Ухвала суду № 81034080, 08.04.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.04.2019 Справа №607/8524/19

Номер провадження 1кс/607/5102/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №32019210000000010 від 11 лютого 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності зареєстровано за гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), з метою припинення вчинення кримінального правопорушення, виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), ПП «Май Чікен» (код ЄДРПОУ 42601133), ПП «Чагар» (код ЄДРПОУ 40602989), ТОВ «Лін Експрес» (код ЄДРПОУ 42246004), ТОВ «Лоренс Форм» (код ЄДРПОУ 41475216), ТОВ «М`ясний рай 2030» (код ЄДРПОУ 41423524), ТОВ «Гуд Чойс» (код ЄДРПОУ 38807723), ТОВ «Карпатське м`ясо» (код ЄДРПОУ 41423681), ТОВ «Спілка» (код ЄДРПОУ 23305481), ТОВ «Сімпліторг» (код ЄДРПОУ 38972916), ТОВ «Київ Агробест» (код ЄДРПОУ 35011770), в тому числі про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки між собою за період з 01 січня 2017 року по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Як вбачаєтьсяіз клопотаннята доданихдо ньогокопій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000010 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про кримінальне правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області супровідним листом №45/19-00-21-03 від 11 лютого 2019 року.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), в тому числі використовуючи підконтрольні підприємства ПП «Май Чікен» (код ЄДРПОУ 42601133) та ПП «Чагар» (код ЄДРПОУ 40602989) внаслідок заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків за період діяльності 2017-2018 років на суму понад 4,5 млн.грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ФГ «Масарівські Липки» організували реалізацію різного роду товарів власного виробництва (м`яса птиці, свиней, субпродуктів та виробів з них, м`ясних та ковбасних виробів) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків. В подальшому необліковані готівкові кошти використовуються для придбання матеріальних цінностей, в тому числі для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Крім цього,службові особиФГ «МасарівськіЛипки» впротиправній діяльностівикористовують підконтрольнісуб`єкти підприємницькоїдіяльності ПП«Май Чікен»та ПП«Чагар»,які виконуютьроль такзваних «транзитерів».Дані підприємствазареєстровані зметою формуваннянацінки напродукцію шляхомотримання різногороду штучностворених послугвід ФГ«Масарівські Липки»,хоча фактичновідгодівля,забій,обробка,зберігання,відвантаження продукціївідбувається працівникамифермерського господарствата найого виробничихпотужностях.Документальне відображенняреалізації товаріввласного виробництва(м`ясаптиці,свиней,субпродуктів тавиробів зних,м`ясних таковбасних виробів)з метоюзбільшення собівартостіпродукції длязаниження податковихзобов`язань проводитьсявід іменіпідконтрольних підприємствПП «Чагар»та ПП«Май Чікен».Крім цього,реалізація продукціїбез відображеннятаких операційу податковійзвітності,відбувається заготівкові коштипостійним бізнес-партнерамФГ «МасарівськіЛипки»,а саме:ТОВ «ЛінЕкспрес» (кодЄДРПОУ 42246004),ТОВ «ЛоренсФорм» (кодЄДРПОУ 41475216),ТОВ «М`яснийрай 2030»(кодЄДРПОУ 41423524),ТОВ «ГудЧойс» (кодЄДРПОУ 38807723),ТОВ «Карпатськем`ясо» (кодЄДРПОУ 41423681),ТОВ «Спілка»(кодЄДРПОУ 23305481),ТОВ «Сімпліторг»(кодЄДРПОУ 38972916),ТОВ «КиївАгробест» (кодЄДРПОУ 35011770).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити, оскільки є достатні підстави вважати, що за місцем проживання директора ПП «Чагар» ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються фінансово-господарські документи ФГ «Масарівські Липки», ПП «Май Чікен», ПП «Чагар», ТОВ «Лін Експрес», ТОВ «Лоренс Форм», ТОВ «М`ясний рай 2030», ТОВ «Гуд Чойс», ТОВ «Карпатське м`ясо», ТОВ «Спілка», ТОВ «Сімпліторг», ТОВ «Київ Агробест», відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та встановлення винних осіб.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Проведеними заходамипрацівниками СУФРГУ ДФСу Тернопільськійобласті вході досудовогорозслідування встановлено,що ПП «Май Чікен» зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Чортківський р-н, с. Горішня Вигнанка, основним видом діяльності є оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні, директором значиться ОСОБА_6 , головним бухгалтером - ОСОБА_10 . З 07 грудня 2018 року підприємство орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Копичинці вул. І.Богуна, 1/А. На даному підприємстві працює лише 4 найманих працівника, в тому числі і службові особи, які також є працівниками ФГ «Масарівські Липки».

Дослідженням діяльності ПП «Чагар» встановлено, що вказане підприємство зареєстроване за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, с.Чагарі, основним видом діяльності є оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, основні засоби у підприємства відсутні. Директором, головним бухгалтером та засновником даного підприємства є ОСОБА_6 , який також являється найманим працівником ФГ «Масарівські Липки». ПП «Чагар» орендує у ФГ «Масарівські липки» офісне та складське приміщення за адресою: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Копичинці вул. І.Богуна, 1/А. На даному підприємстві працює 9 найманих працівників, в тому числі і службові особи, які також фактично працюють на ФГ «Масарівські Липки».

ПП «Май Чікен» та ПП «Чагар» виконують функцію так званого «транзитера» та зареєстровані з метою штучного збільшення собівартості продукції шляхом отримання різного роду штучно створених послуг, з метою утворення тіньових схем ухилення від оподаткування чи націнки на продукцію.

Фактичне придбання, транспортування, відгодівля, обробка та продаж (відвантаження) курей бройлера (їх субпродуктів) відбувається засобами та потужностями ФГ «Масарівські Липки» та під контролем ОСОБА_11 .

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ФГ «Масарівські Липки» на даний час перебуває на обліку в Чортківській ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (Гусятинське відділення), основним видом діяльності є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, юридична адреса: Тернопільська обл., Гусятинський р-н, м. Копичинці, вул. І.Богуна, 45.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ФГ «Масарівські Липки», ПП «Май Чікен», ПП «Чагар», ТОВ «Лін Експрес», ТОВ «Лоренс Форм», ТОВ «М`ясний рай 2030», ТОВ «Гуд Чойс», ТОВ «Карпатське м`ясо», ТОВ «Спілка», ТОВ «Сімпліторг», ТОВ «Київ Агробест», носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження, проведеними слідчими, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (лист №87/19-00-21-03 від 05 квітня 2019 року) встановлено, що фінансово-господарські документи ФГ «Масарівські Липки», ПП «Май Чікен», ПП «Чагар», ТОВ «Лін Експрес», ТОВ «Лоренс Форм», ТОВ «М`ясний рай 2030», ТОВ «Гуд Чойс», ТОВ «Карпатське м`ясо», ТОВ «Спілка», ТОВ «Сімпліторг», ТОВ «Київ Агробест», речі та предмети, набуті злочинним шляхом, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за місцем проживання директора ПП «Чагар» ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №160459366 від 21 березня 2019 року, право приватної власності на домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровано за гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як іу сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено :підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Крім цього, у відповідності до вимог п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, слідчим суддею встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів, та не можливість отримати такі внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності, власники (володільці) відмовляться надати доступ до відшукуваних речей та документів в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу і виявлення речових доказів, вказана слідча дія, на яку слідчий просить надати дозвіл є найбільш ефективною та дієвою у вказаному кримінальному провадженні.

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні предмети (знаряддя) вчинення кримінального правопорушення, документи, мають значення для розкриття злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (рапортах, у протоколах слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні документи, речі можуть знаходитись у домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 , та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності зареєстровано за гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФГ «Масарівські Липки» (код ЄДРПОУ 35218921), ПП «Май Чікен» (код ЄДРПОУ 42601133), ПП «Чагар» (код ЄДРПОУ 40602989), ТОВ «Лін Експрес» (код ЄДРПОУ 42246004), ТОВ «Лоренс Форм» (код ЄДРПОУ 41475216), ТОВ «М`ясний рай 2030» (код ЄДРПОУ 41423524), ТОВ «Гуд Чойс» (код ЄДРПОУ 38807723), ТОВ «Карпатське м`ясо» (код ЄДРПОУ 41423681), ТОВ «Спілка» (код ЄДРПОУ 23305481), ТОВ «Сімпліторг» (код ЄДРПОУ 38972916), ТОВ «Київ Агробест» (код ЄДРПОУ 35011770), в тому числі про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки між собою за період з 01 січня 2017 року по даний час, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів щодо проведення лабораторних досліджень; документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо);

- документів, що підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів;

- документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в тому числі журнали ордери: 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- чекових книжок, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1