Ухвала суду № 80173070, 25.02.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3764/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Литвинова І. В.,

при секретарі судових засідань Винник С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Києві судове провадження за клопотанням сторони захисту у кримінальному провадженні № 42018000000000675 - захисника підозрюваного ОСОБА_2 - адвоката Тесленка Івана Сергійовича про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

28.01.2019 в провадження Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання сторони захисту у кримінальному провадженні № 42018000000000675, яке того ж дня передано слідчому судді Литвиновій І.В, про надання тимчасового доступу до документів на паперових та/або електронних носіях інформації, що знаходяться в Державній фіскальній службі України (ЄДРПОУ 39292197) за адресою: 04655, м. Київ, Львівська площа, б.8, або за іншим місцем фактичного знаходження, у тому числі тих, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю здійснення їх фотокопій, друку, копіювання на електронні носії інформації.

В судове засідання адвокат не з'явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник Державної фіскальної служби України в судове засідання не з'явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, через канцелярію суду подав заперечення проти задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв'язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона захисту вказує, що Слідчим управлінням Головної військової прокуратури Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018000000000675 від 22.03.2018.

У зазначеному кримінальному провадженні повідомлено про підозру ОСОБА_2, йому інкримінується вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.255, ч.4 ст.28, ч.2 ст. 364 КК України.

В клопотанні захисник зазначає, що суть підозри сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що начебто, в результаті незаконних дій членів злочинної організації, за період ймовірної участі у ній ОСОБА_2 на посаді начальника ГУ Міністерства доходів і зборів України в Автономної Республіці Крим, «програмним» підприємством - ТОВ "ІНВЕСТ-ТРАНШ" (ЄДРПОУ 38173229), яке перебувало на обліку в ДПІ м Сімферополя, безпідставно сформовано податкові зобов'язання з податку на додану вартість, якими підтверджено незаконно використаний суб'єктами господарювання реального сектору економіки податковий кредит, з подальшим можливим спричиненням державі збитків у вигляді ненадходження податків. Як вважає сторона обвинувачення, невжиття заходів реагування на порушення податкового законодавства України з боку ТОВ "ІНВЕСТ-ТРАНШ" (ЄДРПОУ 38173229) полягало, зокрема, у не проведенні перевірок додержання податкового законодавства.

Для з'ясування суттєвих обставин, що є важливими для встановлення істини у кримінальному провадженні, у сторони захисту виникла необхідність в отриманні відомостей та фотокопій документів, які перебувають у володінні службових осіб Державної фіскальної служби України.

Сторона захисту вказує, що іншими способами, крім тимчасового доступу, отримати необхідні стороні захисту відомості, неможливо.

Відповідно до ч. 3 ст. 93 КПК України, сторона захисту, потерпілий здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, копій документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок; ініціювання проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій та інших процесуальних дій, а також шляхом здійснення інших дій, які здатні забезпечити подання суду належних і допустимих доказів.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Аналізуючи вказані норми, слід дійти висновку, що тимчасовий доступ до речей та документів - це захід забезпечення кримінального провадження, за допомогою якого сторона кримінального провадження має можливість, на підставі ухвали слідчого судді, отримати докази, в обґрунтування тих, чи інших обставин кримінального провадження.

Частиною 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та додані матеріали в його обґрунтування, дійшов висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки стороною захисту доведено, необхідність та можливість вжиття такого засобу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, що спрямоване на виконання завдань кримінального провадження, якими є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Наряду з вказаним, слідчий суддя вважає, що вимога захисника щодо вилучення таких документів, як:

- Нормативно - правових актів ДПА/ДПС/Міндоходів України, якими у період часу з січня 2011 по лютий 2014 року затверджувалась методика здійснення контрольно - перевірочної роботи відносно платників податків юридичних осіб та методика формування та затвердження планів - графіків перевірок (критерії та методика відбору платників податків, методика формування та затвердження, повноваження та обов'язки керівників податкових інспекцій тощо);

- Документів, які містять відомості про структурний підрозділ, який у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014 відповідав за формування плану-графіку перевірок. П.І.Б керівника цього підрозділу та заступника ДПС/Міндоходів/ДФС України, який відповідав за цю роботу та їх посадові інструкції;

- Документів, які висвітлюють алгоритм роботи АІС «ПЗ/ПК» та АІС «Податковий блок», по відпрацювання розбіжностей між «податковими зобов'язаннями» та «податковим кредитом» платників ПДВ;

- Листування, з бази електронної пошти ДПА/ДПС/Міндоходів/ДФС України стосовно ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229);

- Протоколів оперативних нарад, які проводились в ДПІ у м. Сімферополі, у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Протоколів оперативних нарад/колегій, які проводились керівництвом ГУ Державної податкової служби України/Міністерства доходів і зборів України в Автономної Республіці Крим, у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Протоколів оперативних нарад/колегій, які проводились керівництвом Державної податкової служби України/Міністерства доходів і зборів України, у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, щодо відпрацювання схемного податкового кредиту та підприємств ризикової категорії: «податкових ям», «транзитерів» та «вигодонабувачів»;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено в податкову декларацію з ПДВ за травень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено в податкову декларацію з ПДВ за червень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податковий кредит з ПДВ, який було включено до податкового кредиту за березень 2013 року, «уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» поданим 12.06.2013 до ДПІ у м. Сімферополі;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податкові зобов'язання з ПДВ, які було включено в податкову декларацію з ПДВ за травень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податкові зобов'язання з ПДВ, які було включено в податкову декларацію з ПДВ за червень 2013 року;

- Відомостей, які висвітлюють в яких податкових періодах ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) було сформовано податкові зобов'язання з ПДВ, які було включено до податкових зобов'язань за березень 2013 року, «уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» поданим 12.06.2013 до ДПІ у м. Сімферополі;

- Відомостей, щодо розбіжностей між Податковим кредитом та Податковими зобов'язаннями ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, в розрізі кожного місяця з доданням скриншотів з АІС «Податковий блок»;

- Витягів з інформаційних баз даних ДФС, щодо актів документальних та камеральних перевірок податкових декларацій з ПДВ ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Документальних та камеральних перевірок податкових декларацій з ПДВ ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), проведених за період з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, щодо податкового навантаження ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей про кількість осіб, які у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, отримували доходи на ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229);

- Відомостей про покупців (контрагентів) ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, а саме інформаційні картки (реєстраційні відомості), що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок»;

- Відомостей про постачальників (контрагентів) ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014, а саме інформаційні картки (реєстраційні відомості), що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок»;

- Актів та довідок зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», складених відносно суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Запитів на проведення зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», спрямованих в адресу податкових органів відносно проведення зустрічних звірок, щодо суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Запитів на проведення зустрічних звірок, що зберігаються на електронних носіях інформації в АІС «Податковий блок», спрямованих податковими органами в адресу суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, які висвітлюють заведення у відношенні посадових осіб ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) ОРС категорії «Захист» або «Злочин», та відомостей підтверджуючих реалізацію матеріалів зазначених ОРС;

- Відомостей, які висвітлюють здійснення слідчими підрозділами податкової міліції ДПА/ДПС/Міндоходів України досудового слідства в кримінальних справах та кримінальних провадженнях зареєстрованих за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), та відомостей, які висвітлюють реєстраційні номера даних кримінальних справ та кримінальних проваджень;

- Відомостей, які висвітлюють здійснення слідчими підрозділами податкової міліції ДПА/ДПС/Міндоходів України області досудового слідства в кримінальних справах та кримінальних провадженнях зареєстрованих за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами СПД, які сформували валові витрати з податку на прибуток підприємств та податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229, та відомостей, які висвітлюють реєстраційні номера даних кримінальних справ та кримінальних проваджень;

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час здійснити документальну перевірку ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229);

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час, без проведення документальної перевірки, здійснити донарахування з податку на прибуток підприємств та ПДВ платнику податків ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229);

- Відомостей, які висвітлюють можливість на даний час, без проведення документальної перевірки, здійснити донарахування з податку на прибуток підприємств та ПДВ платнику податків ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229)?

- Відомостей, які висвітлюють можливість без складання акту перевірки ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) внести відомості до ЄРДР, щодо порушення посадовими особами зазначених підприємств норм податкового законодавства;

- Відомостей, які висвітлюють, чи було передбачено законодавством України та НПА, наказами, розпорядженнями тощо, у період часу с 01.05.2013 по 31.05.2013, проведення камеральних перевірок «уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок».

є необгрунтованою, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 2, 26, 93, 159, 160, 162, 163, ст. 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати захиснику підозрюваного ОСОБА_2 - адвокату Тесленку Івану Сергійовичу у кримінальному провадженні №42018000000000675 від 22.03.2018 тимчасовий доступ до документів на паперових та/або електронних носіях інформації, що знаходяться в Державній фіскальній службі України (ЄДРПОУ 39292197) за адресою: 04655, м. Київ, Львівська площа, б.8, або за іншим місцем фактичного знаходження, у тому числі тих, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю здійснення їх фотокопій, друку, копіювання на електронні носії інформації, а саме до:

- Контрольних завдань, приказів, розпоряджень тощо ДПА/ДПС/Міндоходів України, якими у період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014 доводилось до відпрацювання ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229);

- Інформаційної картки платника податку ТОВ "Інвест-Транш" (код 38173229), з інформаційної системи АІС «Податковий блок», станом на теперішній час, з зазначенням відкритих та закритих рахунків в банківських установах;

- Відомостей про e-mail та ІР адреси, у розрізі кожного місяця, з яких ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), у період час з 03.04.2012 по 28.02.2014, спрямовувала податкову звітність до податкових органів;

- Податкової звітності ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229) з усіх видів податків, у тому числі з ПДВ разом з додатками та уточнюючими розрахунками, митних декларацій що подавалась підприємством до податкових органів, у період 03.04.2012 по 28.02.2014;

- Відомостей, щодо наявності податкового боргу ТОВ "Інвест-транш" (код 38173229), за період часу з 03.04.2012 по 28.02.2014;

В іншій частині вимоги клопотання залишити без задоволення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.В. Литвинова

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1- матеріали судового провадження

Примірник 2 та завірена копія - надано адвокату.

Слідчий суддя І.В. Литвинова