Ухвала суду № 81414015, 11.04.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/12351/19

Провадження № 1-кс/761/8877/2019

У Х В А Л А

11 квітня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Піхур О.В.

за участю:

секретаря судового засідання - Мусійчук В.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Канатнікова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою: м.Київ вулиця Андріївська, 2/12), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Канатніков В.В., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Прокуратури м. Києва Б.В. Безкоровайний, по кримінальному провадженню №42018100000000049 від 23.01.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2,3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою:м.Київ вулиця Андріївська, 2/12).

Клопотання мотивоване тим, що В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42018100000000049 від 23.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2, 3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що згідно аналітичного висновку, що службові особи ДП «Рітейл Центр» (код 38734018), ТОВ «ЕЛІТ-Україна» (код 20454393) та ТОВ «Джей Ті ІнтернешлКомпані Україна» (код 19345204) процесі здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 28.02.2017, з ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302), ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код 35791107), ТОВ «Десен ЛТД» (код 39802298), ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452),ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880), ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396), ТОВ «БрайтСкай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Укртерйдопт» (код 40057267), ТОВ «ЮнікомГрупп» (код 40806279), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461), ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) та іншими суб'єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Еліт Україна" (код 20454393) під час документального оформлення фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2016 по 30.06.2017 з СГД: ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10317541 грн.

Згідно податкових накладних ТОВ «РостАутсорсінг» (код ЄДРПОУ 34663022) за період січень 2016 - липень 2017 року, було сформовано податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код ЄДРПОУ 35791107) на загальну суму 6 227 025 грн.

Згідно аналізу декларацій по ПДВ та бази даних ЄДРПН за 2016-2017 роках встановлено, що 97,02 % виписаних податкових накладних ТОВ «ЛанкорХелскеа» на контрагентів-покупців зареєстровані на адресу ТОВ «РостАутсорсінг», через що вбачається, що всі придбанні послуги від вищезазначених контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» в подальшому були документально оформлені саме на ТОВ «РостАутсорсінг».

Відповідно до аналізу декларацій по ПДВ та бази даних ЄДРПН за 2016-2017 роках встановлено, що 78,49 % виписаних податкових накладних ТОВ «Десен ЛТД» на контрагентів-покупців зареєстровані на адресу ТОВ «РостАутсорсінг», через що вбачається, що всі придбанні послуги від вищезазначених контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» в подальшому були документально оформлені саме на ТОВ «РостАутсорсінг».

Також, згідно виписаних податкових накладних ТОВ «РостАутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «ЛанкорХелскеа» встановлено, що податкові накладні всіх підприємств частково реєструвались з однієї і тої самої ІР-адреси, а саме: ТОВ «РостАутсорсінг» з 193.34.216.130 (юридична адреса: м. Київ, вул. Жилянська б. 29 корп. 9), ТОВ «Десен ЛТД» з 193.34.216.130 (юридична адреса: Львівська область, Франківський район, вул. Окружна б. 57-а), ТОВ «ЛанкорХелскеа» з 193.34.216.130 (юридична адреса: м. Київ, вул. Васильківська б. 38 кв. 120).

Враховуючи вищевказане встановлено, що всі вищезазначені підприємства на момент взаємовідносин між собою реєстрували податкові накладні з одних і тих самих ІР-адрес.

Згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «РостАутсорсинг» (код ЄДРПОУ 34663022) використовувало розрахункові рахунки відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005,м. Київ вулиця Андріївська, 2/12), а саме: №26000239977301 (українська гривня), №26001239977300 (українська гривня), №26007587986100 (долар США), №26007587986100 (російський рубль), №26058000089630 (українська гривня), №26007587986100 (ЄВРО), №26007587986100 (українська гривня), №26041587986100 (українська гривня).

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Десен ЛТД" (код 39802298) використовувало розрахункові рахунки відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005,м. Київ вулиця Андріївська, 2/12), зокрема: №26001594635600 (російський рубль), №26001594635600 (долар США), №26001594635600 (Євро), №26001594635600 (українська гривня).

Крім того, в господарській діяльності ТОВ "ЛанкорХелскеа" (код 35791107) використовувало розрахункові рахунки відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005,м. Київ вулиця Андріївська, 2/12), а саме: №26041592947800 (українська гривня), №26007592947800 (ЄВРО), №26007592947800 (долар США), №26007592947800 (російський рубль).

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005,м.Київ вулиця Андріївська, 2/12), є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа".

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа" оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю.

Крім того, розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

У судове засідання старший слідчий СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Канатніков В.В., не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; дата постановлення ухвали; положення закону, на підставі якого постановлено ухвалу; прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів; назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ; розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом; строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; положення закону, які передбачають наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою:м.Київ вулиця Андріївська, 2/12), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, крім того, а тому, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Канатнікова В.В.про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою:м.Київ вулиця Андріївська, 2/12), - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Канатнікову Владиславу Валерійовичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити, їх копії та ці копії вилучити, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) за адресою:м.Київ вулиця Андріївська, 2/12), стосовно клієнтів ТОВ «РостАутсорсинг» (код 34663022),ТОВ "Десен ЛТД" (код 39802298),ТОВ "ЛанкорХелскеа" (код 35791107) а саме: документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «РостАутсорсинг» (код ЄДРПОУ 34663022): №26000239977301 (українська гривня), №26001239977300 (українська гривня), №26007587986100 (долар США), №26007587986100 (російський рубль), №26058000089630 (українська гривня), №26007587986100 (ЄВРО), №26007587986100 (українська гривня), №26041587986100 (українська гривня), рахункам ТОВ "Десен ЛТД" (код 39802298): 26001594635600 (російський рубль), №26001594635600 (долар США), №26001594635600 (Євро), №26001594635600 (українська гривня), ТОВ "ЛанкорХелскеа" (код 35791107): №26041592947800 (українська гривня), №26007592947800 (ЄВРО), №26007592947800 (долар США), №26007592947800 (російський рубль) за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів; протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа" користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документиза період з 01.01.2016 року по 31.06.2017; довіреності ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа" на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017; акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів; карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа", що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа"; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «РостАутсорсинг»,ТОВ "Десен ЛТД",ТОВ "ЛанкорХелскеа"; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «РостАутсорсинг» (код ЄДРПОУ 34663022): №26000239977301 (українська гривня), №26001239977300 (українська гривня), №26007587986100 (долар США), №26007587986100 (російський рубль), №26058000089630 (українська гривня), №26007587986100 (ЄВРО), №26007587986100 (українська гривня), №26041587986100 (українська гривня), рахункам ТОВ "Десен ЛТД" (код 39802298): 26001594635600 (російський рубль), №26001594635600 (долар США), №26001594635600 (Євро), №26001594635600 (українська гривня), ТОВ "ЛанкорХелскеа" (код 35791107): №26041592947800 (українська гривня), №26007592947800 (ЄВРО), №26007592947800 (долар США), №26007592947800 (російський рубль) за період з 01.01.2016 року по 31.06.2017.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя