Ухвала суду № 79421621, 24.01.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/21558/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Родича Я.А., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32016240000000036,

ВСТАНОВИВ:

24.01.2019 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції Родич Ярослав Анатолійович, звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури Лунь Ю.А. про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука,17).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 по 31.03.2016 року, шляхом проведення по бухгалтерському обліку підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Клірфілд», ТОВ «Бедфор», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ «Інрекс» ТОВ «Равена плюс», ТОВ «Фармафлекс», ТОВ «Олантіс», ТОВ «Атіс Торг», ТОВ «Рокфор Маркет» та іншими, що мають ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Дане кримінальне правопорушення 30.09.2016 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32016240000000036, правова кваліфікація правопорушення - ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Барель ЛТД» в період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року здійснили документальне оформлення придбання нафтопродуктів у суб'єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки «фіктивності» на загальну суму 1 628 тис.грн., зокрема: ТОВ «Будлайн Інвест» - сума ПДВ 592,2 тис грн., ПП «Константа 2007» - ПДВ 235,9 тис. грн., ТОВ «Бінер» - ПДВ 30,1 тис.грн., ТОВ «Ексотехімпорт» - ПДВ 75,4 тис.грн., ТОВ «Клірфілд» - ПДВ 25,7 тис.грн., ТОВ «Бедфорд» - ПДВ 24,3 тис.грн., ТОВ «Аледор-Торг» - ПДВ 131,9 тис.грн., ТОВ «Інрекс» 59,1 тис.грн., ТОВ «Равена Плюс» - ПДВ 33,3 тис.грн., ТОВ «Фармафлекс» - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ «Олантіс» - ПДВ 50 тис.грн., ТОВ «Атіс Торг» - ПДВ 100 тис.грн., ТОВ «Рокфор Маркет» - ПДВ 220 тис.грн. Зазначені підприємства, зокрема ТОВ «Будлайн Інвест», ТОВ «Клірфілд» та ТОВ «Бедфорд», зареєстровані на осіб, які не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності СПД, про що свідчать покази підставних директорів. Також, контрагенти ТОВ «Барель ЛТД» не знаходяться за юридичними адресами, що підтверджується актом виїзної планової перевірки ТОВ «Барель ЛТД» та податковою інформацією по таких контрагентах.

Крім того, слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводяться досудові розслідування за фактом вчинення фіктивного підприємництва та сприяння в ухиленні від сплати податків, в ході яких встановлено про створення та придбання шляхом реєстрації на підставних осіб ряду суб'єктів підприємницької діяльності, серед яких наявні ТОВ «Експотехімпорт», ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Аледор-Торг», ТОВ "Інрекс", ТОВ "Равена плюс", ТОВ "Фармафлекс", ТОВ "Олантіс", ТОВ "Атіс Торг" та ТОВ "Рокфор Маркет".

09.11.2016 допитано як свідка ОСОБА_3, який згідно баз даних ГУ ДФС у Хмельницькій області рахується директором та головним бухгалтером ТОВ «Будлайн Інвест» з лютого 2015 року по теперішній час. У своїх показах останній спростував будь-яке відношення до реєстрації (перереєстрації) підприємства, подання податкової та фінансової звітності, підписання будь-яких документів, і взагалі, до здійснення господарської діяльності. У вказаний період між ТОВ «Барель ЛТД» та ТОВ «Будлайн Інвест» здійснювались господарські операції на загальну суму 4 504 675 грн., в тому числі ПДВ 750 779,2 грн. (592 230 грн. - за період лютий 2015 - березень 2016, 158 549,2 грн. - квітень-травень 2016). В ході проведення обшуку 20-21.10.2016 за фактичною адресою ТОВ «Барель ЛТД»: м. Хмельницький, вул. Подільська, 109/1, 5 поверх, виявлено та вилучено документи господарської діяльності ТОВ «Барель ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ «Будлайн Інвест» за період з 01.01.2014 по 31.03.2016. Крім того, під час проведення тимчасового доступу до документів ТОВ "Барель ЛТД", вилучено оригінали документів, а саме: договори, податкові/видаткові накладні, рахунки на оплату, акти звірки взаєморозрахунків, товарно-транспортні накладні, специфікації по проведених господарських операціях із ТОВ "Будлайн Інвест" за період квітня-травня 2016 року.

За вказаних обставин оригінал акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Барель ЛТД" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 року по 31.03.2016 року та податкові повідомлення рішення мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні, який у володінні ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Слідчий в судове засідання не з'явився, проте надав заяву в якій просить провести розгляд клопотання без його участі та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, оскільки дані документи мають важливе доказове значення в ході досудового розслідування, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції Родичу Ярославу Анатолійовичу, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука,17), а саме до оригіналу акту за результатами проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Барель ЛТД" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2013 року по 31.03.2016 року та податкового повідомлення рішення.

Службовим особам ГУ ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука,17), забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 24 лютого 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя