Ухвала суду № 79646072, 30.01.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення
30.01.2019
Номер справи
766/1489/19
Номер документу
79646072
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №766/1489/19

н/п 1-кс/766/1524/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32019230000000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32019230000000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43, та вилучення оригіналів документів в регіональному відділенні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) у м. Херсоні за адресою м. Херсон, вул. Грецька (Леніна), 23, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

- копії документів юридичної справи ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000002 внесеному 04.01.19 до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203), які шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17, безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ на суму понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) за період з 01.01.14 по 31.03.17 (акт №122/21-22-14-01/32022203 від 02.07.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов’язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203).

ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) здійснює відображення в податковій звітності господарські операції з контрагентами – покупцями ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (будівельні матеріали, послуги роботи та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Встановлено, що ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

- копії документів юридичної справи ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня).

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43, а саме: роздруківки руху грошових коштів по рахункам №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків; копії документів юридичної справи ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів; угоди, на підставі яких ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм; видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня), та вилучення оригіналів документів, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано до яких саме інших документів необхідно отримати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32019230000000002 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) за адресою м. Київ, вул. Жилянська, 43, та можливість вилучення оригіналів документів в регіональному відділенні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) у м. Херсоні за адресою м. Херсон, вул. Грецька (Леніна), 23, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків;

- копії документів юридичної справи ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- угоди, на підставі яких ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №26004455021900 (українська гривня), №26047455003316 (українська гривня), №26009455006146 (українська гривня).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3

Попередній документ : 79646066
Наступний документ : 79646073