Ухвала суду № 79930476, 19.02.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/1503/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 лютого 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за участі секретаря Віраг Е.М., слідчої Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання слідчої Макарович Наталії Юріївни, погоджене прокурором Івановим А.Б., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И Л А:

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019070000000002 від 18.01.2019 відносно службових осіб ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого за ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 безпідствно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-гсопдрськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК» (код за ЄДРПОУ - 22086924), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах. Працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодаства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018, за резхультатми якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 за висноваками якого та на підставі податкового повідомлення-рішення №0000231401 від 11.01.2019 вказаному товариству визначенно суму грошового зобовязання з ПДВ на суму 3 095 693 грн. Зокрема, перевіркою встановлено, що у перевіряємий період ТОВ «Термал Стар» відображено у складі податвокого кредиту відповідних звітних періодів суми ПДВ з вартості квартир придбаних у ТОВ «МІК» (с. Нижнє Солотвино, 226, код ЄДРПОУ-22086924). Встановлено, що ТОВ «Термал-Стар» сформовано податковий кредит на підставі податкових накладних, складених та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «МІК», відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, тобто, по першій події. ТОВ «Термал-Стар» придбавало у ТОВ «МІК» квартири на підставі нотаріально засвідчених договорів, умови яких є типовими (відрізняється площа, вартість та номер квартири). Поряд з цим, ТОВ «МІК» при релаізації квартир ТОВ «Термал-Стар» виписано податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, за ставкою ПДВ -20%, а ТОВ «Термал-Стар» відповідно, вказані суми ПДВ включено до податкового кредиту відповідно звітних періодів. Також, в ході досудового розслідування встановлено, що бенефіціарним власником ТОВ «МІК» і ТОВ «Термал-Транс» є ОСОБА_1, громадянин США, НОМЕР_1, АДРЕСА_1Клопотання обґрунтоване тим, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Термал-Стар» (код ЄДРПОУ: 32123738) за номерами: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), відкритих у ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, індекс: 04053, Україна, м. Київ, вул.Січових Стрільців (Артема), буд. 15).

Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, індекс: 04053, Україна, м. Київ, вул.Січових Стрільців (Артема), буд. 15) є висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термал-Стар» №04/07-16-16-00-19/ від 17.01.2019.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Термал-Стар», мають значення для відпрацювання та налізу взаємовідносин ТОВ «Термал-Стар» з ТОВ «МІК» (враховуючи що кінцевий бенефіціарний власник обох підприємств є ОСОБА_1, США) встановлення мети здійснення фінансової операції. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо розрахунків ТОВ «Термал-Стар» з ТОВ «МІК» не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за версією сторони обвинувачення, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

У судове засідання слідча, будучи належним чино мповдомленою про дату судового засідання, не з'явилась. Подала клопотання пророзгляд справи у її відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі просить задовольнити.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з'явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

В зв'язку з неявкою всаіх часників в судове засідання фіксування кримінального провадження за допомогою технічних пристроїв не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

За приписами п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно з п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники;

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Як випливає з витягу з ЄРДР, доданого до клопотання, слідчим по даному кримінальному провадженні є Макарович Н.Ю., Карабін В.В., Терещук Р.Р., Ільницький Т.П., Головко І.І., Романенко Б.О., Кримусь Р.А., Мазюта Р.І., Сагайдак В.І., Галайда О.Б.; прокурорами: Іванов А.Б., Лазаренко В.В., Павліченко Т.С.

У клопотанні не зазначено інших слідчих, які здійснюють розслідування у даному кримінальному провадженні. У витягу з ЄРДР таких також немає. Отже, клопотання у частині надання тимчасового доступу до речей і документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32019070000000002, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій - задоволенню не підлягає.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, беручи до уваги, що слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, вказана інформація може мати важливе значення для встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть використовуватися як докази, іншим способом довести обставини неможливо, слідчий суддя доходить висновку про часткове задоволення поданого клопотання, оскільки тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - старшому слідчому з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Макарович Наталії Юріївні тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та, які знаходяться у володінні ПАТ КБ «Надра» (МФО 380764, індекс: 04053, Україна, м. Київ, вул.Січових Стрільців (Артема), буд. 15), а саме до виписки руху грошових коштів, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках «Термал-Стар» (код ЄДРПОУ: 32123738) та залишок коштів на рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 року з можливістю отримання зазначеної інформації в електронному та паперовому вигляді (роздруківки).

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Встановити строк дії ухвали слідчого судді, який не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення, а саме - до 18.03.2019.

У разі невиконання даної ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.А.Тхір