Ухвала суду № 79646066, 30.01.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення
30.01.2019
Номер справи
766/1489/19
Номер документу
79646066
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа №766/1489/19

н/п 1-кс/766/1525/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32019230000000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32019230000000002 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) за адресою: 01133, м.Київ, вул.Мечнікова, буд.4 /1, кв. 18Б, та їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з реалізації ТМЦ на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638)за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов’язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019230000000002 внесеному 04.01.19 до ЄРДР за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203), які шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17, безтоварних операцій ухилились від сплати ПДВ на суму понад 1,0 млн. грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) за період з 01.01.14 по 31.03.17 (акт №122/21-22-14-01/32022203 від 02.07.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов’язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203).

ПП "Торговий дім "Джерела" (код за ЄДР 32022203) протягом періоду з 01.01.14 по 31.03.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) здійснює відображення в податковій звітності господарські операції з контрагентами – покупцями ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638) із зміною номенклатури товару, а саме: ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (будівельні матеріали, послуги роботи та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203), а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з реалізації ТМЦ на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638) за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов’язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред’явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов’язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об’єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) за адресою: 01133, м. Київ, вул. Мечнікова, буд.4 /1, кв. 18Б, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) за адресою: 01133, м. Київ, вул. Мечнікова, буд.4 /1, кв. 18Б, та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо. В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано до яких саме документів щодо іншого майна необхідно отримати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32019230000000002 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) за адресою: 01133, м. Київ, вул. Мечнікова, буд.4 /1, кв. 18Б, та можливість їх вилучення, а саме:

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з реалізації ТМЦ на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638)за період з 01.01.14 по 31.03.17 ;

- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбання ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення фінансово – господарських операцій ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) з придбання ТМЦ, реалізація яких відбувалась на адресу ПП "БК "Проектреконструкція" (код за ЄДР 36580776), ПП "Т.В.Л." (код за ЄДР 38810580), ПП "Захід-Контранс" (код за ЄДР 39279265), ПП "Фебрус " (код за ЄДР 39613421), ПП "Комір Груп" (код за ЄДР 39613437), ПП "Пайола" (код за ЄДР 40027892), ПП "Вайтома" (код за ЄДР 40028058), ПП "Фанди Бей" (код за ЄДР 40033555), ПП "Флеш -Торг" (код за ЄДР 39338519), ПП "Мортен Стайл" (код за ЄДР 39337117), ПП "Тафіта-Трейд" (код за ЄДР 40239299), ПП "Авангар-Стар" (код за ЄДР 39335434), ПП "ТК "Фрейм" (код за ЄДР 38960429), ТОВ "Віалонт" (код за ЄДР 37631957), ПП "Егма" (код за ЄДР 40273330), ГІП "Потреб-Постач" (код за ЄДР 40239372), ТОВ "Південьгрупп" (код за ЄДР 38227855), ПП "Фабр і К" (код за ЄДР 39464776), ПП "Орімі-Тейс" (код за ЄДР 39336071 ), ПП "Барон і Ко" (код за ЄДР 39120068), ПП "Лагуна-Біч" (код за ЄДР 39336354), ТОВ "В.Г.М." (код за ЄДР 38355533), ПП "Де-Бірс" (код за ЄДР 38888589), ПП "Бартон-Торг" (код за ЄДР 40273350), ПП «Гарде -Плюс " (код за ЄДР 39012097), ТОВ "ТК"Касіопея" (код за ЄДР 40090236), ПП "Таргет-Плюс" (код за ЄДР 38888568), ТОВ «Ротвел-Плюс» (код за ЄДР 40059934, попередня назва ТОВ «Глобал Пром Імпорт»), ТOB "Конектіс" (код за ЄДР 39179457), ПП "Симос" (код за ЄДР 34554938), ПП "Спецтех -Торг" (код за ЄДР 40239409), ПП «Брук-Транс» (код за ЄДР 39527254), ПП "Ставр і К" (код за ЄДР 39336375), ПП "Вега-Ремстрой" (код за ЄДР 39076564), ПП "Холдінг-Будпроект" (код за ЄДР 38822690), ТОВ "ОСОБА_2 Груп" (код за ЄДР 38390500), ПП "Авалон-2" (код за ЄДР 39525849), ПП "ТПВ" (код за ЄДР 39135294), ПП "Гелон" (код за ЄДР 30246074), ПП "С.К.С" (код за ЄДР 39118483), ПП "Октавіа -Ультра" (код за ЄДР 40260949), ПП "Тера -Прайс" (код за ЄДР 39733811), ПП "Гранд Стройгефест" (код за ЄДР 38644030), ПП «Торca» (код за ЄДР 40273319), ПП «Бібор» (код за ЄДР 40720129), ПП "А-ОПТТОРГСЕРВІС" (код за ЄДР 40821214), ПП "ТЕРРАТОРГБУД" (код за ЄДР 40393714), КП "СИСТЕМЕНЕРГО" (код за ЄДР 22733890), ТОВ ФІРМА "ТАВРІЯ" ЛТД (код за ЄДР 04594864), ПП "ПРАДОР" (код за ЄДР 40467382), ТОВ " БАРКУС «(код за ЄДР 40720072), ПП "Террі-Тайм" (код за ЄДР 39746490), ПП "КОРЕЛАЙМ» (код за ЄДР 40545638) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- накази ПП «Торговий дім «Джерела» (код за ЄДР 32022203) про облікову політику на 2014 рік, на 2015 рік, на 2016 рік, на 2017 рік;

- план рахунків бухгалтерського обліку,

- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів та накази на прийняття та звільнення працівників за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов’язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- податкові декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.14 по 31.03.17;

- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по вищеперерахованим контрагентам за період з 01.01.14 по 31.03.17 (помісячно);

- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.01.14 по 31.03.17.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3

Попередній документ : 79646059
Наступний документ : 79646072