Ухвала суду № 79267933, 17.01.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/555/19

Провадження№1-кс/522/727/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період 2018 року з корисливих мотивів, на території міста ОСОБА_7, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454), ТОВ «Автологістика» (ЄДРПОУ 41009667), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522), ТОВ «Партс Плюс» (ЄДРПОУ 41639585), ТОВ «ТМ – Партіс» (ЄДРПОУ 40792126) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об’єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов’язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні податкові адреси, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах та є пов’язаними між собою через засновників та/або службових осіб.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об’єднані Арабські Емірати, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов’язаної особи» ТОВ «Автостратегія» та низку підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Дані операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Автостратегія» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов’язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Автостратегія» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені ФОПів, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Так, як фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», у тому числі ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі та складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та вони отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. Зазначене свідчить, що вони фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

У подальшому, службові особи групи СГД «Техномир» на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП) здійснюють зняття грошових коштів з їх рахунків відкритих в АТ «Альфа-Банк».

Відповідно до проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу організації викриття економічних злочинів Міжрегіонального ОУ ОВПП ДФС аналітичного дослідження за допомогою вищезазначеної схеми службові особи ТОВ «Автомаркет Профі» ухилились від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим встановлено, що фізичних осіб-підприємців та у підприємств групи СГД «Техномир» відкрити рахунки в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні фізичних осіб-підприємців та підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені фізичних осіб підприємців та підприємств групи СГД «Техномир», як службові особи цих підприємств, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з’явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016 року.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу – задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_11, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_13, та/або оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17,що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. З можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ОСОБА_18 (код НОМЕР_1) по рахункам №26009054353809, ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_2) по рахункам №26006054408779, №26151060171729, №26051060437723, №26004060307093, ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_3) по рахункам №26009054336042, ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4) по рахункам №26006054307977, №26056054303233, ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5) по рахункам №26051054201385, №26006054203327, ТОВ «Автологистика» (ЄДРПОУ 41009667) по рахункам №26004050250456, №26009050294149, №26008050014870, №26001050312160, ТОВ «Партс плюс» по рахункам №26001054336170, №26008054339631, №26000054340286, ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454) по рахункам №26002054343184, №26000054334054, ТОВ «Автомаркет Профі» по рахункам №26009054362544, №26004054365999, ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 42426091) по рахункам №26000054204258, №26001054216052, №26009054212519, за період з 01.01.2017 по 15.11.2018, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичних справ вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов’язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справи вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

17.01.2019