Ухвала суду № 80638076, 14.03.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1744/19

Провадження № 1-кс/234/2100/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 березня 2019 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Бакуменко А.В., за участю секретаря судового засідання Кісточки І.В.,слідчого Коваль І.А.,

розглянув клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Гунько О.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні Державної Казначейської служби України МФО 899998, (код ЄДРПОУ 20055032) юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6, e-mail: office@treasury.gov.ua, тел.: +380 (44) 281-49-34, факс: +380 (44) 281-49-18

Клопотання надійшло до суду 13.03.2019року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України , у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що другим слідчим відділом ТУ ДБР розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62018050000000062 від 28.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом того, що на території Донецької та Луганської області здійснюють свою протиправну діяльність ряд фіктивних га транзитних підприємств, учасників Міжрегіональної схеми конвертаційного центру, відносно яких посадові та службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областей не вжили усіх засобів контролю, внаслідок чого державний бюджет не отримав встановлених законодавством податків.

На виконання доручення слідчого оперативними працівниками Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України були встановлені підприємства, які можуть бути причетними до здійснення вище вказаної протиправної діяльності, а саме:

-ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС»( код юридичної особи 41961181), ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ» (код юридичної особи 41962726); ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» ( код юридичної особи 42202213); ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ» (код юридичної особи 42203877); ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» (код юридичної особи 41274643); ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС» (код юридичної особи 41274800); ТОВ «СХІД-ТОРГ» (код юридичної особи 41828624); ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ» (код юридичної особи 41807651); ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» (код юридичної особи 41808241); ТОВ «КОМП-ТОРГ» (код юридичної особи 41816907); ТОВ «АРГИАД» (код юридичної особи 41984078); ТОВ «ГРАФИУМ» (код юридичної особи 41970259); ТОВ «Хіт Торг» (код юридичної особи 42215348); ТОВ «ФІНАНС ТРЕЙД 2017» (код юридичної особи 41711006) та інші.

У подальшому, 20.02.2019 на адресу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську надійшли матеріали перевірки оперативними працівниками Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, щодо можливих порушень вимог діючого законодавства службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при здійсненні контролю та відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738).

Відповідно до вказаних матеріалів встановлено, що ТОВ «Італтрейд Плюс» (ЄРДПОУ 41667738) з метою отримання та надання послуг з ухилення від оподаткування, мінімізації податкових зобов’язань ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку використовує сумнівний податковий кредит, отриманий «реєстрація податкових накладних) від вище вказаних підприємств, які декларують «пересорт номенклатури товарів» та «транзитні операції», тому вони створені та/або проводять діяльність в рамках одного «конвертаційного центру», який надає послуги підприємствам реального сектора економіки, з мінімізації податкових зобов’язань та переведення безготівкових коштів у готівку, за сприяння службових осіб ГУ ДФС у Донецькій та Луганській області. Основними контрагентами ТОВ «Італтрейд Плюс» були вище вказані підприємства.

Суть протиправної схеми полягає у формуванні податкового кредиту великих торгово-промислових груп підприємств, які мають власну мережу збуту товарів за готівкові кошти без відображення у податковій звітності. Зазначені підприємства формують податковий кредит транзитним фіктивним підприємствам конвертаційного центру, відображаючи відомості про купівлю товарів/послуг. В подальшому зазначені підприємства підмінюють номенклатуру товарів/послуг формують податковий кредит та транспортують його через декілька підконтрольних транзитних підприємств для клієнтів вигодонабувачів протиправної схеми. При цьому, дані ризикові підприємства мають ознаки фіктивності, зареєстровані за адресами масової реєстрації на яких не знаходяться, керівниками та засновниками є особи, які мешкають в інших регіонах.

Так, про вище вказане свідчить, те що за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, бульвар Шевченка, будинок 262-А зареєстровані місця розташування ТОВ «Італтрейд Плюс», ТОВ «ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП» та ТОВ «АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, провулок Транспортний, будинок 18 зареєстровані місця розташування ТОВ «КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС», ТОВ «АГРОТРЕЙД ЮГ», ТОВ «СТРОНГ СЕРВІС» та ТОВ «СТАРТ-ПОСТАЧ»; за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Митрополицька, будинок № 4 зареєстровані місця розташування ТОВ «ГРАФИУМ» та ТОВ «АРГИАД»; за адресою: АДРЕСА_1 зареєстровані місця розташування ТОВ «СХІД-ТОРГ», ТОВ «ТРЕЙД СІСТЕМ», ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ». Крім того, ТОВ «АСКАНА ПЛЮС» та ТОВ «КОМП-ТОРГ» зареєстровані однією особою ОСОБА_2.

Крім того, відповідно до судових рішень, які містяться у відкритому Єдиному реєстру судових рішень встановлено, що слідчими ГСУ Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13.09.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 368 КК України, за фактом господарювання суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651, TOB "АСКАНА ПЛЮС" 41808241, TOB "ЗЕРНОЛЕНД ПЛЮС" 41274643, TOB "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" 41274800, TOB "КОМП-ТОРГ" 41816907, TOB "КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" 41961181, TOB "АГРОТРЕЙД ЮГ" 41962726, TOB "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 41711006. Слідчими СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000031 від 03.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, за фактом господарювання суб’єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, серед яких є TOB "ТРЕЙД СІСТЕМ" 41807651 та ТОВ «СХІД-ТОРГ» 41828624.

На даний час юридично підтверджено факт віднесення вище вказаних суб’єктів підприємницької діяльності до фіктивних підприємств, про що проводяться відповідні досудові розслідування. Протиправна діяльність вище вказаних суб’єктів підприємницької діяльності, які розташовані у м. Маріуполь Донецької області не могла бути здійснена при належному контролю зі сторони службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області та/або без їх допомоги.

Таким чином, службові особи ГУ ДФС у Донецькій та Луганській областях не виконали покладені на них посадові обов’язки у повному обсязі, внаслідок чого дані суб’єкти підприємницької діяльності занизили свої податкові зобов’язання з податку на додану вартість, що призвело до фактичного не надходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Під час проведення тимчасових доступів до документів, які зберігаються у володінні ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областей, вилучено документи у яких містяться відомості про банківські рахунки та рахунки Державного Казначейства України, які відкриті вище вказаними підприємствами, за допомогою яких вони здійснюють свою господарську діяльність, а саме:

-ТОВ "ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП" відкриті рахунки у ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26009010511617; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37518000316244;

-ТОВ "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" відкриті рахунки у ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26003010511602; Казначейство України(електронне адміністрування податків) – 37513000316249;

-ТОВ "ТРЕЙД СІСТЕМ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26004000163814; 26005013063814; ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26003010581740; АТ "ПУМБ" – НОМЕР_1; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37511000349586;

-ТОВ "АСКАНА ПЛЮС" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26008000163810; 26009013063810; 26054013063810; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37516000349581;

-ТОВ "КОМП-ТОРГ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26005000163910, 26007700063910; 26006013063910; 26051013063910; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37510000349587;

-ТОВ "СХІД-ТОРГ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26000013064090; 26001700064090; 26055013064090; 26009000164090; АТ "ПУМБ" – НОМЕР_2; 26026116057; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37518000371717;

-ТОВ"КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26009013067117; 26008000167117; 26054013067117; ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26000010565479; АТ "ПУМБ" – НОМЕР_3; 26028114176; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37513000353428; 37617100353428;

-ТОВ "АГРОТРЕЙД ЮГ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26002000167102; 26003013067102; 26058013067102; АТ "ПУМБ" – НОМЕР_4; 26021114270; ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26001010585555; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37516000353469;

-ТОВ "ГРАФИУМ" відкриті рахунки у АТ "ПУМБ" – НОМЕР_5; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37519000351963;

-ТОВ "АРГИАД" відкриті рахунки у АТ "ПУМБ" – НОМЕР_6; 26024116747; АТ "УкрСиббанк" – 26007878928134; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37519000351963;

-ТОВ "СТРОНГ СЕРВІС" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26006000167692; 26007013067692; 26052013067692; 26008700067692; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37518000367419;

-ТОВ "СТАРТ-ПОСТАЧ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26002000167726; 26003013067726; 26058013067726; 26004700067726; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37517000367335;

-ТОВ "ХІТ-ТОРГ" відкриті рахунки у АТ "СБЕРБАНК" – 26000013067796; 26009000167796; 26055013067796; 26001700067796; АТ "УкрСиббанк" – 26003878930751; АТ "ПУМБ" – НОМЕР_7; 26024114738; Казначейство України (електронне адміністрування податків) – 37516000367336; 37610100367336;

-ТОВ "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" відкриті рахунки у Казначейство України (електронне адміністрування податків) 37518000337654; АТ "СБЕРБАНК" – 26005000167228; 26006013067228; 26051013067228; 26007700067228;

-ТОВ "ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС" відкриті рахунки у Казначейство України (електронне адміністрування податків) 37512000335414; ПАТ "БАНК ВОСТОК" – 26006010526229.

Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до документів (роздрукованих, електронних), що містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме: що стосуються відкриття та подальшого використання у Державній Казначейській службі України МФО 899998 (код ЄДРПОУ 20055032) рахунків (електронне адміністрування податків) належних ТОВ "ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП" – 37518000316244, ТОВ "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" – 37513000316249, ТОВ "ТРЕЙД СІСТЕМ" – 37511000349586, ТОВ "АСКАНА ПЛЮС" – 37516000349581, ТОВ "КОМП-ТОРГ" – 37510000349587, ТОВ "СХІД-ТОРГ" – 37518000371717; ТОВ"КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" – 37513000353428, 37617100353428, ТОВ "АГРОТРЕЙД ЮГ" – 37516000353469, ТОВ "ГРАФИУМ" – 37519000351963, ТОВ "АРГИАД" – 37519000351963, ТОВ "СТРОНГ СЕРВІС" – 37518000367419, ТОВ "СТАРТ-ПОСТАЧ" – 37517000367335, ТОВ "ХІТ-ТОРГ" 37516000367336, 37610100367336, ТОВ "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 37518000337654, ТОВ "ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС" 37512000335414; операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів по даних рахунках з 01.01.2017 по теперішній час; первинних документів, що свідчать про відкриття даних рахунків; регістру операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів за період часу з 01.01.2017 по рахунках № 37518000316244, 37513000316249, 37511000349586, 37516000349581, 37510000349587, 37518000371717; 37513000353428, 37617100353428, 37516000353469, 37519000351963, 37519000351963, 37518000367419, 37517000367335, 37516000367336, 37610100367336, 37518000337654, 37512000335414, з можливістю ознайомитись з ними, та вилучити документи (в тому числі в електронному вигляді), з метою проведення аналізу руху грошових коштів по рахунку вищевказаних суб’єктів господарської діяльності, з’ясування усіх обставин вказаного кримінального правопорушення, всебічного, повного та об’єктивного досудового розслідування, долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що мають доказове значення.

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні Державної Казначейської служби України МФО 899998, (код ЄДРПОУ 20055032) є матеріали податкових справ вище вказаних підприємств отриманих під час проведення тимчасових доступів.

Відомості, які містяться у документах, в тому числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Слідчий, за погодженням з прокурором, має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (провести їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, інформація, зазначена в клопотанні, відноситься до відомостей, що становить банківську таємницю, тобто до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.

Згідно зі ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та може бути розкрита на підставі судового рішення.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані речі та документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, підлягають аналізу і дослідженню та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у Державної Казначейської служби України МФО 899998, (код ЄДРПОУ 20055032) юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, 6 , у розпорядженні яких знаходяться вказані відомості та документи, вислухавши пояснення слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Гунько О.Б. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Зобов’язати керівника Державної Казначейської служби України МФО 899998, (код ЄДРПОУ 20055032) надати слідчим Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську ОСОБА_3, ОСОБА_1, ОСОБА_4, іншим слідчим за постановою про проведення слідчих дій на іншій території, чи співробітникам оперативних підрозділів за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів роздрукованих документів та/або документів у електронному вигляді із відповідних інформаційних систем, які містять охоронювану законом таємницю, а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій, які зберігаються та перебувають у володінні Державної Казначейської служби України МФО 899998, (код ЄДРПОУ 20055032) юридична адреса: 01601,м. Київ, вул. Бастіонна, 6, e-mail: office@treasury.gov.ua, тел.: +380 (44) 281-49-34, факс: +380 (44) 281-49-18, розкрити банківську таємницю по рахунках (електронне адміністрування податків) відкритих ТОВ "ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП" – 37518000316244, ТОВ "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" – 37513000316249, ТОВ "ТРЕЙД СІСТЕМ" – 37511000349586, ТОВ "АСКАНА ПЛЮС" – 37516000349581, ТОВ "КОМП-ТОРГ" – 37510000349587, ТОВ "СХІД-ТОРГ" – 37518000371717; ТОВ"КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" – 37513000353428, 37617100353428, ТОВ "АГРОТРЕЙД ЮГ" – 37516000353469, ТОВ "ГРАФИУМ" – 37519000351963, ТОВ "АРГИАД" – 37519000351963, ТОВ "СТРОНГ СЕРВІС" – 37518000367419, ТОВ "СТАРТ-ПОСТАЧ" – 37517000367335, ТОВ "ХІТ-ТОРГ" 37516000367336, 37610100367336, ТОВ "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 37518000337654, ТОВ "ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС" 37512000335414, з 01.01.2017 по дату винесення ухвали, з можливістю вилучення їх копій у повному обсязі документів, з яких вони складаються (в тому числі в електронному вигляді), а саме:

- документів по рахунках ТОВ "ЗЕРНОЛЕНД ГРУПП" – 37518000316244, ТОВ "АГРОСІЛЬГОСП ПРОГРЕС" – 37513000316249, ТОВ "ТРЕЙД СІСТЕМ" – 37511000349586, ТОВ "АСКАНА ПЛЮС" – 37516000349581, ТОВ "КОМП-ТОРГ" – 37510000349587, ТОВ "СХІД-ТОРГ" – 37518000371717; ТОВ"КОМФОРТ-СТРОЙ СЕРВІС" – 37513000353428, 37617100353428, ТОВ "АГРОТРЕЙД ЮГ" – 37516000353469, ТОВ "ГРАФИУМ" – 37519000351963, ТОВ "АРГИАД" – 37519000351963, ТОВ "СТРОНГ СЕРВІС" – 37518000367419, ТОВ "СТАРТ-ПОСТАЧ" – 37517000367335, ТОВ "ХІТ-ТОРГ" 37516000367336, 37610100367336, ТОВ "ФІНАНС ТРЕЙД 2017" 37518000337654, ТОВ "ІТАЛТРЕЙД ПЛЮС" 37512000335414; регістру операцій з розшифрованими відомостями про рух коштів на даних рахунках з 01.01.2017 по дату винесення ухвали; первинних документів, що свідчать про відкриття даних рахунків; інших наявних документів в яких містяться відомості про рух коштів на даних рахунках з 01.01.2017 по дату винесення ухвали та про проведенні операції.

Строк дії ухвали встановити до 13.04.2019 року.

Роз’яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А. В. Бакуменко