Ухвала суду № 80583657, 19.03.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/2045/19

1-кс/405/1199/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 березня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015від 12.03.2019,відносно службовихосіб ПП«АСТЕЛ-СЕРВІС»за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку приміщень, які використовуються ОСОБА_4 , розташованих в другому та третьому кабінетах ліворуч від входу на поверх лівого крила другого поверху адміністративної будівлі за адресою Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Космодем`янської Зої будинок 5.

Клопотання слідчогообґрунтовано тим,що впровадженні слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уКіровоградській областіперебуває кримінальнепровадження №32019120010000015від 12.03.2019,відносно службовихосіб ПП«АСТЕЛ-СЕРВІС»за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м.Кропивницький, вул.Мурманська, 15) ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім тоговстановлено,що ОСОБА_6 за попередньоюзмовою ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 таіншими невстановленимиособами вперіод з2015року потеперішній часз метоюприкриття незаконноїдіяльності,створили рядсуб`єктів господарювання,які маютьознаки фіктивності,а саме:ПП "ЛЕГЕНДАС"(код34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Бутточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069).

В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що юристом центру мінімізації податкових платежів являється ОСОБА_4 , який використовує під офіс приміщення розташоване за адресою м. Кропивницький, вул. Космодемянської Зої будинок 5.

За вказаною адресою знаходяться бухгалтерські документи, печатки підконтрольних підприємств, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка з якою здійснюється управління системою «клієнт банк» та відправка податкової звітності, чорнові записи та інші документи, що стосуються незаконного формування податкового кредиту ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» та незаконної діяльності ПП "ЛЕГЕНДАС", ПП "ЕВЕРЕСТ С" , ТОВ "БОНАНЗА С", ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ", ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ", ТОВ "ПРОСПЕРУС С" , ТОВ "ЛЕЙД ГРУП", ТОВ "СТЕЙНЛЕС С», ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" , ТОВ "БЕРРІГРУП", ТОВ "ЛЕНЦ- Груп", ТОВ "Будточком", ТОВ "АГРОФО", ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019", ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС".

Враховуючи вищенаведене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення за адресоюм.Кропивницький,вул.Космодем`янськоїЗої будинок5.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено,що впровадженні слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уКіровоградській областіперебуває кримінальнепровадження №32019120010000015від 12.03.2019,відносно службовихосіб ПП«АСТЕЛ-СЕРВІС»за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України таряду осібза ознакамивчинення кримінальнихправопорушень передбачених ч.1ст.205,ч.5ст.27ч.1ст.212КК України(витяг з ЄРДР від 12.03.2019 3-4).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, 16.03.2019 допитаний свідок в рамках кримінального провадження №32019120010000015 від 12.03.2019, про що при матеріалах кримінального провадження мається протокол допиту, показав, що в березні 2015 року познайомився з хлопцем на ім`я ОСОБА_11 , який запропонував йому за винагороду в сумі 500 грн. стати директором фірми, яка буде займатися будівельними роботами. Чоловік на ім`я ОСОБА_11 також вказав, щоб він ен переймався щодо підписання документів, так як ці питання буде контролювати юрист Кирил. В подальшому він дізнався, що особа на ім`я ОСОБА_12 це ОСОБА_13 (а.п.15-18).

Також, 18.03.2019 допитаний свідок в рамках кримінального провадження №32019120010000015 від 12.03.2019, про що при матеріалах кримінального провадження мається протокол допиту, показав, що до нього на виконання надійшло доручення СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області в частині встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підприємств, серед яких ПП «Астел-Сервіс», ПП «Еверест С», ТОВ «Просперус С», чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого від сплати податків ПП «Астел-Сервіс».

На підставі проведених заходів встановлено, що ОСОБА_4 являється юристом при реєстрації нових підприємств на підставних осіб, використовує офіс, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходяться бухгалтерські документи, печатки підконтрольних підприємств, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, з якою здійснюється управління системою «клієнт банк» та відправка податкової звітності, чорнові записи та інші документи, що стосуються незаконного формування ПК та ін. (а.п.21-23).

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 159600682 від 14.03.2019 будинок за адресою Кіровоградська область,м.Кропивницький, вул.Космодем`янськоїЗої будинок5належить на праві спільної часткової власності Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації (код 37994258) часткою 22/25 та ОСОБА_14 часткою 8/25 та часткою 4/5 ДП «Український державний центр радіочастот» (а.с.19-20).

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення сейфів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню, оскільки слідчим у клопотанні не визначено їх індивідуальні або родові ознаки, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукувказаного домоволодіння, та часткового задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.234-237,309,369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015від 12.03.2019,відносно службовихосіб ПП«АСТЕЛ-СЕРВІС»за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщені, які використовуються ОСОБА_4 , розташованих в другому та третьому кабінетах ліворуч від входу на поверх лівого крила другого поверху адміністративної будівлі за адресою Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Космодем`янської Зої будинок 5, який відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 159600682 від 14.03.2019 належить на праві спільної часткової власності Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації (код 37994258) часткою 22/25 та ОСОБА_14 часткою 8/25 та часткою 4/5 ДП «Український державний центр радіочастот» з метою виявленнята вилученнязазначених уклопотанні документівфінансово-господарськоїдіяльності ПП«Астел-Сервіс»,ПП "ЛЕГЕНДАС", ПП"ЕВЕРЕСТС",ТОВ "БОНАНЗАС",ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ",ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ",ТОВ "ПРОСПЕРУСС" ,ТОВ "ЛЕЙДГРУП",ТОВ "СТЕЙНЛЕСС», ТОВ"ЄЛИСАВЕТАГРО",ТОВ "БЕРРІГРУП",ТОВ "ЛЕНЦ-Груп",ТОВ "Будточком",ТОВ "АГРОФО",ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ2019",ТОВ"АГРОФУНКЦІЯПЛЮС"печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2016-2019 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ПП «Астел Сервіс» чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 19.04.2019.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_15