Ухвала суду № 79930392, 19.02.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/1503/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 лютого 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за участі секретаря Віраг Е.М., слідчої Макарович Н.Ю., розглянувши клопотання слідчої Макарович Наталії Юріївни, погоджене прокурором Івановим А.Б., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И Л А:

З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019070000000002 від 18.01.2019 відносно службових осіб ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого за ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 безпідствно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-гсопдрськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК» (код за ЄДРПОУ - 22086924), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах. Працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодаства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018, за резхультатми якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 за висноваками якого та на підставі податкового повідомлення-рішення №0000231401 від 11.01.2019 вказаному товариству визначенно суму грошового зобовязання з ПДВ на суму 3 095 693 грн. Зокрема, перевіркою встановлено, що у перевіряємий період ТОВ «Термал Стар» відображено у складі податвокого кредиту відповідних звітних періодів суми ПДВ з вартості квартир придбаних у ТОВ «МІК» (с. Нижнє Солотвино, 226, код ЄДРПОУ-22086924). Встановлено, що ТОВ «Термал-Стар» сформовано податковий кредит на підставі податкових накладних, складених та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «МІК», відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України, тобто, по першій події. ТОВ «Термал-Стар» придбавало у ТОВ «МІК» квартири на підставі нотаріально засвідчених договорів, умови яких є типовими (відрізняється площа, вартість та номер квартири). Поряд з цим, ТОВ «МІК» при релаізації квартир ТОВ «Термал-Стар» виписано податкові накладні, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, за ставкою ПДВ -20%, а ТОВ «Термал-Стар» відповідно, вказані суми ПДВ включено до податкового кредиту відповідно звітних періодів. Також, в ході досудового розслідування встановлено, що бенефіціарним власником ТОВ «МІК» і ТОВ «Термал-Транс» є ОСОБА_2, громадянин США, НОМЕР_1, США м. Нью-Йорк вул. Східна, 58 буд227 поверх 3.

Клопотання обґрунтоване тим, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Термал-Стар» (код ЄДРПОУ: 32123738) за номерами: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (долар США), НОМЕР_3 (євро), НОМЕР_3 (українська гривня), НОМЕР_4 (українська гривня), НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_6 (українська гривня), НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня), НОМЕР_9 (українська гривня), НОМЕР_10 (українська гривня), НОМЕР_11 (українська гривня), НОМЕР_12 (українська гривня), НОМЕР_13 (українська гривня), НОМЕР_14 (українська гривня), НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), НОМЕР_20 (українська гривня), НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня) відкритих у Філії - Закарпатське обласне управління АТ "Ощадбанк" (МФО 312356, індекс: 88000, м. Ужгород вул. Корзо, 15).

Підставою вважати, що документи перебувають у Філії - Закарпатське обласне управління АТ "Ощадбанк" (МФО 312356, індекс: 88000, м. Ужгород вул. Корзо, 15) є висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термал-Стар» №04/07-16-16-00-19/ від 17.01.2019.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Термал-Стар», мають значення для відпрацювання та налізу взаємовідносин ТОВ «Термал-Стар» з ТОВ «МІК» (враховуючи що кінцевий бенефіціарний власник обох підприємств є ОСОБА_2, США) встановлення мети здійснення фінансової операції. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо розрахунків ТОВ «Термал-Стар» з ТОВ «МІК» не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб'єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, на думку сторони обвинувачення, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків.

Слідча на розгляд клопотання не з'явилась, повідомлена про судове засідання належним чином.

Представник АТ «Ощадбанк» на розгляд клопотання не з'явився, хоча про час та місце розгляду такого повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання з додактами, слідчий суддя доходить наступних висновків.

Згідно з ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За приписами п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до наявного в матеріалах клопотання витягу, Закарпатське обласне управління Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» - є філією Публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України».

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Оскільки філія не має статусу юридичної особи у розумінні цієї норми законодавства, надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні такої філії є неможливим.

Таким чином, беручи до уваги те, що слідчим наведені правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, вказана інформація може мати важливе значення для встановлення фактичних даних у кримінальному провадженні, отримані відомості можуть використовуватися як докази, іншим способом довести обставини неможливо, разом з тим, оскільки філія не має статусу юридичної особи - у задоволенні клопотання слід відмовити.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

У задоволенні клопотання відмовити повністю.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.А.Тхір