Ухвала суду № 81497637, 25.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.04.2019 Справа №607/9267/19

Провадження 1-кс/607/5536/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Гнатенко І.В., за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Кучерка Д.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32019210000000010 від 11 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоба О.А., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ФГ «Масарівські Липки» (код СДРПОУ 35218921), в тому числі використовуючи підконтрольні підприємства ПП «Май Чікен» (код СДРПОУ 42601133) та ПП «Чагар» (код СДРПОУ 40602989) внаслідок заниження об'єктів оподаткування ухилились від сплати податків за період діяльності 2017-2018 років на суму понад 4,5 млн.грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Масарівські Липки» організували реалізацію різного роду товарів власного виробництва (м'яса птиці, свиней, субпродуктів та виробів з них, м'ясних та ковбасних виробів) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою заниження об'єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків. В подальшому необліковані готівкові кошти використовуються для придбання матеріальних цінностей, в тому числі для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Крім цього, службові особи ФГ «Масарівські Липки» в протиправній діяльності використовують підконтрольні суб'єкти підприємницької діяльності ПП «Май Чікен» та ПП «Чагар», які виконують роль так званих «транзитерів». Дані підприємства зареєстровані з метою формування націнки на продукцію шляхом отримання різного роду штучно створених послуг від ФГ «Масарівські Липки», хоча фактично відгодівля, забій, обробка, зберігання, відвантаження продукції відбувається працівниками фермерського господарства та на його виробничих потужностях. Документальне відображення реалізації товарів власного виробництва (м'яса птиці, свиней, субпродуктів та виробів з них, м'ясних та ковбасних виробів) з метою збільшення собівартості продукції для заниження податкових зобов'язань проводиться від імені підконтрольних підприємств ПП «Чагар» та ПП «Май Чікен». Крім цього, реалізація продукції без відображення таких операцій у податковій звітності, відбувається за готівкові кошти постійним бізнес-партнерам ФГ «Масарівські Липки», а саме: ТОВ «Лін Експрес» (код ЄДРПОУ 42246004), ТОВ «Лоренс Форм» (код ЄДРПОУ 41475216), ТОВ «М'ясний рай 2030» (код ЄДРПОУ 41423524), ТОВ «Гуд Чойс» (код ЄДРПОУ 38807723), ТОВ «Карпатське м'ясо» (код ЄДРПОУ 41423681), ТОВ «Спілка» (код ЄДРПОУ 23305481), ТОВ «Єімпліторг» (код ЄДРПОУ 38972916), ТОВ «Київ Агробест» (код ЄДРПОУ 35011770).

Дослідженням діяльності ПП «Май Чікен» встановлено, що вказане підприємство зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Чортківський р-н, с. Горішня Вигнанка, основним видом діяльності є оптова торгівля м'ясом і м'ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні, директором значиться ОСОБА_4, головним бухгалтером - ОСОБА_5. З 07.12.2018 підприємство орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м.Копичинці вул.І.Богуна, 1/А. На даному підприємстві працює лише 4 найманих працівника, в тому числі і службові особи, які також є працівниками ФГ «Масарівські Липки».

Дослідженням діяльності ПП «Чагар» встановлено, що вказане підприємство зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, с.Чагарі, основним видом діяльності є оптова торгівля м'ясом і м'ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні. Директором, головним бухгалтером та засновником даного підприємства є ОСОБА_4, який також являється найманим працівником ФГ «Масарівські Липки». ПП «Чагар» орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м.Копичинці вул.І.Богуна, 1/А. На даному підприємстві працює 9 найманих працівників, в тому числі і службові особи, які також фактично працюють на ФГ «Масарівські Липки».

ПП «Май Чікен» та ПП «Чагар» виконують функцію так званого «транзитера» та зареєстровані з метою штучного збільшення собівартості продукції шляхом отримання різного роду штучно створених послуг, з метою утворення тіньових схем ухилення від оподаткування чи націнки на продукцію.

Фактичне придбання, транспортування, відгодівля, обробка та продаж (відвантаження) курей бройлера (їх субпродуктів) відбувається засобами та потужностями ФГ «Масарівські Липки» та під контролем ОСОБА_6.

01.03.2019 за вих. №467/19-00-23-01 на адресу Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів надіслано запит, про встановлення банківських рахунків гр. ОСОБА_7, який виконує обов'язки головного бухгалтера на ФГ «Масарівські Липки», так 05.04.2019 на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області за вх. №25/10 ДСК надійшла відповідь, в якій зазначено, що станом на 12.03.2019 у фізичної особи ОСОБА_7 обліковуються наступний рахунок відкритий у AT КБ «Приватбанк»: НОМЕР_2.

Відомості про рух коштів по вказаному номеру рахунку, документи щодо його відкриття і використання, та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ФГ «Масарівські Липки» з 01.01.2017 року по даний час, в тому числі перерахування коштів на рахунки товариства за придбані товаро-матеріальні цінності, перерахування коштів товариствами, фізичними особами-підприємцями, за реалізовані товарно-матеріальні цінності, на вказаний рахунок внесення грошових коштів на банківський рахунок, їх подальше використання.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та завірених копій зазначених вище документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Дзьоби О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу Володимирович, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлії Ігорівні, старшому слідчому з ОВС 2- го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Кравець Зоряні Романівні, дозвіл на тимчасовий доступ до завірених копій документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні AT КБ «Приватбанк» (МФО 338783, код ЄДРПОУ 14360570, юридичні адреси: м. Тернопіль вул. Степана Бандери, 38, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30), та можливість їх вилучити за адресою: м. Тернопіль, вул. Степана Бандери, 38.

1. Відомості про рух коштів по рахунку: НОМЕР_2, який належить фізичній особі ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), за період з 01.01.2017 року по даний час (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ та РНОКПП, IP-адрес платників та одержувачів);

2. Завірені копії карток із зразками відбитку підпису ОСОБА_7;

3. Завірені копії документів, які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаного рахунку а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта, та інші;

4. Завірені копії всіх документів, які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків;

5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках, в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з'єднання, електронні ім'я користувачів, назви операції та IP-адреси клієнтів;

6. Завірені копії документів, які свідчать про перерахунок грошових коштів на вказаний рахунок, внесення на рахунок та зняття готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, та інші) за період з 01.01.2017 року по даний час;

7. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), які використовувались в період з 01.01.2017 року по даний час та відомості про рух коштів по вказаних рахунках;

8. Копії фото та відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2017 року по даний час;

9. Документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають, щодо ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме: документів, які були отримані від клієнтів в ході його проведення, документів ідентифікації, верифікації клієнтів (представників клієнтів), внутрішніх документів щодо проведення фінансового моніторингу (доповідь пояснення, аналітичних записок), повідомлень Державної Служби фінансового моніторингу України, рішень про не повідомлення ДСФМУ про проведені операції, в період з 01.01.2017 року по теперішній час.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна