Ухвала суду № 79939338, 18.02.2019, Приморський районний суд м. Одеси

18.02.2019

Справа №522/15129/18

Провадження 1-кс/522/1689/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 лютого 2019 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Куцаров В.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018160000000051, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Приватного підприємства «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марвіл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 581 558,05 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 323 402,66 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 904 960,71 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) зареєстровано 22.06.20110 за № 15431020000002786 в Овідіопольський районній державній адміністрації Одеської області, знаходиться на обліку в Чорноморській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість,основним видом діяльності ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період, ПП «Добробуд-Град» стає переможцем восьми тендерів, проведених Замовником – Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 131 559,9 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд-Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марвіл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб’єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 4 904 тис тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 2 581 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2 323 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб’єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, а саме:

?ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008) в жовтні 2017 року «реалізувало» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш – накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо.

?ТОВ «Марівл – Трейд» (ЄДРПОУ 41518029) в жовтні 2017 «реалізувало» щебінь, склопакети, пісок тощо на суму ПДВ 441,6 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Марвіл – Трейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо.

?ТОВ «Пракс - ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657) в вересні 2017 «реалізувало» будівельні матеріали тощо на суму ПДВ 329 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс - ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

?ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) в жовтні 2017 «реалізувало» послуги з проведення будівельних робіт на суму ПДВ 318,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Інтеро – Груп» здійснювало закупівлю будівельних матеріалів у підприємств, що мають ознаки фіктивності та здійснили підміну номенклатури товарів по ланцюгу постачання.

?ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883) в серпні та вересні 2017 «реалізувало» послуги з проведення будівельних робіт та будівельні матеріали на суму ПДВ 264,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Рейдпром» здійснювало закупівлю гардин, мобільних телефонів, продуктів харчування, швейної фурнітури, цукру, одягу тощо.

?ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801) в вересні 2017 «реалізувало» будівельні матеріали на суму ПДВ 231,1 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Клартек» здійснювало закупівлю гардин, меблів, продуктів харчування, швейної фурнітури, подушок, шкіри композиційної тощо.

?ТОВ «Аль - Текс» (ЄДРПОУ 41206809) в червні та липні 2017 «реалізувало» послуги з проведення капітального ремонту та будівництва на суму ПДВ 217,8 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аль - Текс» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, гардин, побутової техніки, постільної білизни тощо.

?ТОВ «Інт - Ком» (ЄДРПОУ 41206383) в травні 2017 «реалізувало» транспортні послуги та наповнювач для повітряних кульок на суму ПДВ 144,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Інт - Ком» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, килимів, молока, цукру тощо.

?ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586) в січні 2017 «реалізувало» щебнево – піщану суміш на суму ПДВ 132,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Масмед» здійснювало закупівлю автозапчастин, батарей, продуктів харчування, електроніки, витратних матеріалів (дюбелі, гайки), дощок тощо.

?ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) в вересні 2017 «реалізувало» будівельні матеріали на суму ПДВ 100,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Дрим Тайм» здійснювало закупівлю сантехніки, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

?ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) в червні - липні 2016 «реалізувало» будівельні роботи на суму ПДВ 60,9 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Вальтерія» здійснювало закупівлю іграшок, побутової хімії, кондитерських виробів тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 4 904 960,71 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018 та інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ПП «Добробуд-Град» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов’язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) в банківській установі АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805) відкрито банківські рахунки: №26002586832 (українська гривня); №26004574734 (українська гривня).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) до незаконної діяльності пов’язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) та відкриті в АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв’язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805).

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483).

Слідчий до суду не з’явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв’язку з заявленим слідчим клопотанням.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з’явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим доведено, що документи, які перебувають в АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначеного у клопотанні документів та інформації.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунках: №26002586832 (українська гривня); №26004574734 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірених належним чином копій юридичної справи ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- завірених належним чином копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірених належним чином копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках №26002586832 (українська гривня); №26004574734 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірених належним чином копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483);

- завірених належним чином копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483);

- завірених належним чином копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- завірених належним чином копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- завірених належним чином копій протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- завірених належним чином копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонн их номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- завірених належним чином копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірених належним чином копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483);

- завірених належним чином копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків: №26002586832 (українська гривня); №26004574734 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- завірених належним чином копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Інтеро – Груп» (ЄДРПОУ 41321483) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: