Ухвала суду № 80959645, 05.04.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11451/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 квітня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., з участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 32018070000000043 – слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Із клопотання слідчого, погодженого з прокурором вбачається, що 25.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000043 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадянин України ОСОБА_3, 30.07.1989 р. н., у період 2015-2018 рр., здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від відділу ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області отримано висновок №19/07-16-16-00-19/НОМЕР_1 аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1) відповідно до якого відділом проведено аналітичне дослідження, щодо дотримання норм чинного законодавства при будівництві та продажу об’єктів нерухомості у період 2014-2017рр.

Встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2015-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_3 на 11 об’єктів нерухомості.

З урахуванням відомостей про вартість квартири або вартість одиниці площі житлової нерухомості (використовуючи наявні матеріали та інформацію розміщену на сайті htt://www.gazda.in.ua) можна орієнтовно визначити ринкову реалізаційну вартість вищевказаних об’єктів.

Також, згідно даних сайту DOM.RIA.COM про пропозиції нерухомості по вул. Швабській, 75 від ріелтора ОСОБА_3 встановлено вартість квартир (пропозиція) по вказаній квартирі, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м. вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м. вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Виходячи з плану першого поверху по вул. Швабській, 75 (площа якого орієнтовно становить 500 кв.м.). Тобто на підставі наявних даних ОСОБА_3 отримав дохід від реалізації квартир у новобудові за адресою м. Ужгород, вул. Швабська 75 в сумі 16262148 гривень.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_3 у період 2015-2017 років від продажу вищевказаних об’єктів нерухомості отримав дохід в сумі 23943030 гривень. Згідно законодавства України, якщо фізична особа отримує дохід від продажу протягом звітного податкового періоду більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених в п.172.2 Податкового кодексу України, або ж від продажу об’єктів нерухомості, не вказаних в даному пункті, то таких дохід належить до оподаткування по ставці, зазначеній у п.167.2 періоду Податкового кодексу України, тобто 5 %. В цілях оподаткування дохід від продажу нерухомості визначається виходячи з вартості зазначеної в договорі купівлі продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкту, яка розраховується уповноваженим на це органом, та зареєстрованою в єдиній базі звітів про оцінку. Фізична особа , яка продає або обмінює нерухомість з іншою фізичною особою, на виконання положень пп. «а» п.172.5 ПКУ повинно самостійно визначити та сплатити суму ПДФО через банківські заклади до нотаріального посвідчення договору купівлі продажу, міни. Суттєвим є те, що незалежно від того, виникають податкові зобов’язання у продавця – фізичної особи чи ні, така особа зобов’язана відобразити дохід від відчуження в Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Згідно п.172.4 ПКУ під час проведення операції з продажу (обміну) об’єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус засвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.

Проведеним аналізом встановлено, що громадянин ОСОБА_3Ю умисно ухилився від сплати податків шляхом надання недостовірних даних покупцям, з метою отримання незаконного доходу в результаті чого одержав дохід в порушення норм чинного законодавства в сумі 23943030 гривень.

Оскільки по наявним у ГУ ДФС у Закарпатській області відомостях громадянин ОСОБА_3 не декларував дохід від відчуження нерухомості в порушення норм чинного законодавства ухилився від сплати податків на суму 1 197 152 грн. (23943030 *5%).

У період 2015-2017 років ОСОБА_3 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_3 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з «нульовими показниками» за період 2014 року.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області громадянин ОСОБА_3Ю декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 1 197 152 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Поряд з цим в ході досудового розслідування, та інформації оперативних працівників встановлено, що безпосереднє відношення до протиправної діяльності ОСОБА_3, має ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м.Ужгород, вул..Висока,12.

Так, розслідуванням встановлено, що ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) має відкриті банківські рахунки у ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), а саме: депозитного рахунку №26102001046434 (українська гривня), а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.10.2018 по 02.04.2019 з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи.

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції – рух грошей на банківських рахунках депозитного рахунку №26102001046434 (українська гривня) за період з 11.10.2018 по 02.04.2019, відкритих у ПАТ «СБЕРБАНК».

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004р. за №601, виписки з особового рахунку клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігаються 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051)., мають значення для встановлення щодо придбання та реалізації пов’язаної з будівництвом та продажем нерухомості, матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), підтвердження інших розрахунків з СГД – постачальниками, покупцями (або навпаки), в період з 01.10.2018 по 02.04.2019, а отже, для визначення об’єкта оподаткування зазначеного суб’єкта господарської діяльності у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції фізичної особи – підприємця має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання вмотивоване тим, що іншим способом отримати інформацію про розрахункові банківські операції ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051), не можливо, оскільки дана інформація містить відомості, які становлять, згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - банківську таємницю.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених збитків.

Слідчий Головко І.І. в судове засідання не з’явився. Однак, надав суду заяву, в якій просив провести розгляд даного клопотання за його відсутності.

Представник ПАТ «СБЕРБАНК» на розгляд клопотання не з’явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника ПАТ «СБЕРБАНК».

Дослідивши матеріали кримінального провадження, враховуючи те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно – матеріальних цінностей, підтвердження інших розрахунків з покупцями, в період з 11.10.2018 по 02.04.2019, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб’єкта господарської діяльності неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Відповідно до п.3 ст.62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб’єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомо мості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення – перебувають у володінні ПАТ «СБЕРБАНК» (місцезнаходження м. Київ, вул. Володимирська, 46), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 32018070000000043 – слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018070000000043 – слідчому з особливо важливих справ СУФР ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32018070000000043 – старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_4; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції ОСОБА_6,; слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7; старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9– на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю про банківські операції ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) за період з 11.10.2018 по 02.04.2019 , що стосуються відкриття та обслуговування депозитного рахунку №26102001046434 (українська гривня) з можливістю їх вилучення у володільця – ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО: 320627, адреса: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46), а саме:

?інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по депозитному рахунку №26102001046434 ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051).

?копії заяв на відкриття депозитного рахунку №26102001046434 ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

?копії документів що підтверджують особу, яка надала заяву про відкриття зазначеного депозитного рахунку ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

?копію анкети особи, на ім'я якої відкрито депозитний рахунок ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) ;

?копію довіреності на особу, яка діяла в інтересах власника депозитного рахунку ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

?в разі закриття депозитного рахунку , надати копії документів , що послугували його закриттю(заява на закриття рахунку, довіреність, інші документи пов'язані із закриттям рахунку) ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051);

?в разі зняття грошових коштів ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) із депозитного рахунку надати довідку щодо особи, яка зняла грошові кошти та відділення банку із зазначенням юридичної адреси;

?довідку про стан суми коштів станом на день надання доступу до банківських документів;

?договорів та інших документів, що стосуються обслуговування та відкриття депозитного рахунку №26102001046434 ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду: ОСОБА_10