Ухвала суду № 81359958, 11.04.2019, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/7029/19

н/п 1-кс/640/4573/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" квітня 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

при секретарі - Шилакіної Л.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з ОВС третього СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32019220000000011 від 30.01.2019 року про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

04.04.2019 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю їх вилучення, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованому за адресою: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, а саме – до оригіналів документів по рахунках ТОВ ОСОБА_2 (39339816) за №№: НОМЕР_1 (980) – українська гривня, НОМЕР_2 (980) – українська гривня, НОМЕР_3 (980) – українська гривня з 01.01.2011 по день винесення ухвали, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках №№: НОМЕР_1 (980) – українська гривня, НОМЕР_2 (980) – українська гривня, НОМЕР_3 (980) – українська гривня; матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; банківських карток із зразками підписів і відбитків печаток; заяв, паспортів, ідентифікаційних кодів – засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручень, свідоцтв про реєстрацію; договорів на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрованих статутних документів (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідка про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками; договорів банківського рахунку, договори про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг» в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді; первинних документів, які надавалися банку при відкритті (подальшій зміні поточних даних та користування рахунками); платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитних, кредитних справ по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов’язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи про рух грошових коштів по рахункам у друкованому та електронному вигляді, з обов’язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів у тому числі клієнтів інших банків, з зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу з зазначенням куди і за що відправлені кошти та звідки і за що отримані кошти; виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів в паперовому та електронному вигляді; документів, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документів (роздруківок) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк».

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №32019220000000011 від 30.01.2019 року, розпочате за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Згідно відомостей внесених до ЄРДР, службові особи ТОВ «Украгротрейд Групп» (код 39339816) в період 2018 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ в сумі 5 166 тис. грн. в результаті проведення безтоварних операцій з придбання кукурудзи та пшениці у «фіктивних» підприємств постачальників ФГ «Свам Агро» (код ЄДРПОУ 40349581) та інших, а також в період 2017 року, шляхом заниження податкового зобов'язання з ПДВ в сумі 2 000 тис. грн. в результаті реалізації цукру кінцевим споживачам за готівку при документальному оформленні його реалізації на адресу «фіктивних» підприємств ТОВ «Івамар Трейд» (код ЄДРПОУ 41380072), ТОВ «Відсон Альянс» (код ЄДРПОУ 41388972), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 7 166 тис. грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що громадянин ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, в березні 2018 р. вніс в документи, які відповідно до закону подавалися для проведення державної реєстрації ТОВ «СВОЯ АПТЕКА» (код ЄДРПОУ 40213841), ФГ «СВАМ АГРО» (код ЄДРПОУ 40349581), ТОВ Фінансова група «Український сільськогосподарський виробничо-будівельний кредит» (код ЄДРПОУ 39579412), ПП «СВАМ-ІНТЕРАГРО» (код ЄДРПОУ 39596773) та ТОВ «ФУДЖІ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 40096018), завідомо неправдиві відомості.

Допитаний як свідок ОСОБА_3 повідомив про непричетність до реєстрації та фінансово-господарської діяльності ТОВ «СВОЯ АПТЕКА», ФГ «СВАМ АГРО», ТОВ Фінансова група «Український сільськогосподарський виробничо-будівельний кредит», ПП «СВАМ-ІНТЕРАГРО» та ТОВ «ФУДЖІ ТОРГ».

Проведеним оглядом Єдиного реєстру судових рішень відносно ТОВ «Івамар Трейд» встановлено, що 18.06.2018 оприлюднено вирок Шевченківського районного суду м. Києва від 31.05.2018 у кримінальному провадженні № 32018100100000044 від 05.03.2018, згідно якого керівника вищевказаного ТОВ ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, із вказаного рішення суду встановлено, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) ОСОБА_4 не мав, підприємство зареєстрував на своє ім'я на прохання невстановленої досудовим розслідуванням особи без мети здійснення господарської діяльності. Реєстраційних документів ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) ОСОБА_4 не складав, лише підписував та передавав невстановленим досудовим розслідуванням особам. Жодних документів податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) не складав та не підписував, до органів Державної фіскальної служби податкову звітність не подавав та нікого на це не уповноважував, жодних службових осіб ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) не призначав. Жодні дії з поточними рахунками ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) в банківських установах ОСОБА_4 не вчиняв. Ключами до систем дистанційного обслуговування рахунків «Клієнт-банк», печаткою ТОВ «Івамар Трейд» (код 41380072) ОСОБА_4 ніколи не володів, їх місцезнаходження йому не відоме.

Проведеним оглядом Єдиного реєстру судових рішень відносно ТОВ «Відсон Альянс» встановлено, що 26.12.2018 оприлюднено вирок Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області від 20.12.2018 у кримінальному провадженні № 32018100100000043 від 05.03.2018, згідно якого керівника вищевказаного ТОВ ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, із вказаного рішення суду встановлено, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) ОСОБА_5 не мав, підприємство зареєстрував на своє ім'я на прохання невстановленої досудовим розслідуванням особи без мети здійснення господарської діяльності. Реєстраційних документів ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) ОСОБА_5 не складав, лише підписував та передавав невстановленим досудовим розслідуванням особам. Жодних документів податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) не складав та не підписував, до органів Державної фіскальної служби податкову звітність не подавав та нікого на це не уповноважував, жодних службових осіб ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) не призначав. Жодні дії з поточними рахунками ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) в банківських установах ОСОБА_5 не вчиняв. Ключами до систем дистанційного обслуговування рахунків «Клієнт-банк», печаткою ТОВ «Відсон Альянс» (код 41388972) ОСОБА_5 ніколи не володів, їх місцезнаходження йому не відоме.

Вищевикладене свідчить, що службові особи ТОВ «Украгротрейд Групп», маючи на меті ухилення від сплати податків, свідомо відображали в податковій звітності вказаного підприємства фінансово-господарських операції з фіктивними підприємствами ФГ «СВАМ АГРО», ТОВ «Івамар Трейд» та ТОВ «Відсон Альянс».

Для перевірки наявної інформації щодо протиправних дій

службових осіб ТОВ «Украгротрейд Групп» необхідно дослідити джерела походження та руху грошових коштів на банківських рахунках даного підприємства.

Так, проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що

ТОВ ОСОБА_2 (39339816) мало відкриті банківські рахунки АТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме за №№: НОМЕР_1 (980) – українська гривня, НОМЕР_2 (980) – українська гривня, НОМЕР_3 (980) – українська гривня.

Слідчий вважає, що вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться дані, що підтверджують або спростовують факти перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств ФГ «Свам Агро», ТОВ «Івамар Трейд» та ТОВ «Відсон Альянс», а також фіксують час, місце та спосіб вчинення кримінального правопорушення.

Також, в документах щодо відкриття, користування та закриття вказаних вище рахунків, а також в документах на отримання готівкових коштів по даних рахунках, містяться відомості про осіб, які причетні до незаконної діяльності, а також зразки їх підписів, які можуть бути використані при проведенні почеркознавчої експертизи.

Слідчий до судового засідання не з’явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, подане клопотання підтримує повністю.

Представник АТ «ПУМБ», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з’явився, про причини неявки суд не повідомив.

Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні АТ «ПУМБ», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю, зокрема, становлять банківську таємницю.

Разом з тим, слідчий всупереч вимог ч. 7 ст. 163 КПК України, не довів необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Так, слідчим не надано документів на підтвердження призначення експертизи по справі, клопотання експерта про необхідність отримання саме оригіналів зазначених документів, тощо. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

При цьому слідчий суддя надає слідчому право тимчасового доступу до речей та документів в межах періоду вчинення кримінального правопорушення, відомості про який було внесено до ЄРДР, а саме – за період з 01.01.2017 р. по день винесення ухвали слідчого судді.

Крім того, слідчий всупереч вимог ст. 160 КПК України, не довів необхідності вилучення «…інших документів…», а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в цій частині.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, –

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов’язавши уповноважену особу АТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованому за адресою: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4, надати старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_1, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_6, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до:

оригіналів документів по рахунках ТОВ ОСОБА_2 (39339816) за №№: НОМЕР_1 (980) – українська гривня, НОМЕР_2 (980) – українська гривня, НОМЕР_3 (980) – українська гривня з 01.01.2017 по 11.04.2019, а саме:

- виписки про рух грошових коштів по рахунках №№: НОМЕР_1 (980) – українська гривня, НОМЕР_2 (980) – українська гривня, НОМЕР_3 (980) – українська гривня;

- матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків;

- банківських карток із зразками підписів і відбитків печаток;

- доручень, свідоцтв про реєстрацію;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування;

- свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади;

- належним чином зареєстрованих статутних документів (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідка про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками;

- договорів банківського рахунку, договори про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг» в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

- протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді.

- первинних документів, які надавалися банку при відкритті (подальшій зміні поточних даних та користування рахунками);

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень;

- депозитних, кредитних справ по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов’язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах; документи про рух грошових коштів по рахункам у друкованому та електронному вигляді, з обов’язковим чітким зазначенням номерів платіжних документів, конкретного часу та дати платежу, суму коштів, повних даних платника та отримувача коштів у тому числі клієнтів інших банків, з зазначенням коду, номерів рахунків та МФО банківської установи, призначення платежу з зазначенням куди і за що відправлені кошти та звідки і за що отримані кошти;

- документів, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків;

- документів (роздруківок) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк», з можливістю здійснення копіювання та вилучення копій.

В іншій частині у задоволенні клопотання – відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 11.05.2019 року.

Роз’яснити АТ «ПУМБ», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Божко В.В.