Ухвала суду № 79426911, 25.01.2019, Оболонський районний суд міста Києва

25.01.2019 Справа № 756/695/19

Справа № 756/695/19

Провадження № 1-кс/756/292/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасовогодоступу до речей та документів

25 січня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Пересунько Я.В., при секретарі Гладкій Ю.Ю., розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Галки М.А., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Брянцевим В.Л., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32018100000000165 від 02.10.2018року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У січні 2019 року слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Галка М.А. звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні:

1) Володарської районної державної адміністрації Київської області заадресою: Київська обл., смт. Володарка, площа Миру, 4, а саме: оригіналівустановчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_3.» (НОМЕР_2);

2) Відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації заадресою: м. Київ, вул. Костянтинівська/Хорива, 9/6, а саме: оригіналівустановчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_4.» (НОМЕР_3);

3) Юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою:Донецька обл., м. Маріуполь, просп. Миру, 70, а саме: оригіналів установчихта реєстраційних документів ТОВ «ПолігрейнСістемз» (код ЄДРПОУ39895466), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «СхідІнвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ40806594);

4) Сєвєродонецької міської ради за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32, а саме: оригіналів установчихта реєстраційних документів ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399);

5) Виконавчого комітету Краматорської міської ради за адресою:Донецька обл., м. Краматорськ, площа Миру, 2, а саме: оригіналівустановчих тареєстраційних документів ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код ЄДРПОУ 41497224).

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000165 від 02.10.2018року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інші невстановлені особи, незаконновикористовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СхідІнвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «ПолігрейнСістем» (код ЄДРПОУ39895466), ТОВ «МегаЕксімРітейл» (код ЄДРПОУ 38894646), ТОВ «ВілайнСіті» (код ЄДРПОУ 41138399), ТОВ «ІБК Східінвест» (код ЄДРПОУ41310487), ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код ЄДРПОУ 41497224), ТОВ«Мегаукртрейд» (код ЄДРПОУ 40292750)), ТОВ «Білком Трейд»(код ЄДРПОУ 40187775), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786),ТОВ «Нью Тайм Сіті» (код ЄДРПОУ 41495756), ТОВ «Східнафтопродукт»(код ЄДРПОУ 41497926), ТОВ «Нордвінс» (код ЄДРПОУ 41632532), ТОВ«АлтімейтКонсалтінг» (код ЄДРПОУ 38748371)), ТОВ «Нова логістика» (кодЄДРПОУ 40806594), ТОВ «Київська олійно-жирова компанія» (код ЄДРПОУ37243169), ТОВ «ЮвестаКомпані» (код ЄДРПОУ 41181423), ТОВ «ГрупаОлімп» (код ЄДРПОУ 41518228), ТОВ «Мальтекс» (код ЄДРПОУ 41091953),ТОВ «Євровіт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31249631) вчинили дії направлені набезпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витратреально діючими суб'єктами господарювання за рахунок відображення в облікуоперацій, що реально не відбуваються.

Так, згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від14.03.2018 року встановлено заниження ТОВ «Нова логістика» податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства вперіод з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року на загальну суму 6 213 925 грн., в результатівідображення операцій з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки«фіктивності».

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ФОП «ОСОБА_3.», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «СхідІнвест», ТОВ «ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТОВ «ВілайнСіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ«Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью ТаймСіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія»,ТОВ «ЮвестаКомпані», ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс» встановлено «пересортування» номенклатурипридбаного та реалізованого ними товару.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ФОП«ОСОБА_3.», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТО«³лайн Сіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ«Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс»,ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ«АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «ЮвестаКомпані», ТОВ «ГрупаОлімп», ТОВ «Мальтекс»,ТОВ «Євровіт-Плюс» відсутнє виробниче обладнання,наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські таофісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійсненняфінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів утому числі орендованих. Крім того, вказані підприємства не знаходяться заподатковими адресами.

В результаті проведеного досудового розслідування, встановлено, щоневстановлені особи ФОП «ОСОБА_3.», ФОП «ОСОБА_4.», ТОВ «Схід Інвест», ТОВ«ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «ІБКСхідінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ «Мегаукртрейд», ТОВ «БілкомТрейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Новалогістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «ЮвестаКомпані»,ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс», надавали незаконніпослуги суб'єктам реального сектору економіки з формування безпідставногоподаткового кредиту з ПДВ протягом 2015-2018 років.

На теперішній час встановлено, що: ФОП «ОСОБА_3.» зареєстровано у Володарській районній державній адміністрації Київської області,оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_3.» зберігаються у Володарській районній державнійадміністрації Київської області; ФОП «ОСОБА_4.» зареєстровано у відділі зпитань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємцівПодільської районної в м. Києві державної адміністрації, оригіналиустановчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_4.» зберігаються у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації; ТОВ «ПолігрейнСістемз» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчихта реєстраційних документів ТОВ «ПолігрейнСістемз» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Полігрейн Транс» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчихта реєстраційних документів ТОВ «Полігрейн Транс» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Схід Інвест» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчихта реєстраційних документів ТОВ «Схід Інвест» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Вілайн Сіті» зареєстровано уСєвєродонецькій міській раді, оригінали установчих та реєстраційнихдокументів ТОВ «Вілайн Сіті» зберігаються у Сєвєродонецькій міській раді; ТОВ «ЄловБрікТрейд» зареєстровано у виконавчому комітеті Краматорської міської ради, оригінали установчих тареєстраційних документів ТОВ «ЄловБрікТрейд»зберігаються у виконавчому комітеті Краматорської міської ради; ТОВ «Нова логістика» зареєстровано уюридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчихта реєстраційних документів ТОВ «Нова логістика»зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради.

За таких обставин для встановлення даних щодо реєстрації (перереєстрації) вказаних суб'єктів господарювання виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналівустановчих та реєстраційних документів вказаних підприємств, якізберігаютьсяу вищезазначених органах.

Крім цього, тимчасовий доступ до документіву формі вилучення оригіналів вказаних документів необхідний для проведенняв ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню№32018100000000165 почеркознавчої експертизи, яка призначена з метоювстановлення факту виконання засновниками (учасниками) підписів вустановчих та реєстраційних документах.

Слідчий у судове засідання не прибув, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначив, що клопотання підтримує та просить таке задовольнити з викладених у клопотанні підстав.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали суду (слідчого судді).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасового доступу до документів, у разі не доведення слідчим, прокурором, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за №32018100000000165 від 02.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового встановлено, що ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інші невстановлені особи, незаконновикористовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності та вчинили дії направлені набезпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та завищення витратреально діючими суб'єктами господарювання за рахунок відображення в облікуоперацій, що реально не відбуваються.

Згідно довідки бухгалтерського дослідження (ревізії) №1-14/03 від14.03.2018 року встановлено заниження ТОВ «Нова логістика» податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства вперіод з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року на загальну суму 6 213 925 грн., в результатівідображення операцій з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки«фіктивності».

Крім того, проведеним оглядом податкових накладних ФОП «ОСОБА_3.», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «СхідІнвест», ТОВ «ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТОВ «ВілайнСіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ«Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью ТаймСіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія»,ТОВ «ЮвестаКомпані», ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс» встановлено «пересортування» номенклатурипридбаного та реалізованого ними товару.

Також проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ФОП«ОСОБА_3.», ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Схід Інвест», ТОВ «ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТО«³лайн Сіті», ТОВ «ІБК Східінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ«Мегаукртрейд», ТОВ «Білком Трейд», ТОВ «Полігрейн Транс»,ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ«АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Нова логістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «ЮвестаКомпані», ТОВ «ГрупаОлімп», ТОВ «Мальтекс»,ТОВ «Євровіт-Плюс» відсутнє виробниче обладнання,наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські таофісні приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійсненняфінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів утому числі орендованих. Крім того, вказані підприємства не знаходяться заподатковими адресами.

В результаті проведеного досудового розслідування встановлено, щоневстановлені особи ФОП «ОСОБА_3.», ФОП «ОСОБА_4.», ТОВ «Схід Інвест», ТОВ«ПолігрейнСістем», ТОВ «МегаЕксімРітейл», ТОВ «Вілайн Сіті», ТОВ «ІБКСхідінвест», ТОВ «ЄловБрікТрейд», ТОВ «Мегаукртрейд», ТОВ «БілкомТрейд», ТОВ «Полігрейн Транс», ТОВ «Нью Тайм Сіті», ТОВ «Східнафтопродукт», ТОВ «Нордвінс», ТОВ «АлтімейтКонсалтінг», ТОВ «Новалогістика», ТОВ «Київська олійно-жирова компанія», ТОВ «ЮвестаКомпані»,ТОВ «Група Олімп», ТОВ «Мальтекс», ТОВ «Євровіт-Плюс», надавали незаконніпослуги суб'єктам реального сектору економіки з формування безпідставногоподаткового кредиту з ПДВ протягом 2015-2018 років.

На теперішній час встановлено, що: ФОП «ОСОБА_3.» зареєстровано у Володарській районній державній адміністрації Київської області,оригінали установчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_3.» зберігаються у Володарській районній державнійадміністрації Київської області; ФОП «ОСОБА_4.» зареєстровано у відділі зпитань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємцівПодільської районної в м. Києві державної адміністрації, оригіналиустановчих та реєстраційних документів ФОП «ОСОБА_4.» зберігаються у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації; ТОВ «ПолігрейнСістемз» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчихта реєстраційних документів ТОВ «ПолігрейнСістемз» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Полігрейн Транс» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Полігрейн Транс» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Схід Інвест» зареєстровано у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Схід Інвест» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради; ТОВ «Вілайн Сіті» зареєстровано у Сєвєродонецькій міській раді, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Вілайн Сіті» зберігаються у Сєвєродонецькій міській раді; ТОВ «ЄловБрікТрейд» зареєстровано у виконавчому комітеті Краматорської міської ради, оригінали установчих тареєстраційних документів ТОВ «ЄловБрікТрейд» зберігаються у виконавчому комітеті Краматорської міської ради; ТОВ «Нова логістика» зареєстровано уюридичному департаменті Маріупольської міської ради, оригінали установчих та реєстраційних документів ТОВ «Нова логістика» зберігаються у юридичному департаменті Маріупольської міської ради.

Враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Водночас слідчим у клопотання не обґрунтовано мети надання тимчасового доступу у формі витребування саме оригіналів статутних та реєстраційних документів, тому клопотанні підлягає задоволенню шляхом витребування їх належним чином завірених копій.

Посилання в клопотанні на необхідність проведення почеркознавчих експертиз - слідчий суддя до уваги не бере, оскільки відповідної ухвали слідчого судді про призначення почеркознавчої експертизи не надано.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Галки М.А. - задовольнити частково.

Надати співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів реквізити ФОП «ОСОБА_3.» (НОМЕР_2), які зберігаються у Володарській районній державній адміністрації Київської області заадресою: Київська обл., смт. Володарка, площа Миру, 4.

Надати співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів реквізити ФОП «ОСОБА_4.» (код НОМЕР_1), які зберігаються у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців Подільської районної в м. Києві державної адміністрації заадресою: м. Київ, вул. Костянтинівська/Хорива, 9/6.

Надати співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів реквізити ТОВ «ПолігрейнСістемз» (код ЄДРПОУ39895466), ТОВ «Полігрейн Транс» (код ЄДРПОУ 40228786), ТОВ «СхідІнвест» (код ЄДРПОУ 39729359), ТОВ «Нова логістика» (код ЄДРПОУ 40806594), які зберігаються у Юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою:Донецька обл., м. Маріуполь, просп. Миру, 70.

Надати співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів реквізити ТОВ «Вілайн Сіті» (код ЄДРПОУ 41138399), які зберігаються у Сєвєродонецькій міській раді за адресою: Луганська обл.,м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32.

Надати співробітникам СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до оригіналів установчих та реєстраційних документів реквізити ТОВ «ЄловБрікТрейд» (код ЄДРПОУ 41497224), які зберігаються у Виконавчому комітеті Краматорської міської ради за адресою:Донецька обл., м. Краматорськ, площа Миру.

Тимчасовий доступ до документів надати у формі вилучення належним чином завірених копій документів.

Строк дії ухвали - до 24 лютого 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на співробітників управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Бовкуна Є.А., та/або Люліна І.В., Ютіна І.М., Латенка О.В., Сауляк Л.В., Галку М.А., Горохівську Д.В., Рибака В.О.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько