Ухвала суду № 81405423, 12.04.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5361/19

1-кс/295/2951/19

УХВАЛА

Іменем України

12.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000049 старшим слідчим з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітаном податкової міліції ОСОБА_1, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 31 жовтня 2018 року за № 32018060000000049, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.204 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від Оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що невстановлені особи у продовж 2018 року на території Житомирської області здійснюють збут незаконного виготовленого скрапленого газу та паливно-мастильних матеріалів, у результаті чого спричиняються тяжкі наслідки. Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню проведено Департаментом податкових та митних експертиз ДФС України криміналістичну експертизу по зразкам нафтопродуктів, які придбані в ході проведення контролю за адресою м. Житомир, вул. Чуднівська, 107 на АЗС, яка на праві власності належить ТОВ «МК ОІЛ» (код ЄДР 42118462), відповідно до якої встановлено, що проби нафтопродуктів за визначеними показниками не відповідають вимогам чинного ДСТУ 7687:2015 «Бензин автомобільні Євро. Технічні умови» та «Технічному регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив», затвердженого постановою КМУ від 01.08.2013 № 927 за показниками: «фракційний склад» та «вміст бензолу» та не відповідають ДСТУ 8696:2016 «Паливо альтернативне для бензинових двигунів» за показником «вмісту бензолу». Разом з тим аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» встановлено придбання ТМЦ від СГД реального сектору економіки України, а саме: ТОВ «ГАЗТРОН-УКРАЇНА» (код ЄДР 34048506), ТОВ «ОВІС ТРЕЙД» (код ЄДР 34392042), ТОВ «ЄВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР 32223787), ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» (код ЄДР 40439774), ТОВ «ПОЛТАВА -ЛОГІСТИКА» (код ЄДР 41821917), ТОВ «ЄВРО ОЇЛ ГРУП» (код ЄДР 39106950). У звязку із отриманням висновку експертизи по зразкам нафтопродуктів, які придбані у ТОВ «МК ОІЛ» (код ЄДР 42118462), що вказують на реалізацію нафтопродуктів з порушенням ДСТУ, виникла необхідність встановити канали поставки нафтопродуктів, у тому числі їх підпільне виготовлення, реалізацію поза податковим та бухгалтерським обліках, без використання касового апарату та підтвердження проведення фінансово господарських операцій між ТОВ «МК ОІЛ» та продавцями паливно мастильних матеріалів.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що на ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» (код ЄДР 40439774) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» та ТОВ «МК ОІЛ» (код ЄДР 42118462), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «МК ОІЛ», накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» товарів, робіт (послуг) для ТОВ «МК ОІЛ», товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ «МК ОІЛ», картки складського зберігання ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» для ТОВ «МК ОІЛ», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ», що у подальшому реалізовано на ТОВ «МК ОІЛ», паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ», сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ». Відтак, вказав, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ», тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Крім тогослідчий зазначив,що оригіналипервинних бухгалтерськихдокументів,які фіксуютьфакти здійсненнягосподарських операційміж ТОВ«ПРОМТРЕЙД-ОІЛ»та ТОВ«МК ОІЛ»,являються джереломдоказів тамістять відомості,що маютьзначення длякримінального провадженняі підлягаютьдоказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи зтого,що єдостатньо підставвважати,що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» (код ЄДР 40439774), завірені копії оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» та ТОВ «МК ОІЛ» (код ЄДР 42118462) за період часу з 01.01.2018 по 04.04.2019, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» та ТОВ «МК ОІЛ» (код ЄДР 42118462), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «МК ОІЛ», накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» товарів, робіт (послуг) для ТОВ «МК ОІЛ», товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ «МК ОІЛ», картки складського зберігання ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» для ТОВ «МК ОІЛ», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ», документи по придбанню товарів, робіт та послуг, які закуповувались у СГД ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ», що у подальшому реалізовано на ТОВ «МК ОІЛ», паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ», сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ «ПРОМТРЕЙД-ОІЛ» на ТОВ «МК ОІЛ».

Встановити строк дії ухвали до 11.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: