Постанова № 80273965, 04.03.2019, Куп'янський міськрайонний суд Харківської області

Справа № 628/495/19

Провадження № 3/628/147/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 березня 2019 року суддя Куп’янського міськрайонного суду Харківської області Волчек Ольга Олексіївна, за участю секретаря Дюкової Г.Б., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Куп’янську справу, яка надійшла з Головного управління ДФС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, яка мешкає за адресою: м. Харків, вул. Літературна, 5/31, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, яка працює на посаді головного бухгалтера ПрАТ «Куп’янський МКК» (код ЄДРПОУ - 00418142), податкова адреса: Харківська область, м. Куп'янськ, вул. Ломоносова, 26, інших відомостей немає, за ст. 162-1 КУпАП,

- права, передбачені ст. 63 Конституції України і ст. 268 КУпАП – роз’яснені,

В С Т А Н О В И В :

При перевірці ПрАТ «Куп’янський МКК» (код ЄДРПОУ - 00418142), податкова адреса: Харківська область, м. Куп'янськ, вул. Ломоносова, 26, було встановлено, що головним бухгалтером ОСОБА_1 було вчинено порушення порядку здійснення валютних операцій, чим порушено ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року за № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами та доповненнями. Факт порушення встановлений актом перевірки від 15.02.2019 року за № 464/20-40-14-06-06/00418142, проведеної м. Куп’янську, вул. Ломоносова, 26.

Викладене підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення за № 11 від 15.02.2019 року, який складено головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2, а також копією акту перевірки від 15.02.2019 року за № 464/20-40-14-06-06/00418142, з висновками якої були ознайомлені керівник і головний бухгалтер підприємства, відомостей про подання зауважень чи оскарження даного акту перевірки суду надано не було. Другий примірник протоколу про адмінправопорушення ОСОБА_1 отримала та була сповіщена про направлення даного матеріалу для розгляду до суду під розпис, про що є відмітка.

У даному протоколі про адміністративне правопорушення у поясненнях по суті правопорушення ОСОБА_1 зазначила, що вона заперечує проти протоколу, оскільки, на її думку, відсутній склад адміністративного правопорушення, так як Закон України «Про валюту і валютні операції», який введено в дію з 07.02.2019 року, не розповсюджується на правовідносини, які закінчилися до моменту введення закону в дію. Крім того, минули строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст. 38 КУпАП.

01.03.2019 року на адресу суду надійшли письмові пояснення ОСОБА_1 щодо відсутності підстав для накладення адміністративного стягнення за ст. 162-1 КУпАП та необхідності закриття провадження у справі, з тексту яких вбачається, що ОСОБА_1 вважає, що провадження по справі підлягає закриттю у зв’язку з наявністю обставин, що виключають провадження у справі про адміністративне правопорушення (ст. 247 КУпАП), а саме, у зв’язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, зважаючи на те, що податковим органом під час перевірки було встановлено порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.04.1994 року, яке мало місце ще за умов його чинності – 07.11.2018 року. Але цей Закон втратив чинність 07.02.2019 року згідно із Законом України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року за № 2473-VIII, який є чинним на теперішній час. Тобто на момент вчинення правопорушення, такого складу адміністративного правопорушення не було, а також дана стаття, згідно норм діючого законодавства України, зокрема ст. 58 Конституції України, та практики міжнародного права, не може мати зворотної дії в часі, оскільки встановлює відповідальність, тобто має характер норми, що погіршує становище. Враховуючи це, дії по складанню адміністративного протоколу за правопорушення, відповідальність за яке не передбачалася діючими законами та посилює відповідальність є неправомірними ( цитата з Ухвали Вищого Адміністративного Суду України від 29.03.2011 року у справі № К-4498/09). Порушення ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами і доповненнями ( який втратив чинність на момент складання протоколу), зафіксоване ОСОБА_2 перевірки, було вчинено 07.11.2018 року, на цей момент КУпАП не було встановлено такого адміністративного правопорушення, як порушення порядку здійснення валютних операцій. У свою чергу, на думку ОСОБА_1, застосування нового Закону про валюту, є неприпустимим.

У судовому засіданні ОСОБА_3 свою провину не визнала, підтримала раніше вказані нею у протоколі про адміністративне правопорушення обставини та доводи, викладені нею у письмових пояснення, направлених до суду,/ вказавши, що у даному випадку, відсутній склад адміністративного правопорушення, тому провадження по даній справі підлягає закриттю.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1, перевіривши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до статті 162-1 КУпАП вчинення порушення порядку здійснення валютних операцій - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб (крім уповноважених установ), громадян - суб’єктів підприємницької діяльності від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Примітка. Термін "уповноважені установи" вживається у значенні, визначеному Законом України "Про валюту і валютні операції";

{Кодекс доповнено статтею 162-1 згідно із Законом № 4025-VI від 15.11.2011; в редакції Закону № 2473-VIII від 21.06.2018}

Згідно ч.1 ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року за № 185/94-ВР зі змінами і доповненнями, який втратив чинність 07.02.2019 року на підставі Закону N 2473-VIII від 21.06.2018 р., «виручка резидентів у іноземній валюті від експорту продукції підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації (z0374-12)) такої продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, транспортних послуг - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних послуг. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Виручка резидента за експортним зовнішньоекономічним договором (контрактом) вважається перерахованою на його банківський рахунок за заявою резидента, якщо належна сума врегульована Експортно-кредитним агентством.

Як убачається з акту перевірки № 464/20-40-14-06-06/00418142 від 15.02.2109 року ( а.с.8), валютна виручка від підприємства-нерезидента на виконання контракту від 30.10.2015 року за № 1010050348/1 надійшла…, зокрема, 07.11.2018 року на суму 4360,25 доларів США (екв. 121894,45 грн) – з порушенням законодавчо встановлених строків розрахунків, тим самим ПрАТ «Куп’янський МКК» порушено ст. 1 вищевказаного Закону України, який діяв на момент виникнення правовідносин.

Адміністративна відповідальність за порушення порядку здійснення валютних операцій встановлена ст. 162-1 КУпАП на підставі Закону України № 4025-VI від 15.11.2011, в редакції Закону № 2473-VIII від 21.06.2018р.

Отже, як на момент скоєння правопорушення, так і на момент розгляду справи у суді є діючою норма закону, яка встановлює адміністративну відповідальність за порушення порядку здійснення валютних операцій.

Як пояснила в судовому засіданні ОСОБА_1 , вищезазначений акт Головного управління ДФС у Харківській області Державної фіскальної служби України від 15.02.2019 р. нею не оскаржувався, разом з цим, вказавши, що перешкод для оскарження у неї не було..

На підставі вказаного вище, перевіривши матеріали справи та враховуючи пояснення ОСОБА_1, суд вважає доведеним наданими суду доказами вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та кваліфікує її дії за ст. 162-1 КУпАП.

Зважаючи на це, беручи до уваги відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, характер і обставини скоєного адмінправопорушення, обтяжуючі і пом’якшуючі вину обставини, суд вважає необхідним притягнути ОСОБА_1 до покарання у вигляді штрафу у межах його мінімального розміру

Відповідно до вимог ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення та який відповідно до ст. 4 ч.2 п. 5 Закону України "Про судовий збір" складає 384,20 грн.

Керуючись ст. ст. 40-1, 162-1, 268, 283, 284 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винною в скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 162-1 КУпАП і накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 17 000 грн., який підлягає сплаті : реквізити для зарахування надходжень по ККД 21081100 «Адміністративні штрафи та інші санкції» -рахунок 31117106020013, код ЄДРПОУ 37813292, МФО 899998, отримувач: Куп'янськеУК/м. Куп'янськ, Банк отримувача: Казначейство України.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 384,20 грн., який перерахувати на такі реквізити: Отримувач коштів ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Код банку отримувача 899998, Рахунок отримувача 31211256026001, Код класифікації доходів бюджету 22030106, пункт таблиці ставок судового збору – п.5.

Штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження або опротестування такої постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги або протесту без задоволення. У разі несплати правопорушником штрафу у встановлений строк, у порядку примусового виконання постанови з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Куп’янський міськрайонний суд Харківської області протягом 10 днів з дня проголошення постанови.

Постанова суду дійсна для пред'явлення до виконання на протязі 3 місяців з дня набрання нею законної сили.

Головуючий О.О. Волчек