Ухвала суду № 80739277, 26.03.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/4060/19

Провадження №1- кс/712/2509/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

26 березня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018, в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ: 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ: 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ: 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ: 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ: 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ: 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ: 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн., а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), фактично за місцем реєстрації не знаходиться, а також змінились засновники і службові особи даного підприємства, про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

Таким чином, на думку органу досудового розслідування, службові особи ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ: 39639099), які в період 2015-2017 рр. були відповідальні за ведення бухгалтерського та податкового обліків, вказаними діями намагаються приховати вказане правопорушення шляхом перереєстрації підприємства на інших осіб та начебто передачі первинних бухгалтерських документів останнім.

В подальшому, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН одним із покупців ТМЦ у вказаний період у ТОВ «Гран Ферт» було ТОВ «Науково-Виробнича Фірма «Урожай» (код ЄДРПОУ: 31860551).

Так, з метою підтвердження чи спростування вказаних взаємовідносин на адресу ТОВ «Науково-Виробнича Фірма» Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551), було направлено вимогу від 25.01.2019 №3042/23-00-23-018.

14.02.2019 отримано лист від ТОВ «Науково-Виробнича Фірма «Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551) за №11/02-1 від 11.02.2019, відповідно до якого товариство відмовляє у наданні документів, що свідчать про проведення в період 2015-2017 років фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), посилаючись на ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України.

Для з‘ясування всіх обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) з ТОВ «Науково-Виробнича Фірма» «Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551) та контрагентами, в адресу яких ТОВ «Гран Ферт» постачало ТМЦ, виникла необхідність у долучені до матеріалів справи інформацію щодо укладення останнім будь-яких угод, договорів з ТОВ «Науково-Виробнича Фірма» «Урожай».

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «НВФ Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551) та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, укладених між ТОВ «Науково-Виробнича Фірма» «Урожай» та ТОВ «Гран Ферт» в період 2015-2017 рр.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Науково-Виробнича Фірма «Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551) по проведених в період 2015-2017 фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), а саме: договорів з додатками, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших документів, які відображають продаж продукції товарів; листів, доручень, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на реалізовані ТМЦ, та інших бухгалтерських документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів,

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Науково-Виробнича Фірма «Урожай» (код ЄДРПОУ 31860551) по проведених в період 2015-2017 фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень та інших документів, які відображають продаж продукції товарів; листів, доручень, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності) на реалізовані ТМЦ, та інших бухгалтерських документів.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Шипошу Олександру Валеріївну, старшого оперуповноваженого ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3, та інших співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області, за дорученням слідчого, прокурора.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова