Ухвала суду № 80575507, 15.03.2019, Приморський районний суд м. Одеси

15.03.2019

Справа № 522/114/19

Провадження № 1-кс/522/3962/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., при секретарі Свічар О.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Шишлової І.С., про призначення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160000000075 від 14.08.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, службові особи Фірми «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ (код ЄДРПОУ 21031996), протягом січня-червня 2018 року ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 773 тис. грн.

Основний вид діяльності вказаного підприємства - роздрібна торгівля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах.

Виявлено, що Фірма «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ здійснює реалізацію фармацевтичних препаратів через власну мережу аптек «Полімед», «Аптека Соціальна», «Фарм склад».

Так, відповідно до податкової звітності Фірма «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ валовий дохід від операційної діяльності підприємства за І півріччя 2018 року склав 106 989 000 грн., собівартість придбаних товарів за вказаний період склала 96 984 000 грн. Таким чином, задекларована націнка Фірма «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ при реалізації ТМЦ через мережу аптек склала - 10 %.

Разом з тим, проведеним аналізом отриманих податкових накладних Фірми «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ за І півріччя 2018 року встановлено ціну придбання ТМЦ, яка співставлена з ціною реалізації ТМЦ через мережу аптек, у тому числі через Інтернет магазин.

В результаті чого встановлено, що Фірма «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ здійснює реалізацію лікарських засобів через власну мережу аптек з середньою націнкою 30% від вартості придбаних товарів.

Таким чином, сума доходу, отримана Фірмою «ПОЛІМЕД» у вигляді ТОВ протягом І півріччя 2018 року при реалізації лікарських засобів через власну мережу аптек з урахуванням вказаної націнки склала 126 079 200 грн., в результаті чого, сума заниженого податку на прибуток та податку на додану вартість складає 4 772 605 грн.

Також, виявленні факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 13.08.2018 №370, відповідно до якого, сума заниження підприємством - Фірми "Полімед" у вигляді ТОВ податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за податковою декларацією з податку на прибуток за І півріччя 2018 року, що підлягає сплаті до бюджету складає 4 772 605,4 грн.

На думку сторони обвинувачення, для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження та встановлення істини, а також з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи, з метою встановлення розміру завданих державі збитків.

До суду надійшла заява слідчого про розгляд клопотання за його відсутності, в зв'язку з чим вважаю за можливе відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України провести розгляд клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з'явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі вищевикладеного, з метою з'ясування питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, зокрема проведення зазначеної експертизи є одним з джерел встановлення об'єктивної істини по провадженню, тобто доказом, який підтверджує або спростовує факт причетності особи до вчинення кримінального правопорушення чи факту наявності самої події кримінального правопорушення, та враховуючи що для з'ясування вказаних обставин, необхідні спеціальні знання, вбачається необхідним проведення судово-економічної експертизи, з метою встановлення розміру завданих державі збитків.

Керуючись ст.ст. 242- 245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Шишлової І.С. про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №32018160000000075 від 14.08.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу, для проведення якої залучити експертів Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №370 від 13.08.2018 щодо заниження Фірма "Полімед" у вигляді ТОВ податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період 1 півріччя 2018 року у сумі 3 436 276 грн.?

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження №370 від 13.08.2018 щодо заниження Фірма "Полімед" у вигляді ТОВ податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні податкові періоди січень - червень 2018 року у сумі 1 336 329,4 грн.?

Отримання висновку судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №32018160000000075 від 14.08.2018 доручити старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області Шишловій Інні Сергіївні.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків за ст.ст. 384, 385 Кримінального кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Д.В. Осіік