Ухвала суду № 80707374, 26.03.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/1260/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 березня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., прокурора Бєлкіна Ю.Г., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

21 березня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.18, за фактом ухилення від сплати податків особливо великому розмірі та створення фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «КМ Групп» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року, у порушенні вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з іншими суб’єктами господарської діяльності, які контролюються однією групою осіб, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За версією слідства, невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, протягом 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб’єкти підприємницької діяльності, тобто скоїли фіктивне підприємництво. В ході проведення відповідних оперативних заходів встановлено, що у даних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.ст.215, 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Заходами проведеними органами СУФР ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), перебуваючи на загальній системі оподаткування, будучи зобов`язаним за кожний встановлений ПК України звітний період, в якому виникають об`єкти опадкування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, діючи з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установчому законом порядку, у період 2015-2018 років, умисно приховував відомості про об’єкти оподаткування, які у нього існують в дійсності, шляхом їх не відображення в бухгалтерському та податковому обліках. Фактично ОСОБА_4 мав ліцензії на здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, які видано ГУ ДФС у Донецькій області, за договором купівлі-продажу отримував від постачальників підакцизні товари, які в подальшому реалізовував без відображення у обліку та без проведення у розрахунково-касових операціях. В результаті чого ОСОБА_4 у період 2015-2018 років, шляхом не відображення реального об’єму отриманих та реалізованих підакцизних товарів, а також доходу від їх реалізації, умисно ухилився від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Прокурор зазначає, що ФОП ОСОБА_4 має відношення до «конвертаційного центру» та може бути причетним до здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку.

Під час досудового розслідування були проведені негласні слідчі розшукові дії – зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, абонентського номеру, який знаходиться в користуванні ОСОБА_4, відповідно чого встановлено, що останній має відкритий рахунок № 26204001094786 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), який використовує в своїй фінансово-господарській діяльності.

З урахуванням вищевикладеного у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ОСОБА_4, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001) за адресою: місто Київ, вулиця Автозаводська 54/19 серед яких: грошові чеки, відомості про рух коштів, як на паперових носіях, так і в електронному вигляді, з повною розшифровкою кридитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.10.2018 по дату винесення ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ..

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інщі заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування просить надати доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав повністю та просив суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» .

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням наведеного слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме в частині надання прокурору тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за період з 01 жовтня 2018 року по 31 грудня 2018 року включно, а не за період з 01 жовтня 2018 по дату винесення ухвали, про що просить прокурор у клопотанні, оскільки в рамках даного кримінального провадження провадиться досудове розслідування за кримінальними правопорушеннями, передбаченими ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, вчиненим в період 2015 -2018 років, що вбачається з витягу ЄРДР, та зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, внаслідок чого частково задовольняє дане клопотання.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_5, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області маорі податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, а також іншим слідчим або оперативним співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства за пред’явленням ними доручення або постанови про проведення слідчих (розшукових) дій по зазначеному кримінальному провадженню в порядку ст.ст. 36, 40, 41, 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, з можливістю вилучення документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунку ОСОБА_4 № 26204001094786 (українська гривня), в банківській установі ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), а саме: грошові чеки, відомості про рух коштів інформації як на паперових носіях, так в електронному, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01 жовтня 2018 року по 31 грудня 2018 року включно.

Зобов’язати службових осіб банківської установи надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 26 березня 2019 року по 25 квітня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.Г. Мельник