Ухвала суду № 80565048, 26.02.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/10285/18 1-кс/335/1616/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Воробйов А.В., за участю секретаря Гончаренко М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, про призначення судової металознавчої експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, звернулася до суду з клопотанням про призначення судової металознавчої експертизи, у якому зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження №32016080000000067 від 21.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Укрпромекологія» (код за ЄДРПОУ 31329313), в період часу з 01.02.2016 по 31.05.2016, шляхом відображення в фінансовій та податковій звітності безтоварних операцій по придбанню товарів від ТОВ «Айрес груп» (код за ЄДРПОУ 39608249), ТОВ «Сайлес груп» (код за ЄДРПОУ 39651671) та ТОВ «Акта Трейд» (код за ЄДРПОУ 40034412), та в подальшому відображення реалізації вказаних придбаних товарів в адресу ПАТ «Дніпроспецсталь» (код за ЄДРПОУ 00186536), тобто надаючи послуги з мінімізації податкових зобов’язань останньому, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 537 525,1 грн., що є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №58/08-01-16-00-08/31329313 від 06.07.2016 року, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Укрпромекологія» (код за ЄДРПОУ 31329313) у період часу з 01.05.2017 по 30.06.2018 при складанні податкової звітності підприємства шляхом відображення безтоварних операцій по придбанню скрапленого газу від ТОВ «Технохімпостач» (код 40009323), ТОВ «Термінал Логістік» (код 41007023), ТОВ «Верум Газ» (код 40960957), ТОВ «Стройкомерс» (код 41436643) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 14 324 989, 26 грн., що є особливо великим розміром. При цьому в подальшому відсутній факт реалізації придбаного товару (скрапленого газу) та використання його у придбаній кількості при виробництві феросплавів.

Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження №98/08-01-16-02-05/31329313 від 19.10.2018 року, який складено співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Запорізькій області.

Також під час досудового слідства встановлено, що основним видом діяльності

ТОВ «НВО «Укрпромекологія» є виробництво феросплавів. У виробничих приміщеннях підприємства за адресою м. Запоріжжя вул. Доківська, 3 розташоване обладнання для виробництва феросиликомарганцю марки МнС-17, а саме: дугова сталеплавильна піч – установка ДП-116-І УХЛ 4. При виробництві феросиликомарганцю марки МнС-17 відповідно до документів, наданих ТОВ «НВО «Укрпромекологія» використовується скраплений газ.

З метою встановлення фактичної можливості використання скрапленого газу при виробництві феросиликомарганцю марки МнС-17 за допомогою дугової сталеплавильної печі в умовах ТОВ «НВО «Укрпромекологія» виникла необхідність у проведенні судової металознавчої експертизи для проведення якої необхідно залучити експертів Запорізького відділення Дніпропетровського НДІ судових експертиз МЮУ.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, надала суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової металознавчої експертизи експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000067 від 21.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судової металознавчої експертизи є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 242-245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, про призначення судової металознавчої експертизи - задовольнити.

Доручити проведення судової металознавчої експертизи, до якої залучити експертів Запорізького відділення Дніпропетровського НДІ судових експертиз МЮУ.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- Чи використовувався ТОВ «НВО «Укрпромекологія» у період часу з 01.01.2017 року по 30.06.2018 року скраплений газ при виробництві феросиликомарганцю марки МнС-17?

- Чи наявні в дуговій сталеплавильній печі – установці марки УШ-116-І УХЛ 4 (паспорт станом на 2000 рік), марки ДП-116-І УХЛ 4 (паспорт на 2017 рік) конструктивні елементи для подачі скрапленого газу при виробництві феросиликомарганцю марки МнС-17? Якщо так, то чи відповідають зазначені конструктивні елементи печі паспортам дугової сталеплавильної печі марки УШ-116-І УХЛ 4 (паспорт станом на 2000 рік) та марки ДП-116-І УХЛ 4 (паспорт станом на 2017 рік)?

Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження №32016080000000067 від 21.07.2016 року.

Висновок експерта оформити на українській мові та надати до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов’язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Копію ухвали направити експертам Запорізького відділення Дніпропетровського НДІ судових експертиз МЮУ – для виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Воробйов