Ухвала суду № 81034366, 08.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.04.2019 Справа №607/8162/19

Провадження 1-кс/607/4862/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32019210000000013 від 15 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Квартал 5» (код ЄДРПОУ 38926278) протягом 2018 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом надання неправдивих документів про реалізацію товарів ризиковим суб'єктам господарювання (на загальну суму понад 250 млн. грн.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так встановлено, що службові особи ТОВ «Квартал 5», з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджету, здійснюють реалізацію сигарет на кінцевого споживача в торгових представництвах, які розміщені на всій території України, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, що дає можливість коригувати обсяги реалізації та приховувати фактичну її кількість, отримувати значні суми необлікованих готівкових коштів. Злочинна схема службових осіб товариства полягає в тому, що на кожен торговий кіоск завозиться необлікована тютюнова продукція, яка у подальшому реалізовується на кінцевого споживача без будь - якого відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліках. Отримані кошти за реалізацію необлікованої продукції збирають менеджери товариства, які в подальшому завозять на основні офіси-склади.

Враховуючи велику кількість торгових магазинів та масштабну мережу по всій території України (понад 600 шт.), можна стверджувати, що товариство у своїй господарській діяльності більшу частину свого обороту щоденно приховує задля власного збагачення та не сплати податків в особливо великих розмірах чим супроводжуватиметься ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Транспортування ТМЦ (сигарет) здійснюється транспортними засобами товариства за попереднім замовленням клієнтів, замовлення надходять до менеджерів товариства, які закріплені за відокремленими регіонами та клієнтами (оптовими чи роздрібними).

В подальшому товариство проводить фіктивну реалізацію (документальне оформлення) податкових зобов’язань (для вигодонабувачів - податкового кредиту) для ризикових суб’єктів господарювання (підконтрольних), які в свою чергу безпідставно формуватимуть податковий кредит (податкову вигоду) та відповідне обготівкування коштів підприємствам реального сектору економіки за що ТзОВ «Квартал 5» отримує відсотки винагороди (5-10% від зазначеної суми проведених операцій).

В ході проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік, встановлено, що ТзОВ «Квартал 5» виписало (зареєструвало) податкові накладні на реалізацію товарів (сигарет) ризиковим суб’єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ «Лайніт» (кодЄДРПОУ 41512289), ТОВ «Сітіленд ОСОБА_3» (кодЄДРПОУ 41568614), ТОВ «Тродмікс ОСОБА_3» (кодЄДРПОУ 41569361), ТОВ «Шеваль Арт» (кодЄДРПОУ 41965851), ТОВ «ОСОБА_4 Азов» (кодЄДРПОУ 41372695), ТОВ «Бератті» (код ЄДРПОУ 41680937), ТОВ «Юзі Груп» (код ЄДРПОУ 41360234), ТОВ «Адамаск» (кодЄДРПОУ 40362911), ТОВ «Рошейт Консант» (кодЄДРПОУ 41788880), ТОВ «Віреніум» (кодЄДРПОУ 41173187), ТОВ «Вотокомплекс» (кодЄДРПОУ 41343355), ТОВ «Баттер Трейд» (кодЄДРПОУ 41583124), ТОВ «Агростандарт ЮГ» (кодЄДРПОУ 40741862), ТОВ «ДніпроЮГ ЛТД» (кодЄДРПОУ 40869387), ТОВ «Морион Трейд» (кодЄДРПОУ 40952548), ТОВ «Зерно-Експо» (кодЄДРПОУ 41337708), ТОВ «ЦентАгро» (кодЄДРПОУ 41518715), ТОВ «Юнілайт» (кодЄДРПОУ 41518778), ТОВ «Ресурс-Агро ЛТД» (кодЄДРПОУ 42138280), ТОВ «Денето Груп» (кодЄДРПОУ 40818442), ТОВ «Стефан Плюс»(кодЄДРПОУ 40883904), ТОВ «Неста Торг» (кодЄДРПОУ 40884630), ТОВ «ЮГ ОСОБА_3» (кодЄДРПОУ 42133779), ТОВ «Артемід» (код ЄДРПОУ 41716753), ТОВ «Система Техно» (кодЄДРПОУ 41384852), ТОВ «Кай-Мані» (кодЄДРПОУ 40884033), ТОВ «Деміен» (кодЄДРПОУ 40884211), ТОВ «Ессен Ленд» (кодЄДРПОУ 40943905), ТОВ «Легіон ЛТД» (кодЄДРПОУ 41384810), ТОВ «Базель Трейд» (кодЄДРПОУ 40944081), ТОВ «Санфлор» (кодЄДРПОУ 41707204), ТОВ «Еліт Стар» (кодЄДРПОУ 40944139), ТОВ «Терра Універс» (кодЄДРПОУ 40944296), ТОВ «Сантар-Ков» (кодЄДРПОУ 41094713), ТОВ «Ліга ЮГ» (кодЄДРПОУ 41385861), ТОВ «Елегран» (кодЄДРПОУ 41717076), ТОВ «Гріада-Люкс» (кодЄДРПОУ 41725223), ТОВ «Лотус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41583475), на загальну суму - 253 641 312 грн. в т.ч. ПДВ – 42 273 552 грн.

Згідно проведеного аналізу діяльності ризикових суб’єктів встановлено, що придбання сигарет є нетиповим для ведення їхньої фінансово-господарської діяльності, у зв’язку з тим, що вказані СГД не мають ліцензії на право оптової/роздрібної торгівлі чи зберігання тютюнових виробів, відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, складські приміщення, транспортні засоби, директор та бухгалтер в одній особі, при цьому згідно поданої звітності за формою 1ДФ службові особи даних підприємств жодних доходів не отримують, що може свідчити про фіктивність ведення їхньої господарської діяльності.

Крім того, в ході подальшого відпрацювання та аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що вищенаведені ризикові СГД здійснюють реалізацію товарів відмінних від придбаних, підтвердженням якого є відмінність номенклатури придбаного товару від реалізованого тобто відбувається підміна/пересорт товарних груп (придбання – тютюнові вироби, реалізація: м'ясо-молочні вироби, побутова техніка, зернові культури, різного роду послуги та ін.). Крім того встановлено, що вони застосовують спеціальне програмне забезпечення для приховування фактичного місцезнаходження ІР-адрес при подачі звітності, показуючи подачу звітності з різних країн Європи (Німеччина/Франція/Швеція/Нідерланди), а також використовують однакові електронні скриньки (E-mail). Вказана схема здійснюється для приховування того факту, що подання звітності та реєстрація податкових накладних ризикових СГД здійснюється в одному місці, одними і тими самими відповідальними людьми.

Тобто, є достатні підстави вважати, що вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки та створенні транзитно-конвертаційних груп, які в подальшому надають такі послуги. Так, грошові кошти, які перераховуються на їхні розрахункові рахунки за начебто поставлені товари (роботи/послуги), з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Крім того, встановлено, що засновник ТОВ «Квартал 5» громадянин ОСОБА_5, 23.04.1986р.н., являється фактичним власником товариства та головним організатором злочинної схеми, який надає вказівки підконтрольним особам щодо ведення фінансового-господарської діяльності товариства і здійснення протиправної діяльності, громадянка ОСОБА_6, 28.10.1968р.н. та ОСОБА_7, 10.04.1981р.н. здійснюють ведення бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних ризикових СГД відносно ведення незаконної фінансово-господарської діяльності.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Квартал 5», а також встановлення сум коштів, які проходили через рахунки ТОВ «Адамаск», виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю ТОВ «Адамаск».

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Податковий блок», у АТ КБ “ ПРИВАТБАНК” ( МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги,50), знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: 26056050243132 (українська гривня); 26001050272051 (українська гривня); що належать ТОВ «Адамаск» (код ЄДРПОУ 40362911), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов’язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у АТ КБ “ПРИВАТБАНК” (МФО 305299, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50), та можливість вилучити їх належним чином завірені копії, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках: 26056050243132 (українська гривня); 26001050272051 (українська гривня); що належать ТОВ «Адамаск» (код ЄДРПОУ40362911) за період з 01.01.2018 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по даний час (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ «Адамаск».

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Адамаск» (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

У задоволенні інших вимог клопотання – відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_13