Ухвала суду № 81205288, 15.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2019 Справа №607/8634/19

Провадження 1-кс/607/5164/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №3201921000000002 від 08 січня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Агро Оптімус» (код ЄДРПОУ 40318113) спільно із фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ від СГД з ознаками ризиковості та недекларування податкових зобов’язань зі сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Оптімус» відобразили в бухгалтерському та податкових обліках, протягом 2016-2018 рр., фінансово-господарські операції з придбання послуг від фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) для ТОВ «Агро Оптімус», які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв’язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов’язаних із наданими послугами фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) для ТОВ «Агро Оптімус» (код ЄДРПОУ 40318113).

Вказані первинні, зведені бухгалтерські, та інші документи, речі та предмети фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) що стосуються проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов’язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій та наданих послуг фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) для ТОВ «Агро Оптімус» (код ЄДРПОУ 40318113), мають значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника управління, - начальнику 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_4, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області підполковника податкової міліції ОСОБА_11, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, які знаходяться у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), юридична адреса, якої: АДРЕСА_1 та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій та наданих послуг фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) для ТОВ «Агро Оптімус» (код ЄДРПОУ 40318113), а саме:

- договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ, складські квитанції, рахунки на оплату, заявки, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) с/г продукції, відомості зважування, реєстри, звіти, картки аналізу, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, документи на прихід, придбання, зберігання, транспортування, реалізацію (збут) сільськогосподарської продукції та інші підтверджуючі документи щодо проведених фінансово-господарських операцій та наданих послуг фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (код НОМЕР_1)для ТОВ «Агро Оптімус» (код ЄДРПОУ 40318113) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року.

У задоволенні інших вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_12