Ухвала суду № 81640073, 08.05.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.05.2019 Справа №607/9486/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., при секретарі судового засідання Грабській Ю.І., за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №32018210000000005 від 08.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С.

В судовому засіданні заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В. клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, директор Фермерського господарства «Золотий Жайвір» (код ЄДРПОУ 35578504) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за участю сина – ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), та дочки ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), неправомірно застосовуючи спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, шляхом відображення в податковій звітності підприємства неправдивих відомостей щодо обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, за період діяльності протягом 2014-2017 років не сплатили до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів в сумі близько 5 млн. грн..

Крім того вищевказані особи з метою несплати податків здійснювали та здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва, а також придбаної у інших виробників, переважно за готівкові кошти та без відповідного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Відповідно до податкових декларацій з фіксованого сільськогосподарського податку ФГ «Золотий Жайвір» та відомостей про наявність земельних ділянок, фермерське господарство використовувало землі сільськогосподарського призначення: за 2014 рік – площею 152, 2431 га; за 2015 рік – площею 149, 2932 га; за 2016 рік – площею 4, 4332 га; за 2017 рік – площею 774, 108 га.

Згідно інформації Єдиного реєстру податкових накладних ФГ «Золотий Жайвір» встановлено, що господарством протягом 2014 року реалізовано: цукрового буряка – 17 460, 948 тонн; пшениці – 1192, 29 тонн; ячменю – 468, 776 тонн.

Відповідно до інформації Департаменту агропромислового розвитку Тернопільської обласної державної адміністрації, середня урожайність сільськогосподарських культур після доробки на території Підволочиського району Тернопільської області становить: цукрового буряка: за 2014 рік - 511,8 ц з га, за 2015 рік - 476,9 ц з га, за 2016 рік - 346,5 ц з га; пшениці: 2014 рік - 72,7 ц з га, 2015 рік - 59, 1 ц з га, 2016 рік - 61, 0 ц з га; ячменю: 2014 рік - 57, 5 ц з га, 2015 рік - 55, 3 ц з га, 2016 рік - 58, 0 ц з га; гречки: 2014 рік - 10, 8 ц з га, 2015 рік - 3, 9 ц з га, 2016 рік - 11, 5 ц з га.

Проведеним співставленням кількості реалізованої сільськогосподарської продукції протягом 2014 року до середньої урожайності сільськогосподарських культур Підволочиського району встановлено, що для вирощування 1192, 29 тонн пшениці при середній урожайності пшениці 72, 7 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 164 га. Для вирощування 468, 776 тонн ячменю та при середній урожайності 57, 5 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 81, 5 га. Для вирощування 17 460, 948 тонн цукрового буряка та при середній урожайності 511, 8 ц з га, необхідна площа земельної ділянки в розмірі понад 341, 1 га.

Вказана інформація свідчить про те, що протягом 2014 року ФГ «Золотий Жайвір» для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, яка відображена у податкових накладних та Деклараціях з податку на додану вартість (спрощеної) для сільськогосподарських товаровиробників повинні були використовуватись сільськогосподарські угіддя площею не менше 587 га, а отже посадові особи ФГ «Золотий Жайвір» у 2014 році повинні були використовувати в господарській діяльності понад 434 га землі незареєстрованої у встановленому порядку.

Крім того матеріалами кримінального провадження встановено, що в період з 01.01.1998 року по 30.09.2018 року ОСОБА_1 отримав доходи на загальну суму 11 447, 40 грн., його дружина ОСОБА_4 отримала доходи на загальну суму 637 965, 39 грн., ОСОБА_2 отримав доходи на загальну суму 287 652, 52 грн., ОСОБА_3 отримала доходи на загальну суму 149 190, 78 грн..

Відповідно до відкритих джерел (https://setam.net.ua/auction/264430, та https://prozorro.sale/ auction/UA-PS-2018-09-22-000020-3) встановлено, що ОСОБА_3 у 2018 році придбала два об`єкти нерухомості, а саме: - площею 2693, 70 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1 , на суму 1 000 001, 00 грн. без ПДВ, та площею 2434, 3 кв. м. за адресою: АДРЕСА_2 , на суму 1 324 430, 00 грн. без ПДВ.

Також встановлено, що протягом тривалого часу, а саме з липня 2017 року по лютий 2018 року ГУ ДФС в Тернопільській області не мало можливості реалізувати свої повноваження з проведення планової перевірки ФГ «Золотий Жайвір», що свідчить про те, що службовими особами господарства вживаються заходи щодо унеможливлення проведення перевірки та знищення документів, які свідчать про фінансово-господарські операції.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що одним із постачальників сільськогосподарської продукції для ФГ «Золотий Жайвір» протягом 2016-2019 років є ТОВ «Радехівський цукор» (код ЄДРПОУ 36153189, Львівська область, Радехівський район, с. Павлів, проспект Юності, буд. 39).

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Радехівський цукор», що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Радехівський цукор», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ «Радехівський цукор» за період діяльності з 01.01.2016 по 31.03.2019, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ФГ «Золотий Жайвір».

Також, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку та інформації, що міститься у комп`ютерній техніці, яка використовується ТОВ «Радехівський цукор» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цього програмного забезпечення та інформації, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, їх огляді та копіюванні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що інформація, яка знаходиться в ТОВ «Радехівський цукор» (код ЄДРПОУ 36153189 Львівська область Радехівський район с. Павлів проспект Юності, буд. 39) має суттєве значення для дослідження обставин кримінального провадження, отримання доказів та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н ОВ И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі Анатолію Валерійовичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Радехівський цукор» (код ЄДРПОУ 36153189 Львівська область Радехівський район с. Павлів проспект Юності, буд. 39) за період діяльності з 01.01.2016 року по 31.03.2019 року та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів;

-договорів (угод) і контрактів з додатками;

-податкових та видаткових накладних;

-рахунків-фактур;

-актів-прийому передачі;

-товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів);

-виписок банку;

-квитанцій до прибуткових касових ордерів;

-доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг);

-складських квитанцій;

-довіреностей;

-документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо),

-копії журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту,

та інших наявних документів, що свідчать про операції та розрахунки із ФГ «Золотий Жайвір» (код ЄДРПОУ 35578504);

-комп`ютерної техніки, яка використовується ТОВ «Радехівський цукор» (код ЄДРПОУ 36153189, Львівська область, Радехівський район, с. Павлів, проспект Юності, буд. 39) для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, з можливістю проведення її огляду, копіювання інформації і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич