Ухвала суду № 80174013, 27.02.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760/3471/19

Справа 760/5713/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2019 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Антипова І.Л., при секретарі Коржі А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Долоки Р.І., погоджене із прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури м. Києва Хоменком А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000176 від 09.10.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження на вилучення оригіналів документів ТОВ «МВК Гіскон» (код 39783024).

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві перебуває кримінальне провадження №32018100000000176 від 09.10.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ «БК «Голдстрім ЛТД» в період з 2015-2017 рр., при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами-постачальниками, що мають ознаки фіктивності, по якім встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбанні товарів (послуг) та при їх реалізації, в результаті чого зроблено висновки щодо відсутності фактичного отримання ТОВ «БК «Голдстрім ЛТД» товарів (послуг) вищезазначеними підприємствами-постачальниками.

Основним видом діяльності ТОВ «БК «Голдстрім ЛТД» є - будівництво житлових i нежитлових будівель (приміщень).

Також, в ході аналізу ринку у сфері надання будівельних робіт/послуг встановлено, ТОВ «МВК Гіскон» (код 39783024), яке документально оформлювало придбання будівельно-монтажних робіт та послуг від підприємств та фізичних осіб-підприємців, що мають ризиковий характер по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ «Будтранс і Ко», ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт» (код 41644967), ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

В подальшому, проведеним оглядом податкових накладних ТОВ «Будтранс і Ко» ,ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт», ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 - встановлено формування схемного податкового кредиту в адресу підприємств реального сектору економіки, що ймовірно надало можливість останнім ухилитися від сплати податків.

Поряд з цим, аналізом інформації баз даних ДФС встановлено відсутність у ТОВ «Будтранс і Ко» ,ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт», ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 необхідних умов для здійснення господарських операцій (відсутність основних фондів, земельних ділянок, транспортних засобів, виробничих потужностей, будівельних машин і механізмів, виробничих запасів та достатньої кількості трудових ресурсів), що унеможливлює виконання власними силами зазначеного в податковій звітності обсягу будівельних робіт.

Документи, які знаходяться у розпорядженні ТОВ «МВК Гіскон», вважає слідчий, мають значення для визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних судових експертиз, з метою перевірки дотримання суб'єктами господарювання норм податкового законодавства.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають ТОВ «МВК Гіскон», що відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Будтранс і Ко» ,ТОВ «Лев-Компані», ТОВ «Манкурт», ТОВ «Будексперт ЛТД», ТОВ «Антегруп», ТОВ «Спрінг-Ленд», ТОВ «Бонер», ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_6, ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8 за період з 01.01.2017 по т.ч., договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, актів приймання передачі ТМЦ (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, платіжних документів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, сертифікатів та інших документів з даного питання.

Слідчий в судове засідання не зявився, подав до суду, заяву про розгляд клопотання без його участі.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчим підстав.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що у провадженні дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві перебуває кримінальне провадження №32018100000000176 від 09.10.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають ТОВ «МВК Гіскон».

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому дев'ятого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Долоці Рустаму Івановичу, слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження на вилучення оригіналів документів ТОВ «МВК Гіскон» (код 39783024), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Будтранс і Ко» (код 41929478), ТОВ «Лев-Компані» (код 39664502), ТОВ «Манкурт» (код 41644967), ТОВ «Будексперт ЛТД» (код 41647842), ТОВ «Антегруп» (код 42169585), ТОВ «Спрінг-Ленд» (код 41318706), ТОВ «Бонер» (код 41444963), ФОП ОСОБА_3 (РКНОП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РКНОП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РКНОП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_6 (РКНОП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_7 (РКНОП НОМЕР_5) та ФОП ОСОБА_8 (РКНОП НОМЕР_6) за період з 01.01.2017 по т.ч., а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, акти приймання передачі ТМЦ (робіт, послуг), рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, платіжних документів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, сертифікатів, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, посадові інструкції службових осіб, які були уповноважені підписувати фінансово-господарські документи та інші документи з даного питання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Л. Антипова