Ухвала суду № 81194407, 03.04.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/7344/19

Провадження № 1-кс/761/5324/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Рибак М.А., за участі секретаря Орел П.Ю., слідчого Стринжи Г.Л., представника особи, у володінні якої перебувають речі та документи - ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України Касіча В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000034 від 17.04.18 року за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 6 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України Касіч В.В. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий досутп до речей і документів, які перебувають у володінні ДП «УКРСПИРТ» в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000034 від 17.04.18 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а саме: документів первинного бухгалтерського обліку та інших фінансово-господарських документів, шляхом їх вилучення в ДП «УКРСПИРТ» (ЄДРПОУ 37199618) по фінансово-господарським взаємовідносинам щодо придбання товарів (робіт, послуг) з ТОВ «Адвансен Трейд» (ЄДРПОУ 39848615), ТОВ «НВП «Аврора» (ЄДРПОУ 36495204), ТОВ «АП ТІР» (ЄДРПОУ 41629650), а саме: документів, що свідчать про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, документів про реєстрацію місця виготовлення небезпечної продукції (пального), ліцензійної документації, документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, первинних бухгалтерських документів, контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), договорів комісії, договорів поставки, вантажно-митних декларацій зі всіма додатками, інвойсів, контрактів з підприємствами-нерезидентами, договорів доручень, довіреностей на отримання товару (журнали видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, цінних паперів, касових документів при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль продукції, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, протоколів погодження ціни, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, облікових регістрів підприємства по відображенню в бухгалтерському та податковому обліку господарських операцій з реалізації товарів контрагентам-покупцям, реєстрів податкових накладних, які свідчать про фінансово-господарську діяльність вище зазначених підприємств, за період 2017-2018 роки, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 313 «Інші рахунки в національній валюті», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», тендерної документації по закупівлі пального, технічної документації на виготовлення пального, документів, що підтверджують анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства, за вказаний період часу, які перебувають у володінні службових осіб ДП «УКРСПИРТ» і мають доказове значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню, забезпечення цивільного позову та відшкодуванню завданих державі матеріальних збитків.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 37199618) за попередньою змовою зі службовими особами Артемівського МПД, Караванського МПД, Борокського МПД, Великолюбінського МПД, Воютицького МПД, Вузлівського МПД, Лопатинського МПД, Рава-Руського МПД, Сторонибабського МПД, Струтинського МПД, Суходільського МПД, ДП «Дублянський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00375289), ДП «Івашківський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00375250), ДП «Угерський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00374733), Ковалівського МПД, Марилівського МПД, Новосілківського МПД, ДП «Холминський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00375314), Козлівського МПД, Чемерського МПД, Новоборовицького МПД, Косарського МПД, Іванківського МПД, ДП «Зірненський спиртовий завод» (ЄДРПОУ 00375036), в період з січня 2014 по лютий 2018 років в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВП Фрейя» (ЄДРПОУ 22858321), ТОВ «Експотрейдія» (ЄДРПОУ 41383141), ТОВ «Грейт Велес» (ЄДРПОУ 41138362), які мають ознаки «ризиковості» щодо придбання зернових культур, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 15 930 290 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що 08.12.17 ДП «Укрспирт» (ЄДРПОУ 3719918) було оголошено про публічну закупівлю, предметом якої є поставка «палива котельного альтернативного» (код УКТ ЗЕД 2707999900). Відповідно до протоколу розкриття поданих пропозицій, переможцем визнано ТОВ «Адвансен Трейд» (ЄДРПОУ 39848615) з пропозицією 80 млн. грн..

Так в подальшому між вказаним вище підприємствами укладено договір поставки палива котельного коксохімічного смішного альтернативного. Згідно баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» поставило в адресу ДП «Укрспирт» паливо загальною кількістю 7 335,92 тони.

В подальшому встановлено, що ТОВ «Адвансен Трейд» не є виробником палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного, а є дилером з постачання даної продукції. Так, згідно відомостей баз даних ДФС та сертифікату відповідності на паливо (яке міститься на сайті публічних закупівель), ТОВ «Адвансен Трейд» придбало відповідне паливо у ТОВ «НВП «Аврора» (ЄДРПОУ 36495204), яке є виробником такої продукції, на загальну суму 79 902 239 грн.

Згідно пояснення ТОВ «НВП «Аврора» встановлено, що виробництво продукції здійснюється за адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ, вул. Північна, 4В. Крім того, орендуються транспортні засоби у ТОВ «ТІР-Автосервіс» (ЄДРПОУ 39203463) та ТОВ «АП ТІР» (ЄДРПОУ 41629650) для забезпечення безперебійного перевезення продукції.

Встановлено, що ТОВ «НВП «Аврора» орендує мазутне господарство за адресою: АДРЕСА_1 у ОСОБА_3 Додатково встановлено, що приміщення мазутного господарства належить на праві власності ОСОБА_3, додатково вона є засновником (власником) ТОВ «АП ТІР» (ЄДРПОУ 41629650).

Аналізом баз даних ДФС встановлено, що ТОВ «АП ТІР» використовує ІР адресу для подачі електронної звітності, що й ТОВ «Адвансен Трейд» та ТОВ «НВП «Аврора». Крім того встановлено, що засновником ТОВ «НВП «Аврора» на момент реєстрації був син ОСОБА_3, а саме - ОСОБА_4, який був раніше судимий за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209, ч. 3, ч. 4 ст. 358 КК України за зловживання службовим становищем, наданням фіктивних документів для участі в тендері з метою незаконного збагачення шляхом присвоєння державних коштів. На підставі вище викладеного наявні підстави вважати, що зазначені підприємства є пов'язаними.

В подальшому, аналізом господарської діяльності ТОВ «АП ТІР» встановлено, що вказане підприємство не купувало у інших підприємств автомобільні послуги з перевезення вантажів, проте у липні - серпні 2018 року підприємством куплено 2 сідельні тягач, 2 напівпричепи-цистерни та послуги з повірки автоцистерн. На підставі викладеного, враховуючи пов'язаність підприємств, можна дійти до висновку, що дані операції з перевезення мають сумнівний характер.

Згідно офіційних відомостей наявних на сайті Держенергоефективності України, в якому знаходиться реєстр альтернативних видів палива встановлено відсутність інформації щодо віднесення виробником палива котельного коксохімічного смішного альтернативного до альтернативних видів палива та відсутня інформація щодо ТОВ «НВП «Аврора», як виробника такого палива.

Додатково, згідно паспорту до палива, яке реалізує ТОВ «НВП «Аврора», масова доля сірки (домішки) у паливі складає 1,48 %, однак згідно технічного регламенту затвердженого постановою КМУ від 01.08.13 № 927, з 01.01.17 року заборонено виробництво і введення в обіг котельних палив, в тому числі рідких та мазутів із вмістом сірки більше ніж 1 %, таким чином ТОВ «НВП «Аврора» неправомірно реалізує паливо котельне.

В подальшому у ході аналізу господарської діяльності ТОВ «НВП «Аврора» встановлено, що останнє закуповує товари хімічної промисловості, які відповідно до пп. 3.2 п. 3 ТУ У 20.01-00190443-042:2015 не можуть використовуватись для виробництва палива котельного коксохімічного сумішного альтернативного (код УКТ ЗЕД 2707999900).

Відповідно до Податкового кодексу України код товару УКТ ЗЕД 2707999900 акцизним податком не оподатковується.

Однак, встановлено що ТОВ «НВП «Аврора» закуповує хімічну продукцію, яка відповідає коду товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД 2707501000 або 2707509000. Відповідно до пояснення до УКТ ЗЕД, товарні позиції 2707501000 або 2707509000 оподатковуються акцизним податком за ставкою 213,5 EUR за 1 тис. літрів.

У зв'язку із чим, наявні підстави стверджувати, що службові особи ТОВ «НВП «Аврора» ухилились від сплати акцизного податку на загальну суму 2 171 615 EUR або 67 320 072 гривні (2 171 615 Євро = 10 171,5 - кількість палива альтернативного, яка реалізована на покупців * 213,5 Євро).

На даний час у кримінальному провадженні проведенні необхідні слідчі дії, які підтверджують факт незаконної діяльності підприємств ДП «УКРСПИРТ», ТОВ «Адвансен Трейд», ТОВ «НВП «Аврора», ТОВ «АП ТІР» та їх службових осіб, однак за для повного, об'єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, підтвердження факту реалізації незаконно виготовлених товарно-матеріальних цінностей, в тому числі і за готівку, встановлення реальних отримувачів таких товарів (вигодонабувачів) та підтвердження самого механізму здійснення незаконної діяльності, необхідно отримати документи та речі, які підтверджують докази, зібрані в ході досудового розслідування.

Згідно матеріалів досудового розслідування, огляду та аналізу баз даних Державної фіскальної служби України, відповідно до Додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість, проведеного дослідження встановлено, що ДП «УКРСПИРТ», ТОВ «Адвансен Трейд», ТОВ «НВП «Аврора», ТОВ «АП ТІР» задіяні в протиправній схемі щодо умисного ухилення від сплати податків та заволодіння чужим майном.

Слідчий вказує, що зазначені предмети і документи необхідні для призначення в кримінальному провадженні документальних перевірок дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій, економічних та криміналістичних експертиз, та містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, крім того встановити коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити або спростувати факт здійснення фінансово-господарських операцій, та розмір збитків, завданих у результаті вчинення таких операцій.

Відомості, що містяться у документах, які засвідчують взаємовідносини щодо реалізації товарів (робіт, послуг) ДП «УКРСПИРТ» в період 2017-2018 років, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні № 32018100110000034 та свідчать про фактичне перерахування коштів підприємства.

Слідчий в судовому засідання клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник особи, у володінні ґякої перебувають речі та документи з приводу клопотання слідчого заперечував та просив відмовити в його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання заслухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно не підлягає задоволенню у зв'язку з наступним.

Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали, врахувавши пояснення слідчого та представника ДП "Укрспирт", слідчий суддя вважає, що у клопотанні не наведено достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та їх вилучення має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи обставини та правову кваліфікацію кримінального правопорушення у кримінальному провадженні в рамках досудового розслідування якого слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

За таких обставин, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 162-164 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України Касіча В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ДП «УКРСПИРТ» (ЄДРПОУ 37199618) в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100110000034 від 17.04.18 року за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.А. Рибак