Ухвала суду № 80221805, 20.02.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/649/19

УХВАЛА

20 лютого 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Вітушинська О.О., за участю секретаря судового засідання Верстюк Т.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 32017240000000027,

ВСТАНОВИВ:

19 лютого 2019 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції Козловський Андрій Миколайович звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 32017240000000027.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_2 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_3 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

07.07.2017 р. відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017240000000027, за попередньою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

Так, висновками акту від 13.03.2018 №0523/22-01-14-06/40971377 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Рудком» (код ЄДРПОУ 40971377) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017 встановлено наступні порушення, а саме: заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 658 461 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 267 604,56 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету військовий збір на загальну суму 18 279 грн.; перевищено встановлені строки використання під звіт знятої з рахунків підприємства готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів на загальну суму 462 725 грн.; здійснення реалізації пального загальною вартістю 30 000 грн. без реєстрації платником акцизного податку. Таким чином, згідно вказаного акту перевірки ТОВ «Рудком» ухилилось від сплати податку на додану на доходи фізичних осіб у сумі 267 604,56 грн. та військового збору у сумі 18 279 грн., за рахунок не утримання та неперерахування зазначеного податку і збору до бюджету з доходів, отриманих ОСОБА_2

Для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема з метою дослідження підписів директора ТОВ «Рудком» ОСОБА_2 за касовими документами ТОВ «Рудком», що свідчать про отримання ОСОБА_2 доходів, а саме: касовими відомостями від 20.03.2017, від 19.04.2017, від 03.05.2017, від 04.05.2017, від 24.05.2017, від 31.05.2017; прибутковими касовими ордерами від 20.03.2017 №18, від 20.03.2017 №19, від 19.04.2017 №53, від 03.05.2017 №61, від 04.05.2017 №62, від 24.05.2017 №80, від 24.05.2017 №81, від 31.05.2017 №88; видатковими касовими ордерами від 20.03.2017 №37, від 19.04.2017 №130, від 03.05.2017 №162, від 04.05.2017 №168, від 24.05.2017 №227, від 31.05.2017 №252., слідчий просить залучити експерта.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв'язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні №32017240000000027 призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у касовій відомості ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №18 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №19 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 №53 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 №61 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 №62 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №80 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №81 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у прибутковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 №88 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 20.03.2017 №37 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 19.04.2017 №130 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 03.05.2017 №162 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 04.05.2017 №168 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 24.05.2017 №227 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

-чи виконано підписи від імені ОСОБА_2 у видатковому касовому ордері ТОВ «Рудком» від 31.05.2017 №252 самим ОСОБА_2, чи іншою особою?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ініціатору призначення експертизи направити на дослідження експертам касові документи ТОВ «Рудком», що свідчать про отримання ОСОБА_2 доходів, а саме: касові відомості від 20.03.2017, від 19.04.2017, від 03.05.2017, від 04.05.2017, від 24.05.2017, від 31.05.2017; прибуткові касові ордери від 20.03.2017 №18, від 20.03.2017 №19, від 19.04.2017 №53, від 03.05.2017 №61, від 04.05.2017 №62, від 24.05.2017 №80, від 24.05.2017 №81, від 31.05.2017 №88; видаткові касові ордери від 20.03.2017 №37, від 19.04.2017 №130, від 03.05.2017 №162, від 04.05.2017 №168, від 24.05.2017 №227, від 31.05.2017 №252, умовно-вільні та вільні зразки підпису ОСОБА_2, які містяться у матеріалах кримінального провадження №32017240000000027 від 07.07.2017, а також інші матеріали кримінального провадження №32017240000000027 від 07.07.2017 року, що мають значення для проведення експертизи.

Висновок експерта надати слідчому, за клопотанням якого даний експерт був залучений, або ж, за відповідним дорученням слідчого, - іншій особі.

Слідчий суддя