Ухвала суду № 79854959, 14.02.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/2335/19

Провадження №1-кс/592/1233/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 лютого 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Алфьоров А.М., без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончака М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018200000000071, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. умисно не перерахували до бюджету податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв'язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління Державної фіскальної служби у Сумській області проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ТОВ «ІК «Енергоперспектива» (код 36841560), ТОВ «Гарант-2005» (код 32548393, колишня назва ПСП «Гарант-2005»), ТОВ «Сетагро» (код 38486364), ТОВ «ПАФ Гарант» (код 32478714, колишня назва ПАФ «Гарант»), СТОВ «Батьківщина» (код 30875436).

Так встановлено, що на ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» наявна сільськогосподарська техніка, якої достатньо для обробітку земель підприємства. Однак, службові особи підприємства, зокрема, в.о. директора ОСОБА_3 заключав договори з іншими підприємствами про надання сільськогосподарських послуг, зокрема, по обробітку земель, оренді сільськогосподарської техніки з екіпажем та придбанню добрив, насіння тощо.

Таким чином, при наявній заборгованості зі сплати податків у ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», в.о. директора ОСОБА_3 перераховував значні суми коштів підприємствам за виконані сільськогосподарські послуги. Зокрема, аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам підприємства за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. встановлена загальна сума коштів витрачених на розрахунки з постачальниками за товари та послуги, яка становить 67689052 гривні.

Крім того, встановлено, що ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» починаючи з 01.04.2015 перерахувало кошти на ТОВ «ІК «Енергоперспектива» на загальну суму 10460419,3 грн., на ТОВ «Сетагро» на загальну суму 3936028,8 грн., на ТОВ «Гарант-2005» на загальну суму 9350005,46 грн., на ТОВ «ПАФ Гарант» на загальну суму 11064135,5 грн., на СТОВ «Батьківщина» на загальну суму 12059801,8 гривень.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області 13.12.2018 було направлено вимогу №22577/10/18-28-23-16 в порядку ст.ст. 39, 40 ч. 5, 93 ч. 2 КПК України до ТОВ «Гарант-2005», з метою отримання документів з питань проведення фінансово-господарських відносин з ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за період з 01.04.2015 по 12.12.2018. На даний час ТОВ «Гарант-2005» не надано вказані документи до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області. Пояснення від ТОВ «Гарант-2005» про причини ненадання документів теж не надходили.

Встановлено, що вказані вище документи перебувають у володінні ТОВ «Гарант-2005», за адресою: Полтавська обл., Великобагачанський р-н., смт Велика Багачка, вул. Європейська, буд. 14.

У судове засідання слідчий не з'явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіну А.О., Лещенку О.Ю., Слончаку М.В., Чебишеву М.Р., Левченко А.В., Іваху Ю.О., Омарову Р.Т. до речей і документів, з можливістю вилучення копій документів з питань проведення фінансово-господарських відносин ТОВ «Гарант-2005» (код 32548393, колишня назва ПСП «Гарант-2005») з ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» (код 00729639) за період 01.04.2015 по 29.01.2019, які перебувають у володінні ТОВ «Гарант-2005» за адресою: Полтавська обл., Великобагачанський р-н., смт Велика Багачка, вул. Європейська, буд. 14, а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання товарно-матеріальних цінностей, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам.

Зазначені документи знаходяться у ТОВ «Гарант-2005» за адресою: Полтавська обл., Великобагачанський р-н., смт. Велика Багачка, вул. Європейська, буд. 14.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Алфьоров