Ухвала суду № 80638092, 11.03.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/8178/18

Провадження № 1-кс/234/1859/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2019 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді Сухоручко Ю.О.

при секретарі Харькової Т.С.

за участю прокурора Черевко М.І.

слідчого Колікова М.М.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваного

ОСОБА_2, 07.10.979 року народження, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_1 громадянина України, працюючого директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгро Торг», раніше не судимого, який зареєстрований та мешкає за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Київська,88

за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32017050390000035 від 14.07.2017,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

05.03.2019року до Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області юристом 1 класу ОСОБА_3 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави до підозрюваного ОСОБА_2.

Клопотання про застосування запобіжного заходу у кримінальному провадженні № 32017050390000035 відповідає вимогам ст.184 КПК України.

Підозрюваний отримав копію клопотання та матеріали, що обґрунтовують клопотання 05.03.2019 року.

З наданого клопотання вбачається, що у провадженні другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017050390000035 від 14.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362), в звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість сум вартості нібито придбаних товарів та послуг у ТОВ «ОСОБА_2 маркет» (ЄДРПОУ 40153620), ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» (ЄДРПОУ 40091863), ТОВ «Тріумф-Профіт» (ЄДРПОУ 40035091), ТОВ «Деметра Стайл» (ЄДРПОУ 40091470), ТОВ «Редекс Плюс» (ЄДРПОУ 40035112), ТОВ «НПО Променерго» (ЄДРПОУ 37682116), ТОВ «ВФ Агро терра» (ЄДРПОУ 40649744), ТОВ «Аспект Агро» (ЄДРПОУ 40649970), ТОВ «Зерно Агроторг» (ЄДРПОУ 40532016), ТОВ «Слобідський Хліб» (ЄДРПОУ 40527671) в порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п 198.1 ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 859 895,08 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Украгро Торг» (код за ЄДРПОУ 39813362) (далі ТОВ «Украгро Торг»), зареєстроване Краматорським міським управлінням юстиції Донецької області від 02.06.2015, за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Олекси Тихого (колишня Орджонікідзе), буд. 10, взято на податковий облік в ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області 03.06.2015 за № 051515072934, на теперішній час перебуває на обліку в Краматорському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області (колишня ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області), з 01.07.2015 є платником податку на додану вартість.

02.06.2015 ОСОБА_2 на підставі наказу (розпорядження) № 1-к від 02.06.2015 «Про прийняття на роботу» та протоколу № 1 від 02.06.2015 Загальних зборів учасників ТОВ «Украгро Торг», призначено на посаду директора ТОВ «Украгро Торг».

Згідно розділу 11 Статуту ТОВ «Украгро Торг», затвердженого Загальними зборами учасників ТОВ «Украгро Торг» від 02.06.2015, зареєстрованого державним реєстратором Реєстраційної служби Краматорського міського управління юстиції Донецької області 02.06.2015, на директора ОСОБА_2 покладено здійснення наступних організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов’язків, а саме: несе повну відповідальність, вирішує будь-які питання діяльності Товариства, вчиняє будь-які правочини (договори) в тому числі купівлі-продажу, поставки, дарування, міни, оренди, зберігання, застави, поруки тощо, укладає трудові договори (угоди) та інші юридичні акти, придбає будь-яке майно та розпоряджається ним відповідно до цілей та напрямків Товариства, веде облік і звітність, здійснює контроль за додержанням Товариством чинного законодавства, приймає на роботу та звільнює робітників Товариства, приймає рішення про заохочення і накладення стягнення, затверджує правила, інструкції, положення, звіти, штатний розклад, інші внутрішні нормативні документи Товариства, видає накази, підписує інші документи, діє від імені Товариства в межах, передбачених законодавством, цим Статутом та внутрішніми документами, без доручення здійснює дії від імені Товариства, представляє Товариство у всіх підприємствах, організаціях, установах, несе особисту відповідальність, виконуючи покладені на нього завдання.

Таким чином, ОСОБА_2 є службовою особою, оскільки постійно обіймав на ТОВ «Украгро Торг» посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

ОСОБА_2, як службова особа підприємства, на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами і доповненнями), являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, перебуваючи на території міста Краматорська, Донецької області, в звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року, шляхом безпідставного формування сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податків у сумі 2 859 895,08 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Украгро Торг», а також відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року платником податків ТОВ «Украгро Торг», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств – продавців (постачальників) ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб», що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Украгро Торг» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року на адресу ТОВ «Украгро Торг» реалізували товари (пшениця 6 класу, кукурудза 3 класу, ячмінь, соя, висівки пшеничні, шрот соняшниковий, горох) та надали послуги (очистка пшениці 6 класу, сушка пшениці 6 класу, кукурудзи 3 класу, знезараження пшениці 6 класу, кукурудзи 3 класу).

Розрахунки за поставлений товар та надані послуги з ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» покупець ТОВ «Украгро Торг» під керівництвом директора та головного бухгалтера ОСОБА_2 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Украгро Торг», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року, підприємством були сформовані та задекларовані у контролюючому податковому органі – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 2 859 895,08 грн., у тому числі:

?у лютому 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Тріумф-Профіт» сума ПДВ – 290 167,49 грн.;

?у лютому 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Редекс Плюс» сума ПДВ – 9553,61 грн.;

?у березні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Редекс Плюс» сума ПДВ – 248 582,85 грн.;

?у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 229 065,92 грн.;

?у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Деметра Стайл» сума ПДВ – 243 263,60 грн.;

?у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «НПО Променерго» сума ПДВ – 167 705,40 грн.;

?у травні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 73 924,40 грн.;

?у травні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Деметра Стайл» сума ПДВ – 24 288,80 грн.;

?у червні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Парт Маркет» сума ПДВ – 305 535,25 грн.;

?у вересні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Аспект Агро» сума ПДВ – 149 848,07 грн.;

?у вересні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Зерно Агроторг» сума ПДВ – 106 875,20 грн.;

?у жовтні 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «ВФ Агро терра» сума ПДВ – 155 659,02 грн.;

?у листопаді 2016 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 88 388,00 грн.;

?у березні 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 197 796,93 грн.;

?у липні 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 60 608,25 грн.;

?у серпні 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 53 472,28 грн.;

?у вересні 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 136 469,16 грн.;

?у жовтні 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 235 932,30 грн.;

?у листопаді 2017 року по взаємовідносинам з:

-ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 82 758,55 грн.

Однак фактично встановлено, що у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» постачання товарів та надання послуг для ТОВ «Украгро Торг» не здійснювалось, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: договори поставки, договори про надання послуг, специфікації до договорів поставки, додаткові угоди до договорів, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, акти надання послуг, рахунки на оплату, специфікації до договорів, по нібито поставленим товарам та наданим послугам для ТОВ «Украгро Торг» не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства фактично не поставляли та не надавали послуги для ТОВ «Украгро Торг», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб», є недостовірними та використовувалися директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_2 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Украгро Торг» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор та головний бухгалтер ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_2, фактично виконуючи організаційно – розпорядчі та адміністративно – господарські функції керівника та головного бухгалтера підприємства, являючись відповідальним за забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства фактів здійснення господарських операцій, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що у періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб», в дійсності, не реалізовували товари та надавали послуги на адресу керованого ним підприємства, з метою умисного завищення валових витрат та необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п.198.1 ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 2 859 895,08 грн., сформовану з вартості придбаних товарів та послуг, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб».

Усього, в результаті злочинних дій директора, головного бухгалтера ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_2, спрямованих на ухилення від сплати податків, у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року умисно не нараховано та не сплачено податок на додану вартість на загальну суму 2 859 895,08 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У вчиненні кримінального правопорушення обґрунтовано підозрюється ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянин України, який мешкає за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Київська, 88.

28.02.2019 ОСОБА_2 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_2 інкримінованого злочину повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами:

- додатками 5 до податкової декларацій з податку на додану вартість за лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року наданих до контролюючого органу ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за підписом ОСОБА_2 в яких відображені «безтоварні» операції з ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб» за рахунок яких незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість;

- висновком судово-економічної експертизи № 5022/5023 від 19.12.2018 проведеної експертами Донецького НДІСЕ Міністерства юстиції України.

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_2 може переховуватись від органів досудового розслідування та суду про що свідчить те, що він підозрюється у вчиненні злочину, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу у розмірі від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що відповідає 34000 - 51000 грн., з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, може незаконно впливати на свідків або перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином у зв’язку із тим, що по кримінальному провадженню не допитані всі свідки та не проведенні всі слідчі дії з ними.

Враховуючи конкретні обставини кримінального правопорушення, майновий та сімейний стан підозрюваного, дані, що характеризують ОСОБА_2 як особу, зазначені вище ризики, а також тяжкість покарання, яке загрожує останньому у разі визнання винним за ч. 2 ст. 212 КК України, сторона обвинувачення просить застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_2 запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 20 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що дорівнює 38420 грн.; покласти на підозрюваного ОСОБА_2 такі обов’язки:

?зобов’язати прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

?повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміну свого місця проживання, або місця роботи;

?утриматись від спілкування з працівниками ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб», а також з колишніми працівниками зазначених підприємств.

Підставою до внесення клопотання стало те, що в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, і під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків, передбачених п.п.1,3,4 ч.1 ст.177 КПК України, а саме необхідність запобігти підозрюваному спробам переховуватися від органів досудового розслідування та суду, а також незаконно впливати на свідків або перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

У судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали дане клопотання та просили його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_2 та захисник ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечили зазначивши, що підозра не обґрунтована, висновок експерта №5022/5023 від 19.12.2018 року ґрунтується на акті, який оскаржується в адміністративному суді, наявність ризиків не доведена, ОСОБА_2 не має наміру ухилятися від слідства та впливати на свідків.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя зобов'язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: 1) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним кримінального правопорушення; 2) наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; 3) недостатність застосування більш м'яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Відповідно до ст.182 КПК України, застава полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов’язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов’язків.

Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов’язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Розмір застави визначається у таких межах: щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості, - від одного до двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Відповідно до п.5 ст.194 КПК України, якщо під час розгляду клопотання про обрання запобіжного заходу, не пов’язаного з триманням під вартою, прокурор доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною першою цієї статті, слідчий суддя, суд застосовує відповідний запобіжний захід, зобов’язує підозрюваного, обвинуваченого прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого визначеного органу державної влади, а також виконувати один або кілька обов’язків, необхідність покладення яких була доведена прокурором, а саме: 1) прибувати до визначеної службової особи із встановленою періодичністю; 2) не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора або суду; 3) повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; 4) утримуватися від спілкування з будь-якою особою, визначеною слідчим суддею, судом, або спілкуватися з нею із дотриманням умов, визначених слідчим суддею, судом; 5) не відвідувати місця, визначені слідчим суддею або судом; 6) пройти курс лікування від наркотичної або алкогольної залежності; 7) докласти зусиль до пошуку роботи або до навчання; 8) здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в’їзд в Україну; 9) носити електронний засіб контролю.

У ході розгляду клопотання встановлено, що ОСОБА_2 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що підтверджується забраними у кримінальному провадженнями доказами: додатками 5 до податкової декларацій з податку на додану вартість за лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року наданих до контролюючого органу ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за підписом ОСОБА_2 в яких відображені «безтоварні» операції з ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб» за рахунок яких незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість; висновком судово-економічної експертизи № 5022/5023 від 19.12.2018 проведеної експертами Донецького НДІСЕ Міністерства юстиції України.

Європейський суд з прав людини у своєму Рішенні «Мюррей проти Об’єднаного Королівства» зазначив, що факти, які викликають підозру не обов’язково мають бути встановлені до ступеня, необхідного для засудження або навіть для пред’явлення обвинувачення, це є завданням наступних етапів кримінального процесу.

Європейський суд називає таку підозру ще «розумною підозрою». Європейський суд з прав людини неодноразово зазначав, що наявність «обґрунтованої підозри» у вчинені правопорушення передбачає «наявність фактів або інформації, які б могли переконати об’єктивного спостерігача в тому, що відповідна особа могла-таки вчинити злочин». І такі факти мають бути досить переконливими, щоб суддя на підставі їх розумної оцінки міг визнати причетність особи до вчинення злочину вірогідною.

При цьому, слідчий суддя зауважує, що на даному етапі провадження слідчий суддя не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема оцінювати докази з точки зору їх достатності та допустимості для визнання особи винуватою або невинуватою у вчиненні злочину.

Факт оскарження акта про результати документальної позапланової виїзної перевірки не надає підстав для автоматичного визнання його недійсним на даний час.

Зазначений злочин, в якому підозрюється ОСОБА_2 відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Під час досудового розслідування було встановлено, наявність ризиків, передбачених п. 3 КПК України, а саме підозрюваний може незаконно впливати на свідків у зв’язку із тим, що по кримінальному провадженню не допитані всі свідки та не проведенні всі слідчі дії з ними.

Враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_2, вагомість наявних доказів вчинення ним кримінального правопорушення, їх кількість, тяжкість покарання, що загрожує у разі визнання його винуватим у кримінальному правопорушенні, враховуючи його вік, стан здоров'я, міцність соціальних зв'язків, а також враховуючи, що існують ризики, передбачені у ст.177 КПК України та більш м’які запобіжні заходи будуть недостатніми для запобігання цим ризикам, слідчий суддя дійшов до висновку про застосування запобіжного заходу у вигляді застави в розмірі 5 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що дорівнює 9 605,00 грн. з покладенням певних обов’язків, що буде достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним покладених на нього процесуальних обов’язків та не є завідомо непомірним для підозрюваного.

З урахуванням зазначеного та керуючись ст. ст. 176-178,182, 193-194, 196, 205 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС в Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1, про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно підозрюваного ОСОБА_2 - задовольнити частково.

Застосувати щодо ОСОБА_2, 07.10.979 року народження - запобіжний захід у вигляді застави.

Розмір застави визначити у межах 5 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб в сумі в сумі 9 605(дев’ять тисяч шістсот п'ять) грн. 00 коп., зобов'язавши ОСОБА_2 внести протягом п'яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, або забезпечити внесення іншою фізичною чи юридичною особою визначеної суми коштів у національній грошовій одиниці на наступний депозитний рахунок:

Територіальне управління Державної судової адміністрації України в Донецькій області, розрахунковий рахунок 37311047011792, банк отримувача – Державна казначейська служба України, м. Київ, код банку – 820172, код ЄДРПОУ 26288796.

Зобов'язати підозрюваного ОСОБА_2 надати слідчому, прокурору, суду документ з відміткою банку, який підтверджує внесення на депозитний рахунок коштів.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_2 , наступні обов'язки:

-зобов’язати прибувати до слідчого, прокурора та суду за першою вимогою;

-повідомляти слідчого, прокурора та суд про зміну свого місця проживання, або місця роботи;

-утриматись від спілкування з працівниками ТОВ «ОСОБА_2 маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб», а також з колишніми працівниками зазначених підприємств

Строк дії обов'язків, покладених судом, визначити тривалістю два місяці.

Роз'яснити підозрюваному ОСОБА_2, що у разі невиконання обов’язків заставодавцем, а також, якщо підозрюваний, обвинувачений, будучи належним чином повідомлений, не з’явився за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомив про причини своєї неявки, або якщо порушив інші покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу обов’язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору.

Ухвала щодо застосування запобіжного заходу підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено 15.03.2019 року

Слідчий суддя Ю.О. Сухоручко