Ухвала суду № 81300829, 19.04.2019, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/342/19

Провадження № 1-кс/552/1406/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.

за участю секретаря Масцевої А.П.,

слідчого Порощай Є.С.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Євгена Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області Порощай Є.С. звернувся суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Полтавської області Гомлею А.С., про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 за адміністративним позовом ТОВ «Феррострой» до Головного управління ДФС у Полтавській області, в т.ч.: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори та інші, в тому числі, первинні бухгалтерські документи, надані ТОВ «Феррострой» в ході адміністративного судового оскарження результатів перевірочних заходів та які перебувають у володінні Другого апеляційного адміністративного суду (Харківського апеляційного адміністративного суду), який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, майдан Театральний, 1.

Клопотання обґрунтував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018170090000010 за ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МЖК Житлобуд.» (код ЄДРПОУ 39098090) та ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

Крім цього, ГУ ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, з 01.05.2015 по 31.07.2015, з 01.10.2015 по 31.10.2015, за результатами якої було складено акт №310/16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, в розмірі 76 705 грн.

Також, було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, за результатами, якої було складено акт №676/16-31-14-01-10/35107305 05.06.2018 року та встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 342 798 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 297 490 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «МЖК Житлобуд.».

Не погоджуючись з результатами проведених перевірочних заходів, представниками ТОВ «Феррострой» подано позовну заяву до Полтавського окружного адміністративного суду (адміністративна справа №1640/3323/18). В ході судового розгляду зазначеного позову в обґрунтування власної позиції представниками ТОВ «Феррострой» було надано до суду документи, а саме: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори.

На даний час адміністративна справа №1640/3323/18 перебуває у володінні Другого апеляційного адміністративного суду (Харківський апеляційний адміністративний суд), який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, майдан Театральний, 1.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення слідчих дій та експертиз, просив надати тимчасовий доступ до них.

Крім того, просив клопотання згідно ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути без участі представників Другого апеляційного адміністративного суду, з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000010 від 11.06.2018 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України ( а.с.3).

Згідно матеріалів клопотання, службові особи ТОВ «Феррострой» (код ЄДРПОУ 35107305) у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах. Згідно з актом перевірки № 676/16-31-14-01-10/35107305 05.06.2018 року порушення податкового законодавства ТОВ «Феррострой» (код 35107305) відбулось під час фінансово-господарських взаємовідносин даного підприємства з ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090) та ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161) ( а.с.4-9).

В провадженні Полтавського окружного адміністративного суду перебував адміністративний позов ТОВ «Феррострой» до ГУ ДФС у Полтавській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, який рішенням від 18.01.2019р. задоволений частково (справа №1640/3323/18 )( а.с.10-18).

Як повідомив в судовому засіданні слідчий, на даний час адміністративна справа №1640/3323/18 перебуває на розгляді Другого апеляційного адміністративного суду (Харківський апеляційний адміністративний суд), який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, майдан Театральний, 1 ( а.с. 21 ). В ході розгляду зазначеної справи, в обґрунтування власної позиції представниками ТОВ «Феррострой» було надано до суду документи, а саме: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори, що являються важливим джерелом доказів в кримінальному провадженні і існують підстави вважати, що зазначені документи не було надано ТОВ «Феррострой» при проведені документальної перевірки працівниками ГУ ДФС у Полтавській області, що можить свідчити про підроблення документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення слідчих дій та експертиз, а також враховуючи неможливість їх отримати в інший спосіб, необхідно надати дозвіл на вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18, що перебуває у володінні Другого апеляційного адміністративного суду (Харківського апеляційного адміністративного суду), який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, майдан Театральний, 1. Оскільки адміністративна справа №1640/3323/18 на даний час не розглянута апеляційною інстанцією, оригінали документів вилученню не підлягають.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 25 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення завірених належним чином копій документів, які знаходяться в матеріалах адміністративної справи №1640/3323/18 за адміністративним позовом ТОВ «Феррострой» до Головного управління ДФС у Полтавській області, в т.ч.: приймально-здавальні акти на передачу основних матеріалів, довіреності, акти списання, звіряльні відомості витрат будівельних матеріалів, відомості матеріалів до актів, подорожні листи, договори та інші, в тому числі, первинні бухгалтерські документи, надані ТОВ «Феррострой» в ході адміністративного судового оскарження результатів перевірочних заходів та які перебувають у володінні Другого апеляційного адміністративного суду (Харківського апеляційного адміністративного суду), який знаходиться за адресою: 61057, м. Харків, майдан Театральний, 1.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Порощаю Євгенію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Боцулі Максиму Михайловичу, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Терещенку Андрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Парфенюку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Борисенко Тетяні Олександрівні, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Сніжко Мілені Григорівні, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Пшеничній Вікторії Анатоліївні, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області Охріменку В`ячеславу Броніславович, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Скнарю Станіславу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Скнарю Станіславу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Ріпці Миколі Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Шапошнику Миколі Васильовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Уштану Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Ващенку Дмитру Олеговичу, заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Ященку Андрію Олександровичу, начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області Ткачуку Володимиру Юрійовичу та іншим особам за дорученням слідчого або слідчим, які діятимуть на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали - 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.С. Калько