Ухвала суду № 80875191, 02.04.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4477/19

Провадження №1-кс/712/2669/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 квітня 2019 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді Романенко В.А.

за участю секретаря Назаренко М.О.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №32019250000000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019250000000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164), відповідно до акту перевірки від 11.09.2018 за №353/23-00-14-0807/39909164 в період з 23.07.2015 по 31.03.2018, провели ряд безтоварних «фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Агро Оіл» Трейд» (код ЄДРПОУ 39646436), ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), ПП «ФГ «Урожай Плюс» (код ЄДРПОУ 35451791), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток 93 599 288 грн. та податку на додану вартість 28 192 447 грн., а всього у сумі 121 791 735, що є у особливо великих розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової документальної виїзної перевірки ТОВ «Українська мукомельна компанія», службовими особами даного підприємства було повідомлено, що документи по проведених фінансово-господарських операціях з придбання та реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 були втрачені.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Українська мукомельна компанія», фактично за місцем реєстрації не знаходиться.

Таким чином, проведеними слідчими (розшуковими) заходами на даний час не встановлено місце зберігання фінансово-господарських документів ТОВ «Українська Мукомельна Компанія», які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з придбання так і реалізації ТМЦ в період з 23.07.2015 по 31.03.2018.

Крім того, в ході досудового розслідування в якості свідка було допитано гр. ОСОБА_2, яка відповідно реєстраційних даних значилась директором та головним бухгалтером ТОВ «Мрія-К». Згідно показів останньої встановлено, що остання будь-якого фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Українська мукомельна компанія» не підписувала.

Також, під час розслідування встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100110000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, стосовно ряду «фіктивних» СГД в т.ч. ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), який входив до складу «конвертаційного центру» та надавав послуги по незаконному формуванню податкового кредиту суб’єктам реального сектору економіки в т.ч. ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164).

В подальшому встановлено, що в рамках кримінального провадження №32017100110000090, працівниками СУ ФР ОВПП ДФС на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 01.02.2018, справа №761/2357/18 було вилучено у службових осіб ТОВ «Українська мукомельна компанія» оригінали первинних бухгалтерських документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Мрія-К», які в подальшому приєднанні до матеріалів вказаного кримінального провадження. Вказане підтверджується листом СУ ФР ОВПП ДФС за №8005/7/28-10-23-05 від 18.03.2019.

У зв’язку із викладеним, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи по підписах директора ТОВ «Мрія-К» ОСОБА_2, які містяться на оригіналах первинних бухгалтерських документах ТОВ «Українська мукомельна компанія».

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов’язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з передачі документів, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія-К», підписання та складання первинних документів.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Також, потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали вказаних документів, які містяться в матеріалах кримінального провадження №32017100110000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, досудове розслідування якого здійснює слідче управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, інформація, доступ до якої просить надати прокурор міститься у володінні слідчого СУ ФР Офісу ВПП ДФС.

Так, згідно ст. 222 КПК України, відомості досудового розслідування можна розголошувати лише з дозволу слідчого або прокурора і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим. У необхідних випадках слідчий, прокурор попереджає осіб, яким стали відомі відомості досудового розслідування, у зв'язку з участю в ньому, про їх обов'язок не розголошувати такі відомості без його дозволу. Незаконне розголошення відомостей досудового розслідування тягне за собою кримінальну відповідальність, встановлену законом.

За таких обставин, речі та документи до яких просить надати доступ прокурор становлять таємницю слідства.

Відтак, доступ до документів, які містяться у володінні слідчого може бути надано лише з дозволу слідчого або прокурора, який здійснює нагляд за досудовим слідством, і в тому обсязі, в якому вони визнають можливим.

Таким чином, заявник не позбавлений можливості безпосередньо звернутись до слідчого СУ ФР Офісу ВПП ДФС з метою отримання вказаних у клопотанні матеріалів.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний встановити, що без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Доведення слідчим наявності достатніх підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження здійснюється шляхом надання слідчому судді доказів обставин, на які вони посилаються у клопотанні, тобто доведення існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою застосування цих заходів, наявності в них потреби досудового розслідування в їх застосуванні та можливості виконання завдання досудового розслідування лише за умови їх застосування та що іншим шляхом їх отримати неможливо.

З наданого суду листа СУ ФР Офісу ВПП ДФС не вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області відмовлено у доступі до документів, які містяться у володінні слідчого. Прокурором не надано суду підтвердження факту звернення до СУ ФР Офісу ВПП ДФС про надання доступу до документів, які знаходяться у слідчого та відмови слідчого чи прокурора у їх наданні.

Крім того, ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 25 березня 2019 року у задоволенні аналогічного клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000006 від 29 січня 2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України – відмовлено.

На момент розгляду даного клопотання прокурором інших доказів слідчому судді не надано.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов висновку, що підстави для задоволення клопотання відсутні, оскільки прокурором не обґрунтовано, не доведено та не підтверджено належними доказами необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Українська мукомельна компанія» (код ЄДРПОУ 39909164) по проведених в період з 23.07.2015 по 31.03.2018 фінансово-господарських операції з ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182), які перебувають в матеріалах кримінального провадження №32017100110000090 внесеного до ЄРДР 02.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205. ч. 5 ст. 27. ч. 3 ст. 212. ч. 2 ст. 212. ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, а також не надано відмови слідчого СУ ФР Офісу ВПП ДФС у доступі до документів.

Керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокури Черкаської області ОСОБА_1 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000006 від 29 січня 2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Романенко