Ухвала суду № 80877972, 01.04.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 01.04.2019

Справа № 320/4362/18

Провадження № 1-кс/320/1532/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2019 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді - Бахаєва І.М.,

за участі секретаря судового засідання - Фурсової Л.І.,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в приміщенні Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області юристом 1 класу Ящуком К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

20 березня 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області юристом 1 класу Ящуком К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) за адресою: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, буд. № 42/4, а також просить розгляд клопотання провести без виклику представників АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК», з метою забезпечення дієвості заходу кримінального провадження, проведення досудового розслідування у розумні строки, недопущення зволікання часом, а також з метою недопущення зміни та приховання стороною кримінальною провадження документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ.

Клопотання обґрунтовано тим, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, досудове розслідування по якому проводиться за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укралко» (код ЄДРПОУ 39153706) за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укралко» в порушення вимог Податкового Кодексу України в частині ухилення від оподаткування операцій з продажу товарів підприємствам з ознаками «сумнівності», задіяних в схемі мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Кристал-інвест» (ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «ТД Афродіта» (ЄДРПОУ 40529506), ТОВ «ЛТД Волос» (ЄДРПОУ 40529642), ТОВ «Будівельна компанія «Обсідан» (ЄДРПОУ 40715214), ТОВ ТОВ «Алко М» (код ЄДРПОУ 41302240) та ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861), отримали грошові кошти у розмірі 24 422 757,12 грн., які можна кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно несплачений податок на прибуток.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укралко» (ЄДРПОУ 40159313) відображено в документах бухгалтерського та податкового обліків факт реалізації товарів (номенклатура товару - бренді, вино, горілка, шампанське, коньяк, лікер) підприємству ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861) в січні, лютому, травні 2017 року на суму 8 333 213,88 грн., яке, в подальшому відобразило в бухгалтерському та податковому обліках факт реалізації частки даних товарів підприємству ТОВ «ПО «Деталь» (код ЄДРПОУ 41054843), допитана в якості свідка директор якого ОСОБА_1. дала показання про те, що не має відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «ПО «Деталь.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «Купер Альянс», з'ясування походження даних грошових коштів, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Купер Альянс».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861) має банківському рахунку № 26004500266809 який відкрито в АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) за адресою: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, буд. № 42/4.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мати доказове значення у справі та те, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість вилучити їх, в зв'язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У судове засідання слідчий не з'явився, до суду від слідчого надійшла заява про розгляду клопотання за його відсутності, на задоволенні клопотання наполягає.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» в судове засідання не викликався, так як в клопотанні слідчим було доведено, що існує реальна загроза зміни або приховання документів, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, а тому виникає необхідність розглянути клопотання без виклику представника АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК».

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється з підстав неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, зібрані в ході досудового розслідування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктами 5, 6 частини 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ст. 160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також, відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи вимоги п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України, у разі звернення процесуальної особи, яка здійснює кримінальне провадження, з клопотанням до слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів, норми чинного кримінального процесуального законодавства прямо встановлюють обов'язок цієї особи звертатися з відповідним клопотанням, яке повинно містити конкретні відомості щодо речей і документів.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

З наданих суду матеріалів клопотання встановлено, що четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, досудове розслідування по якому проводиться за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укралко» (код ЄДРПОУ 39153706) за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укралко» в порушення вимог Податкового Кодексу України в частині ухилення від оподаткування операцій з продажу товарів підприємствам з ознаками «сумнівності», задіяних в схемі мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Кристал-інвест» (ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «ТД Афродіта» (ЄДРПОУ 40529506), ТОВ «ЛТД Волос» (ЄДРПОУ 40529642), ТОВ «Будівельна компанія «Обсідан» (ЄДРПОУ 40715214), ТОВ ТОВ «Алко М» (код ЄДРПОУ 41302240) та ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861), отримали грошові кошти у розмірі 24 422 757,12 грн., які можна кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно несплачений податок на прибуток.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Укралко» (ЄДРПОУ 40159313) відображено в документах бухгалтерського та податкового обліків факт реалізації товарів (номенклатура товару - бренді, вино, горілка, шампанське, коньяк, лікер) підприємству ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861) в січні, лютому, травні 2017 року на суму 8 333 213,88 грн., яке, в подальшому відобразило в бухгалтерському та податковому обліках факт реалізації частки даних товарів підприємству ТОВ «ПО «Деталь» (код ЄДРПОУ 41054843), допитана в якості свідка директор якого ОСОБА_1. дала показання про те, що не має відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «ПО «Деталь.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «Купер Альянс», з'ясування походження даних грошових коштів, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Купер Альянс».

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861) має банківському рахунку № 26004500266809 який відкрито в АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) за адресою: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, буд. № 42/4.

Враховуючи вищевикладене, з метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, зокрема задля підтвердження фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ «Купер Альянс», з'ясування походження даних грошових коштів, а також встановлення кола осіб які мали право розпоряджатись грошовими коштами ТОВ «Купер Альянс», слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області юристом 1 класу Ящуком К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, надавши, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) за адресою: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, буд. № 42/4.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області юристом 1 класу Ящуком К.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018081280000015 від 25 січня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Зарецькому Вадиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Швец Ксенії Сергіївні, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Бєляєву Дмитру Володимировичу, за дорученням слідчого, прокурора, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області Антохову Олександру Петровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області Грачову Владиславу Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Запорізькій області Жуковській Світлані Юріївні, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Кубову Роману Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Омельченку Сергію Олеговичу, оперуповноваженому 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бабаку Олександру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бабаку Олексію Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Ліщишину Владиславу Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Расторгуєву Олександру Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Бойку Олегу Віталійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Саввону Григорію Станіславовичу, старшому оперуповноваженому 3-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Зозулі Альони Віталіївни, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області Старостіну Максиму Юрійовичу, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (МФО 300614) за адресою: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, буд. № 42/4, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26004500266809 за період з 28 вересня 2016 року по 31 грудня 2017 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

-копій статутних та реєстраційних документів, наказів про призначення на посади службових осіб ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861);

-копії карток із зразками підписів та відбитками печатки ТОВ «Купер Альянс» (код ЄДРПОУ 40538861), що діяли з 28 вересня 2016 року по 31 грудня 2017 року, а також довіреностей, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СГД.

-копії грошових чеків щодо отримання готівкових коштів з розрахункового рахунку № 26004500266809 за період з 28 вересня 2016 року по 31 грудня 2017 року.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред'явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: І.М. БАХАЄВ