Ухвала суду № 79535535, 31.01.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/1353/19

Провадження №1- кс/712/835/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

31 січня 2019 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді Романенко В.А.

при секретарі Таран А.І.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000058 внесеного до ЄРДР 18.12.2018року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України прокурором прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000058, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ФГ «Ружин»(код ЄДРПОУ 34464090) у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ «Ружин» за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр» та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов’язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ФГ «Ружин»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ФГ «Ружин» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно – аналітичних відомостей ДФС України ФГ «Ружин» проводило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Зерно-трест», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Так, під час проведення огляду юридичної адреси підприємства, а саме: м. Кропивницький, вул. Ушакова, 1-А, к. 410, ознак ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерно-трест» не виявлено, про що складено акт про не встановлення за місцезнаходженням від 15.06.2017 №76/11-28-14-04.

Разом з цим, згідно податкової інформації від 23.06.2017 №70/11-28-14-04/38991258 встановлено, що у ТОВ «Зерно-трест» відсутня можливість фактичного здійснення господарських операцій щодо придбання та продажу товарів (робіт, послуг) у контрагентів.

Таким чином, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Зерно-трест» зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності.

Вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Окрім того, встановлено, що розрахункові рахунки ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) в період з 01.07.2015 по 30.06.2018 були відкриті в Філії - Кіровоградське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 323475), а саме - №26005300686968.

На підставі вищевикладеного, для з‘ясування точних обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ «Ружин» та ТОВ «Зерно-трест», а також встановлення всіх контрагентів по ланцюгу перерахуванню коштів, на даний час виникла необхідність у проведенні вилучення особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ «Зерно-трест» №26005300686968, за період з 01.07.2015 по 30.06.2018, відкритому в Філії - Кіровоградське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 323475).

Також, документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Зерно-трест» у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов’язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з відкриття та обслуговування рахунків зазначеного суб’єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

Враховуючи вищевикладене виникла необхідність у зверненні до суду з даним клопотанням.

В судове засідання прокурор не з’явився, до суду скерував заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримує в повному обсязі.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» – інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є :

1.Відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2.Операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди;

3.Фінансово-економічний стан клієнтів;

4.Системи охорони банків та клієнтів;

5.Інформація про організаційно правову структуру юридичної особи – клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки прокурору необхідні вищевказані документи для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 40, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя –

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів у Філії - Кіровоградське обласне управління АТ «Ощадбанк» (МФО 323475) з можливістю вилучити оригінали (а разі їх відсутності, з мотивованої причини, завірені копії) документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк») ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) №26005300686968;

- в паперовому та електронному вигляді щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2015 по 30.06.2018(включно), із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) №26005300686968;

-оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_2, який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та/або іншим співробітникам ДФС.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Романенко В.А.