Ухвала суду № 80238570, 28.02.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/13468/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Струтинська Н.Ю., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Іванов А.Б. у кримінальному провадженні №32018070000000047, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_1П, за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Іллінецькій районній державній адміністрації з можливістю вилучення їх оригіналів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Нумінатор» (код ЄДРПОУ 20436722, м. Берегово, вул. Проектна, №6-А) за період 2017 – 2018 рр. умисно ухилились від сплати податку на прибуток у значних розмірах на суму 1 961, 4 тис. грн. шляхом відображення витрат по бухгалтерському та податковому обліку підприємства від проведених безтоварних операцій з придбання деревини та надання послуг від фізичних осіб-підприємців.

Так встановлено, що посадові особи ТОВ «Нумінатор», з метою ухилення від сплати податків, документально проводили фінансово-господарські операції з придбання деревини від фізичних осіб-підприємців, що мають ознаки «ризиковості» і операції придбання деревини від таких суб’єктів підприємництва мають сумнівний характер та ознаки безтоварності.

Так, за 2017 рік та 1-ше півріччя 2018 року ТОВ «Нумінатор» було здійснено (документально оформлено) придбання лісопродукції від 21 ФОП, зокрема: ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_1), ОСОБА_3С (РНОКПП: НОМЕР_2), ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_3), ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_4), ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_5), ОСОБА_7 (РНОКПП: НОМЕР_6), ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_7), ОСОБА_9 (РНОКПП: НОМЕР_8), ОСОБА_10М (РНОКПП: НОМЕР_5), ОСОБА_11 (РНОКПП: НОМЕР_9), ОСОБА_12 (РНОКПП: НОМЕР_10), ОСОБА_13 (РНОКПП: НОМЕР_11), ОСОБА_14 (РНОКПП: НОМЕР_12), ОСОБА_15 (РНОКПП: НОМЕР_13), ОСОБА_16 (РНОКПП: НОМЕР_14), ОСОБА_17 (РНОКПП: НОМЕР_15), ОСОБА_18 (РНОКПП: НОМЕР_16), ОСОБА_19 (РНОКПП: НОМЕР_17), ОСОБА_20 (РНОКПП: НОМЕР_18), ОСОБА_21 (РНОКПП: НОМЕР_19), ОСОБА_22 (РНОКПП: НОМЕР_20).

Висновком аналітичного дослідження ВБВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області №30/07-16-16-00-19/20436722 від 26.09.2018 року встановлено ознаки «ризиковості» у проведених операціях з придбання протягом 2017-2018 років деревини від вищевказаних фізичних осіб-підприємців.

Під час проведення досудового розслідування встановлено та допитано як свідка фізичну особу-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_7, Вінницька область, Іллінецький район, с. Кабатня, вул. Першотравнева, 30), який реалізовував лісо продукцію на користь ТОВ «Нумінатор», та повідомив, що зареєструвавсь за грошову винагороду, жодної фінансово-господарської діяльності не здійснював, договорів не підписував.

Проте, ТОВ «Нумінатор» листом №130 від 09.11.2018 року надано договори та видаткові накладні, які містять підписи фізичної особи-підприємця ОСОБА_8.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність у огляді та дослідженні документів реєстраційної справи ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_7), які знаходяться у володінні Іллінецької районної державної адміністрації.

Враховуючи, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення судово-економічної та почеркознавчої експертизи, з метою недопущення внесення будь-яких змін до них, слідчий просить надати тимчасовий доступ до даних документів з можливістю їх вилучення.

Слідчий у судове засідання не з’явився, однак подав заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у його відсутності.

Представник Іллінецької районної державної адміністрації на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений, про що свідчить рапорт слідчого, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального провадження №32018070000000047 від 19.10.2018 р. підтверджено, що органом досудового розслідування – СУ ФР ДФС у Закарпатській області здійснюється розслідування кримінального провадження за попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що органом досудового розслідування досліджуються обставини ухилення від сплати податку на прибуток у значних розмірах шляхом відображення витрат по бухгалтерському та податковому обліку підприємства від проведених безтоварних операцій з придбання деревини та надання послуг від фізичних осіб-підприємців службовими особами ТОВ «Нумінатор».

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведене наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Таким чином, беручи до уваги те, що документи реєстраційної справи ОСОБА_8 (РНОКПП: НОМЕР_7), мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування, з’ясування обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для призначення в ході проведення досудового розслідування судово-економічної та почеркознавчої експертизи документів, а у відповідності до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5, для проведення експертизи експерту надаються оригінали досліджуваних документів, для запобігання ризикам внесення змін, підміни чи знищення документації, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018070000000047, дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Іллінецькій районній державній адміністрації (22700, Вінницька область, м. Іллінці, вул. Соборна, 18), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: до документів реєстраційної справи ОСОБА_8 (РНОКПП: 3387811453 Вінницька область, Іллінецький район, с. Кабатня, вул. Першотравнева, 30).

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе