Ухвала суду № 79697993, 07.02.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 07.02.2019

Справа № 320/1001/19

(1-кс/320/649/19)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів

«07» лютого 2019 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Калугіна І.О.,

при секретарі – Горбань Н.А.,

розглянувши клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000039,

В С Т А Н О В И В:

06 лютого 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000039.

Клопотання обґрунтовано тим, що Першим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019080000000039 від 28 січня 2019 року за ч. 2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Запорізькій області, які супроводжували діяльність «конвертаційного центру», що завдало інтересам держави тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що в 2015 році невстановлені особи, за участю службових осіб ГУ ДФС у Запорізькій області, діючи умисно, з метою здійснення фіктивного підприємництва, підготували та здійснили державну перереєстрацію суб’єкта господарювання – ТОВ "Конка-транзит"(код за ЕДРПОУ 37778929) з метою прикриття незаконної діяльності з проведення безтоварних операцій в сфері прісноводного рибництва та організацій.

Так, встановлено, що ТОВ «Конка–транзит» було зареєстровано 18 липня 2011 року в Оріхівському відділенні Пологівської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Юридична адреса: Запорізька область, Орiхiвський район, м. Оріхів вул. Вержбицького буд. 22 А. Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_2

З 17 липня 2015 року по 04 лютого 2016 року директором, бухгалтером та засновником була ОСОБА_3

З 05 лютого 2016 року по теперішній час директором, бухгалтером та засновником є ОСОБА_4

Податкові декларації з податку на додану вартість за період серпень 2015 – грудень 2015 року підписані керівником - ОСОБА_3.

За період січень 2016 - серпень 2018 декларації з податку на додану вартість підприємством не надавались.

Свідоцтво платника податку на додану вартість виданого 16 липня 2015 року, анульовано 27 червня 2017 року (22 - ненадання декларацій протягом року). Імпорт та експорт відсутні. Декларації з податку на прибуток не подавались. З 16 липня 2015 року по 28 березня 2016 року перебував на спеціальному режимі оподаткування.

Основним видом діяльності є: "Прісноводне рибництво (аквакультура)". Відповідно до законодавства України, являється сільськогосподарським виробником, перебуває на спрощеній системі оподаткування - являється платником єдиного податку та користується пільгою по сплаті податку на додану вартість, яка передбачена для підприємств сільгоспвиробників. До органів ДФС подає дві декларації по ПДВ - спеціальну та загальну.

Встановлено, що ТОВ "Конка Транзит" має в оренді водний об'єкт площею водного дзеркала 5,8281 га. місткістю 132,1 тис. куб. метрів води.

Крім того, підприємством було укладено 4 угоди оренди водних об’єктів, а саме:

1. Договір оренди водного об’єкта (ставка) №15/04/02 від 06 квітня 2015 року складено з ОСОБА_5 (РНОК1111 НОМЕР_1), що діє на підставі Свідоцтва на право власності на нерухоме майно №17216735 від 01 лютого 2014 року. Об’єктом оренди є водний об’єкт (ставок) який знаходиться за межами населеного пункту, на території Балівської сільради Дніпропетровського району, Дніпропетровської області. Кадастровий номер 1221486800:01:072:0003. В оренду ТОВ "Конка Транзит"" передається водний об’єкт площею водного дзеркала 2 га. місткістю 52.5 тис. куб. метрів води. Цільове призначення земельної ділянки: для рибогосподарських потреб. Договір укладено на термін 3 роки і набуває чинності з моменту його підписання.

2.Договір оренди водного об’єкта (ставка) №18/04-2015 від 03 липня 2015 року складено з ОСОБА_6 (РНОК1І11 НОМЕР_2), що діє на підставі Свідоцтва на право власності на нерухоме майно №40061836 від 03 липня 2015 року. Об’єктом оренди є водний об’єкт (ставок) який знаходиться за межами населеного пункту, на території Балівської сільради Дніпропетровського району, Дніпропетровської області. Кадастровий номер 1221486800:01:072:0003. В оренду ТОВ "Конка Транзит" передається водний об’єкт площею водного дзеркала 2 га. місткістю 52.5 тис. куб. метрів води. Цільове призначення земельної ділянки: для рибогосподарських потреб. Договір укладено на термін 3 роки і набуває чинності з моменту його підписання.

3.Договір оренди водного об’єкта (ставка) №16/04/02 від 06 квітня 2015 року складено з ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), що діє на підставі Свідоцтва на право власності на нерухоме майно №10560044 від 01 лютого 2014 року. Об’єктом оренди є водний об’єкт (ставок) який знаходиться за межами населеного пункту, на території Балівської сільради Дніпропетровського району, Дніпропетровської області. Кадастровий номер 1221486800:01:072:0001. В оренду ТОВ "Конка Транзит" передається водний об’єкт площею водного дзеркала 1 га. місткістю 27,1 тис. куб. метрів води. Цільове призначення земельної ділянки: для рибогосподарських потреб. Договір укладено на термін 3 роки і набуває чинності з моменту його підписання.

4.Договір оренди водного об’єкта (ставка) №17/04/02 від 06 квітня 2015 року складено з ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4), що діє на підставі Свідоцтва на право власності на нерухоме майно №17219036 від 01 лютого 2014 року. Об’єктом оренди є водний об’єкт (ставок) який знаходиться за межами населеного пункту, на території Балівської сільради Дніпропетровського району, Дніпропетровської області. Кадастровий номер 1221486800:01:072:0002. В оренду ТОВ "Конка Транзит" передається водний об’єкт площею водного дзеркала 2,8281 га. місткістю 52.5 тис. куб. метрів води. Цільове призначення земельної ділянки: для рибогосподарських потреб. Договір укладено на термін 3 роки і набуває чинності з моменту його підписання.

У зазначених водоймах ТОВ "Конка транзит" в період з квітня 2015 по вересень 2015 виростило 1233,3 тони риби та раків, з яких реалізувало 760,7 тонн.

За даними АІС "Податковий блок" ТОВ "Конка Транзит" задекларовано податкових зобов’язань від операцій з продажу риби власного виробництва по спеціальній декларації з ПДВ:

в вересні 2015 року на загальну суму 14 471 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 894 тис. грн.);

в жовтні 2015 року на загальну суму 15 870 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 3 168 тис. грн.);

в листопаді 2015 року на загальну суму 20 763 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 4 152 тис. грн.);

в грудні 2015 року на загальну суму 10 340 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 068 тис. грн.).

Всього підприємством було реалізовано риби на загальну суму 61 444 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 12 282 тис. грн.).

Відповідно до наявних технологій по вирощуванню риби у ставках, зариблення ставків відбувається з розрахунку приблизно 0,1 тонна малька на 1 га водного дзеркала. Тим більше, що вирощування товарної риби проводиться у кілька етапів, не менше ніж 2 роки.

Враховуючі такі данні, можливо зазначити, що ТОВ "Конка Транзит" не могло здійснити вирощування риби в такій кількості на орендованих угіддях. За такий відрізок часу, фізично, неможливо виростити товарну рибу.

Більш того, вивчаючи Публічну кадастрову карту України, встановлено, що ставкові площі які орендуються підприємством, являються не водними об’єктами а земельними угіддями для ведення особистого селянського господарства, тобто підприємство не мало можливостей та ресурсів здійснювати таку діяльність.

При проведенні аналізу наявної в органах ДФС інформації Інформація (ІС "Автоматизоване співставлення податкових зобов'язань в розрізі контрагентів" АІС “Податковий блок") встановлено, що операції з реалізації товарів, робіт, послуг (податкове зобов’язання) ТОВ "Конка-Транзит" у податкових деклараціях з ПДВ за період з липня по грудень 2015 року становлять на загальну суму 90 728 179,44 грн., в т.ч. ПДВ 15 121 363,24 грн., а саме:

1. ТОВ "ІНТЕРФЛОТ" – 250 680,00 грн., в т.ч. ПДВ 41 780,00 грн.

2. ТОВ "ТК "ФОРІНТ" – 437 340,00 грн., в т.ч. ПДВ 72 890,00 грн.

3. ТОВ "ДАЙРЕС" – 33 510 816,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 585 136,00 грн.

4. ТОВ "КІТ-ТРЕЙД" – 21 414 574,08 грн., в т.ч. ПДВ 3 569 095,68 грн.

5. ТОВ "КВЕСТОР+" – 11 832 292,74 грн., в т.ч. ПДВ 1 972 048,79 грн.

6. ТОВ "ЕКОТЕХНОКОМ-ПРОГРЕС" – 500 760,00 грн., в т.ч. ПДВ 83 460,00 грн.

7. ТОВ "ГЛОРІ КОМПАНІ" – 22 781 716,62 грн., в т.ч. ПДВ 3 796 952,77 грн.

В Єдиному державному реєстрі судових рішень є відомості, що зазначені підприємства проводять безтоварні операції, мають ознаки "фіктивності", входять до складу "конвертаційних центрів" та надають юридичним особам-клієнтам послуги з конвертації коштів із безготівкових у готівку.

В ході проведення перевірочних заходів було встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Запорізькій області, всупереч своїм обов’язкам не намагалися здійснити комплекс заходів, щодо перевірки достовірності законності діяльності ТОВ «Конка транзит».

Згідно листа заступника начальника управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області № 3536/08-01-14 від 13 грудня 2018 року документальні перевірки ТОВ «Конка-транзит» не проводились. Також, згідно листа начальника управління аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області №3628/08-01-14-10-12 від 19 грудня 2018 року не проводились і зустрічні перевірки зазначеного підприємства. Дані щодо зазначених перевірок відсутні в депозитарії. Але, до даних АІС «Податковий блок», внесено інформацію, що в період 2015-2016 років було проведено декілька зустрічних перевірок.

Службові особи ГУ ДФС у Запорізькій області, на яких покладено виконання функцій контролю за повнотою сплати та адміністрування податків, здійснення контрольно–перевірочних заходів умисно, за попередньою змовою ухилились від виконання своїх службових обов’язків, чим причинили збитки держбюджету у вигляді ненадходження податку на додану вартість в сумі 15 121 363,24 грн.

На теперішній час виникла необхідність в тимчасовому доступі до реєстраційних та податкових справ по податку на прибуток та додану вартість ТОВ "ГЛОРІ КОМПАНІ" 39927969, ТОВ "КВЕСТОР+" 39889489, ТОВ "КІТ-ТРЕЙД" 39823463, ТОВ "ДАЙРЕС" 39702432, ТОВ "ЕКОТЕХНОКОМ-ПРОГРЕС" 39925139, ТОВ "ТК "ФОРІНТ" 38241162, а також актів перевірок цих підприємств (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних), листування з підприємством за період 2015-2016 років, листування з ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ТОВ «Конка транзит», та їх вилученні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження зі клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

З урахуванням викладеного, а також тих обставин, що зазначені документи перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, мають суттєве значення для встановлення ключових обставин у кримінальному провадженні, стороні обвинувачення вбачається за необхідне звернутися до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Окрім цього, відомості, що містяться у вищевказаних документах можливо використати як докази у кримінальному провадженні. Тобто в вищевказаних документах є відомості, які згідно ч. 1 ст. 91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, а саме: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди). Тобто відомості та документи в цілому, слідство в подальшому зможе використати, як докази в кримінальному провадженні.

Разом з цим, слідчий просить провести розгляд клопотання без виклику представників ГУ ДФС у м. Києві, у володінні яких знаходяться відомості, що містять охоронювану законом таємницю, у зв’язку з тим, що після отримання інформації про подання слідчому судді даного клопотання представники ГУ ДФС у м. Києві можуть бути зацікавлені в результатах проведення досудового розслідування, що суттєво вплине на його хід та може призвести до порушення таємниці досудового розслідування. Тому, існує загроза знищення, або розголошення зазначеної інформації, у зв’язку з чим дане клопотання слід розглядати без інформування та участі осіб у володінні яких знаходиться вказана інформація та осіб, яких вона стосується.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що реєстраційні та податкові справи по податку на прибуток та додану вартість ТОВ "ГЛОРІ КОМПАНІ" 39927969, ТОВ "КВЕСТОР+" 39889489, ТОВ "КІТ-ТРЕЙД" 39823463, ТОВ "ДАЙРЕС" 39702432, ТОВ "ЕКОТЕХНОКОМ-ПРОГРЕС" 39925139, ТОВ "ТК "ФОРІНТ" 38241162, а також акти перевірок цих підприємств (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних), листування з підприємствами за період 2015-2016 років, листування з ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ТОВ «Конка транзит», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і без їх наявності неможливо довести обставини вчинення правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, що знаходяться в приміщенні ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, з можливістю ознайомлення з ними та вилучити їх.

В судове засідання слідчий не з’явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, повністю підтримує заявлене клопотання, просить його задовольнити.

Крім того, слідчим у клопотанні доведено, що існує реальна знищення, або розголошення зазначеної інформації, представник ГУ ДФС у м. Києві у судове засідання не викликався.

На підставі ст. 107 КПК України у зв’язку з неявкою всіх учасників справи фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000039, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.107,108,159, 163, 164 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Мелітополі, ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 62019080000000039, - задовольнити.

Надати слідчим Першого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі ОСОБА_1, ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС першого відділу УВБ ТО ДФС у Запорізькій області ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10, або за дорученням слідчого іншим уповноваженим особам, дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційних та податкових справ по податку на прибуток та додану вартість ТОВ "ГЛОРІ КОМПАНІ" 39927969, ТОВ "КВЕСТОР+" 39889489, ТОВ "КІТ-ТРЕЙД" 39823463, ТОВ "ДАЙРЕС" 39702432, ТОВ "ЕКОТЕХНОКОМ-ПРОГРЕС" 39925139, ТОВ "ТК "ФОРІНТ" 38241162, а також актів перевірок цих підприємств (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних), листування з підприємствами за період 2015-2016 років, листування з ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ТОВ «Конка транзит», які перебувають у володінні ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19.

Зобов’язати ГУ ДФС у м. Києві надати тимчасовий доступ до реєстраційних та податкових справ по податку на прибуток та додану вартість ТОВ "ГЛОРІ КОМПАНІ" 39927969, ТОВ "КВЕСТОР+" 39889489, ТОВ "КІТ-ТРЕЙД" 39823463, ТОВ "ДАЙРЕС" 39702432, ТОВ "ЕКОТЕХНОКОМ-ПРОГРЕС" 39925139, ТОВ "ТК "ФОРІНТ" 38241162, а також актів перевірок цих підприємств (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних), листування з підприємством за період 2015-2016 років, листування з ГУ ДФС у Запорізькій області щодо ТОВ «Конка транзит», з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ГУ ДФС у м. Києві, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 33/19, - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О.Калугіна