на митну територію України каву натуральну розчинну сублімовану. Відповідно до вантажно-митних декларацій відправниками кавової продукції виступали заводи виробники Бразилії, Малайзії, В`єтнаму та Індії.

Оглядом документів, які подавалися ТОВ «Стандарт чек сіті» до митних органів України, встановлено, що постачальниками кави від вказаних заводів виробників виступали підприємства-нерезиденти України: «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS (Бразилія); «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V. (Мексика)»; «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVED (Бразилія)»; «COMPANHIA CACIQUE DE CAFE SOLUVEL (Еквадор)»; «Cia IGUACU DE CAFE SOLUVEL (Бразилія)»; «CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL (Бразилія)»; «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD (В`єтнам)».

Відповідно до відкритих Інтернет ресурсів, вказані підприємства нерезиденти здійснюють діяльність, непов`язану з продажем кавової продукції, що фактично ставить під сумнів справжність наданих документів та сам факт постачання ними продукції.

Згідно бази даних Державної фіскальної служби України, середня ринкова вартість аналогічної продукції - кави натуральної розчинної сублімованої інших підприємств України - імпортерів, в середньому становить 7-8 доларів США за 1 кілограм.

Зокрема, встановлено ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» (код за ЄДРПОУ 31991183), яка є офіційним імпортером та дистребютером кави в Україні. Проаналізувавши зовнішньоекономічній контракт укладений між компанією «Cacique International LTD» та ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» встановлено наявність наступних реквізитів: умови поставки - CIF-Odessa, спосіб транспортування - морський, оплата відбувається на підставі інвойса, шляхом грошового переказу коштів на банківський рахунок продавця, банк продавця - Deutshe Bank Trust Company Americas USA N.Y, A/C:04880914, SWIFT: BKTRUS33XXX, Fedwire ABA: 021001033 термін дії контракту до 31.12.2018 року. Згідно поданого ТОВ «Компанія «Ліберті Україна» інвойсу від 12.02.2018 року ціна ввезеної кави Freeze dried instant coffee від компанії Companhia Cacique de cafe Soluvel становить 8,450 доларів США за кілограм.

Дана ціна є середньостатистичною серед митних оформлень даного виду товару, що ставить під сумнів економічну обґрунтованість реалізації такої кави за нижчою ціною.

Вказані відомості щодо ціни кави, підтверджуються висновком судової економічної експертизи, проведеної у межах вказаного кримінального провадження експертами Харківського науково-дослідного інституту і

м. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, відповідно до якого, економічно обґрунтованою ціною 1 кілограма натуральної розчинної сублімованої кави, що ввозиться для реалізації на території України, є ціна в межах 7,98 - 9,02 долара США за 1 кілограм.

Однак, під час досудового розслідування встановлено, що згідно контракту №UA-001 від 08.05.2018 укладеного між ТОВ «Стандарт Чек Сіті» та VELCAR ESTATE LP, імпорт кавової продукції, здійснюється на умовах відстрочки платежу, при цьому, імпорт аналогічної продукції інших імпортерів України - на умовах передплати.

З урахуванням того, що середня вартість такої ж кави, імпортованої

ТОВ «Стандарт чек сіті», становить 3,71 доларів США за 1 кілограм, та розмитнюється за цією ж ціною, діями директора ТОВ «Стандарт чек сіті» ОСОБА_1 , завдані збитки Державному бюджету України, які виразилися в фактичному ненадходженні податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

В рамках здійснення досудового розслідування допитаний директор ТОВ «Стандарт чек сіті» ОСОБА_1 .

В ході допиту встановлено, шо останній фактично не орієнтується у діяльності товариства і це при тому, що він одноособово є директором та головним бухгалтером, не маючі у штаті жодної особи. З його слів, зовнішньо-економічну угоду на закупівлю кавовою продукції він укладав на виставці-ярморці, біля метро Лівобережна у місті Києві, подробиць не пам`ятає.

Також, він затруднився відповісти чи відомі йому наступні компанії: «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVAD OS (Бразилія); «CAFES DE ESPECIALIDAD DE CHIAPAS S.A.P.I DE C.V. (Мексика)»; «COCAM CIA DE CAFE SOLUVEL E DERIVED (Бразилія)»; «COMPANHIA CACIQUE DE CAFE SOLUVEL (Еквадор)»; «Cia IGUACU DE CAFE SOLUVEL (Бразилія)»; «CIA. CACIQUE DE CAFE SOLUVEL (Бразилія)»; «CAFE OUTSPAN VIETNAM LTD (В`єтнам)», які фактично відповідно до поданих митних декларацій є безпосередніми виробниками ввезеного товару - кавової продукції.

Іншої зовнішньо-економічної діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не здійснювало.

Ознайомившись під час допиту з митними деклараціями ОСОБА_1 не пригадав яка митна вартість, та чи було здійснено корегування митної вартості, а також він не пам`ятає чи погодився із корегованою вартістю.

Те ж саме і стосується питань щодо митного оформлення товарів, а також оплати податків та зборів при імпорті товарів на територію України.

Також, він не зміг надати відповідь щодо умов оплати по зовнішньоекономічному контракту з компанією VELCAR ESTATE LP, коли саме необхідно було здійснити оплату за поставлений товар, строків оплати, яку суму, яка сума грошових коштів була сплачена та чи здійснено повну оплату на момент допиту.

Крім того, ОСОБА_1 не зміг відповісти на запитання з приводу того, чи існують факти оспорювання корегування митної вартості товару ТОВ «Стандарт Чек Сіті».

Відповідно до ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 15.03.2019 задоволено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Стандарт Чек Сіті»

Відповідно до протоколу від 15.04.2019 у порушення норм діючого законодавства, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до речей і документів, директором ТОВ «Стандарт Чек Сіті» ОСОБА_1 не надано документи щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Стандарт Чек Сіті» з «Velcar Estate LP».

З метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Стандарт чек сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) щодо взаємовідносин з «Velcar Estate LP», а також документів щодо подальшої реалізації продукції в адресу підприємств - резидентів України, на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Стандарт чек сіті», а саме: м. Кропивницький, вул. Ушакова , 1-А та за адресою реєстрації та фактичного мешкання ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2 . Під час проведення обшуків встановлено факт відсутності підприємства за юридичною адресою та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стандарт чек сіті» не виявлено.

Крім того, згідно інформації оперативного підрозділу, отриманої у ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні, у подальшому наявні ознаки реалізації імпортованої кави за готівковим розрахунком. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару відповідно до подальшого ланцюга постачання.

Відповідно до документів, які подавалися ТОВ «Стандарт Чек Сіті» до митних органів при імпорті кавової продукції, зокрема в зовнішньоекономічному контракті ТОВ «Стандарт Чек Сіті» з «Velcar Estate LP» № UA-001 від 08.05.2018, з боку ТОВ «Стандарт Чек Сіті» вказані банківські реквізити для розрахунку за поставлену продукцію: рахунок № НОМЕР_3 в ПАТ «ПРИВАТБАНК» (код МФО 323583).

На підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ в ПАТ «ПРИВАТБАНК» до руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Стандарт Чек Сіті» НОМЕР_1 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_3 .

Оглядом вказаних рахунків встановлено відсутність факту перерахування коштів на адресу « Velcar Estate LP» за поставлену кавову продукцію, а також встановлено факт закриття рахунків в період здійснення зовнішньоекономічної діяльності.

Єдиним відкритим рахунком ТОВ «Стандарт Чек Сіті» під час здійснення зовнішньоекономічної угоди є розрахунковий рахунок НОМЕР_1 , який було відкрито у АТ «КIБ» (МФО 322540).

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг завданих Державі збитків, спричинених даною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

На даний час, у кримінальному провадженні, з метою підтвердження чи спростування факту проведення взаємовідносин, з метою проведення документальної перевірки, а також судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, необхідні оригінали документів щодо банківського оформлення рахунків та рух коштів по рахункам ТОВ «Стандарт чек сіті».

Відповідно відомостей щодо відкритих розрахункових рахунків у фінансових установах ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532) має розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , який було відкрито у АТ «КIБ» (МФО 322540).

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо проведених господарських операцій.

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичного обігу коштів по рахунку, наявності факту оплати за поставлений товар, строків оплати, у тому числі з метою встановлення походження коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володіння банку.

Такими документами є документи з юридичного оформлення та користування рахунком, відомості, що свідчать про рух коштів по рахунку ТОВ «Стандарт Чек Сіті» (код за ЄДРПОУ 41985532), відкритому в АТ «КIБ» (МФО 322540) за період з 17.08.2018 по теперішній час, на електронному та паперовому носіях.

Вказані документи мають значення для встановлення фактичних обставин отримання та подальшого використання коштів, тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах використовуватимуться як докази факту отримання коштів, встановлення фактичних їх власників, подальшого їх використання та несплати податків, для встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та як об`єкти дослідження при проведенні документальної перевірки, судових економічних та почеркознавчих експертиз.

Іншим способом, ніж вилучити речі і документи які перебувають у володінні банку АТ «КIБ» (МФО 322540), неможливо встановити обставини отримання коштів та подальшого їх використання та встановлення обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, в якій просив клопотання задовольнити та розглянути його без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи до суду не викликалась в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про дану подію внесено до ЄРДР № 32018000000000009 від 19.02.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим доведено, що існують потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Враховуючи обставини викладені слідчим у клопотанні, а також встановлені в судовому засіданні факти необхідності вилучення документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та визнання їх речовими доказами, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні, а також те, що слідчим доведено та підтверджено можливість використання зазначених відомостей, як доказів, отримання доступу до речей і документів необхідне для дослідження шляхом подальшої перевірки достовірності записів у документах, та проведення економічної експертизи з метою встановлення остаточної суми завданого збитку потерпілому, встановлення подальшого руху коштів, які отриманні злочиннім шляхом, а також інші відомості про обставини вчиненого кримінального правопорушення, які потребують виявлення та фіксації для виконання завдань кримінального провадження, тому клопотання слідчого про тимчасовий доступ до зазначених документів, підлягає частковому задоволенню.

За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

П.19 ч.1 ст. 3 КПК України визначено, що стороною кримінального провадження з боку обвинувачення є слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий.Інші працівники Національнох поліції України не є стороною кримінального провадження, тому немає достатніх правових підстав для надання дозволу таким посадовим особам у тимчасовому доступі до документів, у зв`язку з чим у задоволенні клопотання в цій частині слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Мартинюка П.В., подане у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 32018000000000009 від 19.02.2018 року за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 та ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Мартинюку Павлу Володимировичу тимчасовий доступ до документів , які становлять банківську таємницю із можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні АТ «КIБ» (МФО 322540) юридична адреса: м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська (Воровського), буд. 6, а саме:

документів з приводу відкриття та використання рахунків відкритих у АТ «КIБ» (МФО 322540):