Ухвала суду № 80828268, 31.03.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/1503/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 березня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за участі секретаря Віраг Е.М., розглянувши клопотання слідчої ОСОБА_1, погоджене прокурором Івановим А.Б., про призначення експертизи в кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за №32019070000000002 від 18.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого за ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України, -

В С Т А Н О В И Л А:

З поданого клопотання та матеріалів, доданих до нього матерів встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019070000000002 від 18.01.2019 року відносно службових осіб ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ – 32123738), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого за ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 безпідставно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-господарськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК» (код за ЄДРПОУ - 22086924), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах. працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018, за результатами якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018. Згідно інформації, що міститься в акті перевірки, ТОВ «Термал-Стар» порушено вимоги п.п.14.1.185, п.п.14.1.13. п.14.1. ст.14, п.188., п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.198.1, п.198.5. п.198.6 ст.198, п.п. 197.1.14 п.197.1 ст.197.1 ст.197, п.201.1, 201.3 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, із змінами та доповненнями, у результаті чого перевіркою встановлено заниження ПДВ на загальну суму 3 657 115 грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в матеріалах кримінального провадження міститься інформація про проведення планової виїзної документальної перевірки за результатами якої складено акт, яким встановленні порушення податкового законодавства ТОВ «Термал-Стар», а тому під час досудового розслідування, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, прийняття кінцевого рішення, виникла необхідність у проведенні судово–економічної експертизи підтвердження донарахованих сум податків по акту №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018.

Ураховуючи вищенаведене, слідча просить суд призначити по даному кримінальному провадженні судово-економічну експертизу.

У судове засідання особа, яка подала клопотання не з’явилася, про час і місце розгляду справи належним чином повідомлена.

На підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі особи, яка подала клопотання, оскільки її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, зважаючи на обґрунтування клопотання, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Вивченням поданих слідчому судді матеріалів встановлено, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст.244 КПК України та належним чином обґрунтоване.

Наведені у клопотанні факти підтверджуються витягом з ЄРДР за №32019070000000002 від 18.01.2019 рокута доданими до клопотання доказами.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза - це дослідження на основі спеціальних знань у галузі науки, техніки, мистецтва, ремесла тощо об’єктів, явищ і процесів з метою надання висновку з питань, що є або будуть предметом судового розгляду.

Відповідно до ст. 7-1 Закону України «Про судову експертизу», підставою проведення судової експертизи є відповідне судове рішення чи рішення органу досудового розслідування, або договір з експертом чи експертною установою - якщо експертиза проводиться на замовлення інших осіб.

Згідно з ч.6 ст.244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

В ході розгляду клопотанні встановлено, що слідчим доведено необхідність у призначенні в кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, оскільки її проведення перш за все дасть можливість підтвердити, спростувати або ж змінити правову кваліфікацію діяння по виявленому факту, а для цього необхідні спеціальні знання в галузі криміналістики.

Дослідивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що стороною кримінального провадження доведено необхідність залучення експерта у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №32019070000000002 від 18.01.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України, тому клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32019070000000002 судово-економічну експертизу, до проведення якої залучити експертів Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України (ЄДРПОУ 23272864, 88008, м. Ужгород, вул. Грибоєдова, 2).

На вирішення експертам поставити наступне запитання:

- чи підтверджується документально зазначене в акті Головного управління ДФС у Закарпатській області №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 заниження податку на додану вартість в сумі 3 657 115 грн. ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738) у період з 01.01.2015 по 30.06.2018 з врахуванням матеріалів кримінального провадження?

- чи підтверджується документально нарахування ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738) податків і зборів по акту №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018, де винесено наступні податкові повідомлення-рішення, а саме: №0000281401 від 11.01.2019; №0000271401 від 11.01.2019; №0000261401 від 11.01.2019; №0000251401 від 11.01.2019; №0000241401 від 11.01.2019; №0000231401 від 11.01.2019 з врахуванням матеріалів кримінального провадження?

Надати експертам матеріали кримінального провадження №32019070000000002, відомості про яке внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого за ч.2 ст. 212 КК України.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України, за завідомо неправдивий висновок та за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області ОСОБА_2