Ухвала суду № 80348338, 20.02.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 201/1894/19

Провадження № 1-кс/201/1240/2019

УХВАЛА

іменем України

20 лютого 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041660000021 від 27.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Рудна, буд. 4-4 Д, за місцем фактичного знаходження офісних, виробничих, складських та інших приміщень ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098), податкова адреса: м. Кривий Ріг, вул. Рудна 4-4 Д, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту податкової перевірки №2645/04-36-14-20/35601098 від 22.11.2017, в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, в порушення вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ «ОПТІМАЛ КАПІТАЛ» (39391829), ТОВ «САНТЕРС» (38890294), ТОВ «ЮГ ТРЕЙД ГРУП» (38914388), ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (38702845), ТОВ «АВЕРС КОМПАНІ ЛТД» (39391656), ТОВ «ПРОМ-ІНЖ-СТАНДАРТ» (39269393), ТОВ «АЛЮРДА СТАР» (38777292), ТОВ «ЯНІГА КЛАБ» (39611199), ТОВ «АТЛАНТИДА ГРУП» (40042203), ТОВ «ЛАЙДЕРС» (39282786), ТОВ «МАКРОС КОМПАНІ» (39890280), ТОВ «МАКСІ ТОРГ» (39679566), ТОВ «ПРОЕКТ КОМЕРЦ» (38942855), ТОВ «АЛЯРД» (38923119), ТОВ «АЙМА ЛЮКС» (38961087),ТОВ «ПАБЛІК РІЛЕЙШЕНЗ ГРУП» (39771202), ТОВ «СЕРПАНТИН ПЛЮС» (39633359), ТОВ «МАКСУС БУД ТОРГ» (40024417), ТОВ «МІРА ТОРГ ЛТД» (39125726), ТОВ «ЛІОН-АБСОЛЮТ» (39629729), ТОВ «ЕНПІТАЛС ГРУП» (39621694), ТОВ «ДНІПРО ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ» (38138933), ТОВ «ДНІПРОСЕРВІСПОСТАВКА» (32560508), ТОВ «ФОРД МАКРОС» (39939031), ТОВ «КРІОН 97 ЛТД» (39206836), ТОВ «АВАНГАРД СПЕЦ БУД» (39470561), ТОВ «ДЕЛІО ГРАНД» (38923151), ТОВ «БЕНЕФІТ КОРПОРЕЙШИН» (39468425), ТОВ «АТРТЕХНОЛОГІЇ» (39826324), ТОВ «ЖЕРМАН ПЛЮС» (39467274), ТОВ «ЕНТЕР СОЛЮШЕН» (39206836) ознаками «фіктивності», безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на суму понад 4 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені СГД використовуються для прикриття протиправної діяльності особи ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС України №26454/04-36-14-20/35601098 від 22.11.2017 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, валютного - за період з 01.01.2014 по 31.12.2016., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016. встановлено порушення ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098), а саме вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями):

1. п.44.1, п.44.2, ст.44, п.п. 134.1.1 п.134 ст.134, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» внаслідок чого занижено податок на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.12.2016. на суму 2 989 444 грн.

2. п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, внаслідок чого занижено податок на додану вартість в період що перевірявся, а саме з 01.01.2014 по 31.12.2016, на загальну суму 3 029 495, 06 грн.

Відповідно до інформації «Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта» ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» на праві власності належить майновий комплекс, розташований за юридичною адресою підприємства: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Рудна, буд. 4-4 Д.

Крім того згідно до додатку №8 до договору №НY160429 від 29.04.2016 про надання послуг з доступу до мережі «Інтернет», складеному між провайдером - ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС», копія якого долучено до матеріалів кримінального провадження, фактична адреса послуги також є: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Рудна, буд. 4-4 Д.

В ході виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України, на встановлення фактичної адреси ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС», оперативним управлінням ГУ ДФС у Дніпропетровській області надано інформацію, згідно до якої за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Рудна, буд. 4-4 Д, також розташоване Інгулецького гірничо-збагачувальний комбінат, а в`їзд здійснюється за відповідними перепустками через КПП.

Територія ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» має окрему огорожу та власний КПП за цією ж адресою. На території розташована будівля в середині якої на першому поверсі знаходяться виробничі потужності, на другому поверсі вхід до адміністративної частини підприємства який знаходиться з торцевої сторони будівлі.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отримані доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098) та ТОВ «ОПТІМАЛ КАПІТАЛ» (39391829), ТОВ «САНТЕРС» (38890294), ТОВ «ЮГ ТРЕЙД ГРУП» (38914388), ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (38702845), ТОВ «АВЕРС КОМПАНІ ЛТД» (39391656), ТОВ «ПРОМ-ІНЖ-СТАНДАРТ» (39269393), ТОВ «АЛЮРДА СТАР» (38777292), ТОВ «ЯНІГА КЛАБ» (39611199), ТОВ «АТЛАНТИДА ГРУП» (40042203), ТОВ «ЛАЙДЕРС» (39282786), ТОВ «МАКРОС КОМПАНІ» (39890280), ТОВ «МАКСІ ТОРГ» (39679566), ТОВ «ПРОЕКТ КОМЕРЦ» (38942855), ТОВ «АЛЯРД» (38923119), ТОВ «АЙМА ЛЮКС» (38961087),ТОВ «ПАБЛІК РІЛЕЙШЕНЗ ГРУП» (39771202), ТОВ «СЕРПАНТИН ПЛЮС» (39633359), ТОВ «МАКСУС БУД ТОРГ» (40024417), ТОВ «МІРА ТОРГ ЛТД» (39125726), ТОВ «ЛІОН-АБСОЛЮТ» (39629729), ТОВ «ЕНПІТАЛС ГРУП» (39621694), ТОВ «ДНІПРО ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ» (38138933), ТОВ «ДНІПРОСЕРВІСПОСТАВКА» (32560508), ТОВ «ФОРД МАКРОС» (39939031), ТОВ «КРІОН 97 ЛТД» (39206836), ТОВ «АВАНГАРД СПЕЦ БУД» (39470561), ТОВ «ДЕЛІО ГРАНД» (38923151), ТОВ «БЕНЕФІТ КОРПОРЕЙШИН» (39468425), ТОВ «АТРТЕХНОЛОГІЇ» (39826324), ТОВ «ЖЕРМАН ПЛЮС» (39467274), ТОВ «ЕНТЕР СОЛЮШЕН» (39206836).

Таким чином, документи фінансово-господарські діяльності що підтверджують факти фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними підприємствами, та перебувають у володінні посадових осіб ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС», дають можливість встановити чи укладались між ними договори, хто саме їх укладав та підписував, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних посадових осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього потрібно отримати саме оригінали документів, а саме первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках), кадрових документів, посадових інструкцій посадових осіб, чорнових записів, печаток вказаних та інших підприємств та інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Слідчий надала заяву про слухання справи за відсутністю, клопотання підтримала.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32018041660000021, дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Рудна, буд. 4-4 Д, за місцем фактичного знаходження офісних, виробничих, складських та інших приміщень ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098) з метою відшукання та вилучення зазначених у клопотанні первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках) що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «КРИВОРІЖПРОМТЕХСЕРВІС» (35601098) з ТОВ «ОПТІМАЛ КАПІТАЛ» (39391829), ТОВ «САНТЕРС» (38890294), ТОВ «ЮГ ТРЕЙД ГРУП» (38914388),ТОВ «ВАЙТ ГРУП» (38702845), ТОВ «АВЕРС КОМПАНІ ЛТД» (39391656), ТОВ «ПРОМ-ІНЖ-СТАНДАРТ» (39269393), ТОВ «АЛЮРДА СТАР» (38777292), ТОВ «ЯНІГА КЛАБ» (39611199), ТОВ «АТЛАНТИДА ГРУП» (40042203), ТОВ «ЛАЙДЕРС» (39282786), ТОВ «МАКРОС КОМПАНІ» (39890280), ТОВ «МАКСІ ТОРГ» (39679566), ТОВ «ПРОЕКТ КОМЕРЦ» (38942855), ТОВ «АЛЯРД» (38923119), ТОВ «АЙМА ЛЮКС» (38961087), ТОВ «ПАБЛІК РІЛЕЙШЕНЗ ГРУП» (39771202), ТОВ «СЕРПАНТИН ПЛЮС» (39633359), ТОВ «МАКСУС БУД ТОРГ» (40024417), ТОВ «МІРА ТОРГ ЛТД» (39125726), ТОВ «ЛІОН-АБСОЛЮТ» (39629729), ТОВ «ЕНПІТАЛС ГРУП» (39621694), ТОВ «ДНІПРО ТРЕЙД МЕНЕДЖМЕНТ» (38138933), ТОВ «ДНІПРОСЕРВІСПОСТАВКА» (32560508), ТОВ «ФОРД МАКРОС» (39939031), ТОВ «КРІОН 97 ЛТД» (39206836), ТОВ «АВАНГАРД СПЕЦ БУД» (39470561), ТОВ «ДЕЛІО ГРАНД» (38923151), ТОВ «БЕНЕФІТ КОРПОРЕЙШИН» (39468425), ТОВ «АТРТЕХНОЛОГІЇ» (39826324), ТОВ «ЖЕРМАН ПЛЮС» (39467274), ТОВ «ЕНТЕР СОЛЮШЕН» (39206836) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності та віднесених до категорії ризикових, кадрових документів, посадових інструкцій посадових осіб, чорнових записів, печаток вказаних та інших підприємств та інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1