Ухвала суду № 81220497, 15.04.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/8531/18

Провадження по справі № 1-кс/522/4126/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., при секретарі Торчинській О.О., розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О. про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018160000000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» (код ЄДРПОУ 40287740) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: Лиманська районна рада, Лиманська центральна районна лікарня, Відділ освіти Лиманської РДА, сільські та селищні ради Лиманського району.

За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн. грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.

З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).

В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.

Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ "Будівельна індустрія успіху", код 41621295, ТОВ "Пром Строй Сервіс", код 40918177, ТОВ "Марія", код 23861578, ТОВ "Пракс-ЛТД", код 41385657, ТОВ "Грін Буд Лайн", код 40605639, ТОВ "Буд Фінанс Копмані", код 40638072, ТОВ "Бізнес помічник", код 41510941, ТОВ "Буд Інтернаціональ Груп", код 40860185, ТОВ "Ньювінд", код 41049206, ТОВ "Аль-Текс", код 41206809, ТОВ "Інвестспецкомплекс Одеса", код 40958691, ТОВ "Дрим Тайм", код 41384758.

Зокрема, ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» у квітні 2017 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Інвестспецкомплекс Одеса" на загальну суму ПДВ 200 629, 52 грн. В свою чергу встановлено, що ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса» (код ЄДРПОУ 40958691) не являється виробником реалізованих в адресу ТОВ «Чорноморбуденергосервіс» робіт та послуг, та відобразила їх придбання у власних контрагентів, зокрема у ТОВ «Ласпи-М» (код 40864530), а саме: капітальний ремонт приміщення Сербківської ЗОШ І-ІІІ ступенів Лиманського районну Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. Курісове Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторії с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області.

Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що капітальний ремонт приміщення Сербківської ЗОШ І-ІІІ ступенів Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт фасаду ДНЗ «Джерельце» с. Курісове Лиманського району Одеської області, капітальний ремонт даху та фасаду амбулаторі с. Фонтанка КЗ «Центр первинної медико-санітарної допомоги» Лиманської районної ради Одеської області здійснювало ТОВ «Ласпи-М». Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично відсутнє проведення фінансово-господарських операцій та їх відображення здійснюється лише з метою формування податкового кредиту, що призвело до несплати податків ТОВ «Чорноморбуденергосервіс». Крім того, встановлено, що вказані роботи виконуються або працівниками ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», або звичайними робітниками, які виконують дані роботи за готівкові кошти та не являються працівниками ні ТОВ «Чорноморбуденергосервіс», ні субпідрядних підприємств.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 30.09.2016 по 13.11.2017 засновником ТОВ «Ласпи-М» (код ЄДРПОУ 40864530 ) являвся ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

За адресою проживання ОСОБА_1 , а саме: АДРЕСА_1 можуть зберігатись документи та чорнові записи, які підтверджують «фіктивні» фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Ласпи-М» та ТОВ «Інвестспецкомплекс Одеса», печатка ТОВ «Ласпи-М», документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, у яких містяться підписи ОСОБА_1 , чорнові записи із вільними зразками почерку та підпису останнього. Вказані речі та документи потрібні для проведення економічної та почеркознавчої експертиз.

Разом з тим, в матеріалах кримінального провадження №32018160000000013 від 14.02.2018 наявна реєстраційна справа ТОВ «Ласпи-М» (код ЄДРПОУ 40864530 ), у якій містяться підписи ОСОБА_1 .

В ході досудового розслідування ОСОБА_1 неодноразово викликався на допит, але останній ігнорує виклики слідчого. З метою виконання ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 17.12.2018 щодо здійснення приводу ОСОБА_1 здійснено виїзд за адресою проживання останнього, а саме: АДРЕСА_1 . Однак, ОСОБА_1 перешкоджав виконанню ухвали, після чого уїхав в невідомому напрямку.

Враховуючи поведінку ОСОБА_1 можна дійти висновку, що останній причетний до незаконної діяльності підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ласпи-М» (код ЄДРПОУ 40864530 ), тому навмисно перешкоджає слідству.

Так, 15.03.2019 на підставі ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 06.03.2019 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_1 . В ході обшуку виявлено та вилучено:

- чорнові записи у кількості 3 аркуша;

- поштовий конверт білого кольору з надписом «Відправник ПАТ «Промінвнстбанк», одержувач ПП ВКФ «Азалія» ( ОСОБА_1 )», у якому містяться два листа №115/06-146 від 20 липня 2018 року, №115/06-145 від 20 липня 2018 року на 2 аркушах;

- візитна картка нотаріуса ОСОБА_7 - 1 шт.;

- візитна картка нотаріуса ОСОБА_3 - 1 шт.;

- візитна картка нотаріуса ОСОБА_4 - 1 шт.;

- візитна картка нотаріуса ОСОБА_8 - 1 шт.;

- блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи та документи з підписами ОСОБА_1 ;

- довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 1 аркуші;

- файл прозорого кольору, в якому містяться документи з підписами ОСОБА_1 на 1 аркуші;

- файл прозорого кольору, в якому містяться документи з підписами ОСОБА_1 на 1 аркуші, квитанції у кількості 3 штук, чеки у кількості 3 штук, копія ухвали Одеського апеляційного адміністративного суду на 2 аркушах, поштові конверти у кількості 3 штуки, у яких містяться документи.

Так, 15.03.2019 проведено огляд речей та документів, які вилучено в ході проведення обшуку 15.03.2019 за адресою: АДРЕСА_1 . В ході проведення огляду встановлено:

- пакет білого кольору з надписом «АТБ», опечатаний паперовою биркою, на якій міститься відтиски печатки СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та текст наступного змісту: «Опечатано», підписи присутніх, понятих та слідчого, в якій містяться наступні документи:

довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 ;

квитанції у кількості 3 штук;

чеки у кількості 3 штук;

копія ухвали Одеського апеляційного адміністративного суду від 16.09.2015 на 2 аркушах;

супровідний лист від 15.10.2015 із квитанцією, у якому міститься підпис ОСОБА_1 ;

поштовий конверт білого кольору, у якому міститься ухвала Одеського апеляційного адміністративного суду від 16.09.2015 на 2 аркушах;

поштовий конверт білого кольору, у якому містяться квитанція та витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію прав та їх обтяжень;

поштовий конверт білого кольору з печаткою «судова повістка», у якому містяться ухвала Одеського апеляційного адміністративного суду від 22 жовтня 2015 року на 2 аркушах та повістка про виклик до суду в адміністративній справі від 22.10.2015 на ОСОБА_1 ;

заява до сільського голови с. Мішково-Погорілове від ОСОБА_1 , у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 4 аркушах;

блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи, контактні номери телефонів, заява о присвоєнні статусу дистриб`ютера з підписом ОСОБА_1 , заява про відкриття банківського рахунку з підписами ОСОБА_1 ;

поштовий конверт білого кольору з надписом «Відправник ПАТ «Промінвнстбанк», одержувач ПП ВКФ «Азалія» ( ОСОБА_1 .)», у якому містяться листи №115/06-146 від 20 липня 2018 року, №115/06-145 від 20 липня 2018 року на 2 аркушах;

аркуш із записами щодо авансу за червень;

аркуш із назвами підприємств;

аркуш із іменами та контактними номерами осіб;

візитна картка нотаріуса ОСОБА_7 ;

візитна картка нотаріуса ОСОБА_3;

візитна картка нотаріуса ОСОБА_4 ;

візитна картка нотаріуса ОСОБА_9 .

За результатами проведеного огляду винесено постанову про приєднання речей і документів до справи в якості речових доказів від 15.03.2019, згідно якої речовими доказами визнаються документи та чорнові записи, які було вилучено під час проведення обшуку 15.03.2019 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: аркуш із записами щодо авансу за червень; аркуш із назвами підприємств; аркуш із іменами та контактними номерами осіб; блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи, контактні номери телефонів, заява о присвоєнні статусу дистриб`ютера з підписом ОСОБА_1 , заява про відкриття банківського рахунку з підписами ОСОБА_1 ; заява до сільського голови с. Мішково-Погорілове від ОСОБА_1 , у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 4 аркушах; довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 ; супровідний лист від 15.10.2015 із квитанцією, у якому міститься підпис ОСОБА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

ОСОБА_1 , який є власником вилученого майна, в судове засідання не з`явився, згідно наданої заяви, просив проводити судове засідання за його відсутності.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вимоги ч.2 ст.171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні ГУ ДФС в Одеській області перебуває кримінальне провадження №32018160000000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

15.03.2019 року, на підставі ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 06.03.2019 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2 . В ході обшуку виявлено та вилучено майно (перелік відповідно до клопотання слідчого).

Слідчий просить накласти арешт на речі та документи, які були вилучені в ході проведення обшуку 15.03.2019 року за адресою: АДРЕСА_2 , а саме на: аркуш із записами щодо авансу за червень; аркуш із назвами підприємств; аркуш із іменами та контактними номерами осіб; блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи, контактні номери телефонів, заява о присвоєнні статусу дистриб`ютера з підписом ОСОБА_1 , заява про відкриття банківського рахунку з підписами ОСОБА_1 ; заява до сільського голови с. Мішково-Погорілове від ОСОБА_1 , у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 4 аркушах; довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 ; супровідний лист від 15.10.2015 із квитанцією, у якому міститься підпис ОСОБА_1 .

Слідчий суддя вважає, що клопотання про арешт майна не відповідає вимогам КПК України, оскільки ані слідчим, ані прокурором не вмотивовано належним чином необхідність накладення арешту на зазначене у клопотанні слідчого майно, його мету та значення вказаних в клопотанні предметів та документів для органу досудового розслідування, у зв`язку з чим в задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту слід відмовити, а вилучене під час проведення обшуку майно - повернути власнику за належністю.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О. про накладення арешту на речі та документи, які були вилучені в ході проведення обшуку 15.03.2019 року за адресою: АДРЕСА_2 , а саме на: аркуш із записами щодо авансу за червень; аркуш із назвами підприємств; аркуш із іменами та контактними номерами осіб; блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи, контактні номери телефонів, заява про присвоєння статусу дистриб`ютера з підписом ОСОБА_1 , заява про відкриття банківського рахунку з підписами ОСОБА_1 ; заява до сільського голови с. Мішково-Погорілове від ОСОБА_1 , у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 4 аркушах; довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 ; супровідний лист від 15.10.2015 із квитанцією, у якому міститься підпис ОСОБА_1 , - відмовити з підстав, викладених в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Зобов`язати слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Сич В.О. повернути власнику за належністю вилучене в ході проведення обшуку 15.03.2019 року за адресою: АДРЕСА_2 , майно, а саме: аркуш із записами щодо авансу за червень; аркуш із назвами підприємств; аркуш із іменами та контактними номерами осіб; блокнот коричневого кольору з надписом «Notebook», у якому містяться чорнові записи, контактні номери телефонів, заява о присвоєнні статусу дистриб`ютера з підписом ОСОБА_1 , заява про відкриття банківського рахунку з підписами ОСОБА_1 ; заява до сільського голови с. Мішково-Погорілове від ОСОБА_1 , у якій міститься підпис ОСОБА_1 на 4 аркушах; довіреність НВС148386, у якій міститься підпис ОСОБА_1 ; супровідний лист від 15.10.2015 із квитанцією, у якому міститься підпис ОСОБА_1 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

15.04.2019