Ухвала суду № 81506592, 26.04.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/1620/19

У Х В А Л А

26 квітня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2, погоджене заступником прокурора Донецької області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про продовження строків досудового розслідування кримінального провадження № 32018050000000008 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

24 квітня 2019 року до суду надійшло клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2, погоджене заступником прокурора Донецької області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про продовження строків досудового розслідування кримінального провадження № 32018050000000008 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000008 від 27.03.2018 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що ОСОБА_4 є самозайнятою особою – платником податків (РНОКПП НОМЕР_1), фізичною особою-підприємцем, зареєстрований юридичним департаментом Маріупольської міської ради Донецької області 11.12.2001 за № 2274 0170000010571, перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Донецькій області, Маріупольське управління, Центральна ДПІ (Центральний район м. Маріуполя) за № 221379 від 21.12.2001, юридична адреса: 87556, Донецька область, м. Маріуполь, Жовтневий (Центральний) район, проспект Миру, б. 107, кв. 61, є платником податків на загальній системі оподаткування, зареєстрований платником акцизного податку та не є платником податку на додану вартість.

Так ОСОБА_4, перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов’язаним за кожний встановлений Податковим Кодексом України (далі ПК України) звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи єдиним у часі умислом, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у період 2015-2018 років, умисно приховав відомості про об’єкти оподаткування, які в нього існували в реальній дійсності, шляхом невідображання реального об’єму отриманих та реалізованих підакцизних товарів, а також доходу від реалізації таких товарів в бухгалтерському та податковому обліках.

В клопотанні зазначено, що згідно з реєстраційними даними видами господарської діяльності ОСОБА_4 визначено коди КВЕД 47.11 «роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами», 68.20 «надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», 82.99 «надання інших допоміжних комерційних послуг», 73.11 «рекламні агентства». Фактично ОСОБА_4 мав ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, які видано Головним управлінням ДФС у Донецькій області, за договорами купівлі-продажу отримував від постачальників підакцизні товари, які в подальшому реалізовував без відображення у обліку та без проведення у розрахунково-касових операціях.

Так, ОСОБА_4 у період 2015-2018 років мав фінансово-господарські взаємовідносини, пов’язані з придбанням товарно-матеріальних цінностей – алкогольних напоїв та тютюнових виробів у ТОВ «Тедіс Україна» (код за ЄДРПОУ 30622532) на загальну суму 55 175 049,92 грн. у тому числі податок на додану вартість в розмірі 9 195 841,67 грн., ТОВ «Баядера Логістік» (код за ЄДРПОУ 35871504) на загальну суму 2 582 046,18 грн. у тому числі ПДВ в розмірі 430 341,08 грн., ТОВ «Ефект Нова» (код за ЄДРПОУ 35318719) на загальну суму 237 903,99 грн. у тому числі ПДВ у розмірі 39 650,67 грн., всього ОСОБА_4 було придбано підакцизних товарів за загальну суму 57 995 000,09 грн. у тому числі ПДВ 9 665 833,42 грн.

ОСОБА_4 у період 2015-2018 років задекларував обсяг реалізації продукції у розмірі 1 658 536,40 грн., та, відповідно, податкові зобов’язання у розмірі 82 926,82 грн. з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за періодах з 2015 рік по 2018 рік.

На думку слідства ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у тому, що, будучи особою, яка займається підприємницькою діяльністю, зобов’язаною сплачувати податки, збори (обов’язкові платежі), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, умисно ухилився від їх сплати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України. .

12 березня 2019 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, слідчий стверджує, що 12 травня 2019 закінчується строк досудового розслідування, однак завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні не виявляється можливим, внаслідок особливої складності провадження та необхідністю проведення та завершення ряду процесуальних дій, направлених на збирання доказів та проведення повного, всебічного і об'єктивного досудового розслідування усіх обставин справи, зокрема не допитані ще деякі свідки та проводиться згідно ст. 242 КПК України судово-економічна експертиза з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням вчиненим ОСОБА_4, яка призначена ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського суду м. Маріуполя від 22.04.2019.

Без виконання вимог, передбачених ст. 242 КПК України, не є можливим підтвердити остаточний розмір матеріальних збитків, заподіяних державі протиправними діями ОСОБА_4, з урахуванням зібраних достатніх доказів вирішити питання про можливу зміну підозри та спрямувати обвинувальний акт до суду.

Слідчий та прокурор до судового засідання не прибули, надавши через канцелярію суду заяви про розгляд даного клопотання без їх участі.

Захисник ОСОБА_5, яка діє в інтересах підозрюваного ОСОБА_4, та сам підозрюваний також у судове засідання не з’явились, від них на адресу суду надійшла заява про те, що вони не заперечують проти задоволення клопотання слідчого та просять провести судове засідання без їх участі.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та надані в суді документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000008 від 27 березня 2018 року за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 3 ст. 294 КПК України якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:

1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора;

2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора;

3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.

З матеріалів справи вбачається, що у зв'язку з врученням підозри ОСОБА_4 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000008 від 27 березня 2018 року закінчується 12 травня 2019 року.

В судовому засіданні прокурор посилалась на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні не вдалося завершити у визначений строк, у зв'язку з необхідністю проведення судової економічної експертизи, що призначена ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області 22 квітня 2019 року, яка проводяться з метою встановлення матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, що може бути використано як доказ у кримінальному провадженні. А також слідчий зазначає, що у визначений строк необхідно виконати допит встановлених слідством свідків.

З огляду на викладене, оскільки для проведення вказаних процесуальних дій потрібен додатковий час, враховуючи обставини, які унеможливлюють здійснення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дії в двомісячний строк досудового розслідування, беручи до уваги складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення судової експертизи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування необхідно продовжити до 4 (чотирьох) місяців, тобто до 12 липня 2019 року включно, який буде достатнім для виконання зазначених слідчим процесуальних дій, а також для прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2, погоджене заступником прокурора Донецької області старшим радником юстиції ОСОБА_3, про продовження строків досудового розслідування кримінального провадження № 32018050000000008 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000008 від 27 березня 2018 року за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до 4 (чотирьох) місяців, тобто до 12 липня 2019 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.Г. Мельник