Ухвала суду № 79136487, 20.12.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/6034/18

ун. № 759/20693/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В. при секретарі: Медвідчук В.В., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської Марини Вячеславівни про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100080000032 від 03.04.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 України,-

ВСТАНОВИВ:

20.12.2018 року Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська Марина Вячеславівна звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) (здійснення виїмки копій документів) в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Опера Буд» (код ЄДРПОУ 38308808) в період з 01.05.2015 по 31.12.2016 ухилилися від сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) у значних розмірах на суму 792 652 грн., що підтверджується актом №84/10-36-14-14/38308808 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки за період з 01.05.2015 по 31.12.2016».

Вироком Святошинського районного суду м. Києва директора ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) ОСОБА_2, визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Допитано в якості свідка директора 'ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_3., який на підставі ст. 63 Конституції України відмовився від надання показів.

Будь-які документи (у тому числі договори, накладні, акти, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Відсутність руху товару (робіт, послуг) не є за своєю суттю операцією з придбання товарів (робіт, послуг), а відповідно й об'єктом оподаткування з ПДВ.

Вказані умови суперечать меті господарської діяльності підприємства та створюють обставини, за яких воно не мало намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької та іншої економічної діяльності.

Враховуючи викладене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Таким чином, операції з надання товарів (робіт, послуг) не проводились (в наслідок відсутності складеної відповідно до законодавства України первинної документації відсутні підстави вважати, що вказані послуги були отримані у виконавця, оприбутковані у бухгалтерському та податковому обліку та в подальшому реалізовані, послуги були фактично надані).

Так, операції ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) щодо придбання продукції та товарів/робіт мають заплутаний та незвичний характер, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, при цьому порушуючи вимоги Податкового кодексу України.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) має рахунки: № 26008011961687 (980); № 26054011961705 (980), які відкриті в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) має рахунки: № 26000011956139 (980); № 26053011956153 (980), які відкриті в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019 .

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) має рахунки: № 26050011959658 (980); № 26006011959130 (980, які відкриті в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019.

Враховуючи викладене, для встановлення руху грошових коштів щодо купівлі підприємствами ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) товарів/робіт/послуг, встановлення чи мали директори відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), а також встановлення, що було вказано як призначення платежу при здійснення перерахування грошових коштів (часу проведення операцій, місця здійснення операцій та ін.), а також подальшого перерахування грошових коштів з банківських рахунків, встановлення напрямку руху та фактичного використання грошових коштів, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, потрібно здійснити тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю.

В судовому засіданні Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська Марина Вячеславівна клопотання підтримав в повному обсязі, посилаючись на обставини викладені в матеріалах справи.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику службових службових осіб АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019 з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської Марини Вячеславівни про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100080000032 від 03.04.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 України - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, Бойку Богдану Васильовичу, а також за їх дорученням оперативним працівникам ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у м. Києві Сабадашову Роману Сергійовичу, Мельниченку Юрію Івановичу, Павлусенку Олександру Михайловичу, Кузєнкову Максиму Вікторовичу, Двадцятому Андрію Володимировичу, Солтисюку Руслану Миколайовичу, Кирилюку Миколі Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) (здійснення виїмки копій документів) в АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019, а саме наступних документів: банківські виписки (рух коштів) з моменту відкриття по даний час по рахунках:

-ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № 26008011961687 (980); № 26054011961705 (980);

-ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) по рахунках: № 26000011956139 (980); № 26053011956153 (980);

-ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунку: № 26050011959658 (980); № 26006011959130 (980), в електронному вигляді (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківських рахунках:

- ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № 26008011961687 (980); № 26054011961705 (980);

-ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) по рахунках: № 26000011956139 (980); № 26053011956153 (980);

-ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунку: № 26050011959658 (980); № 26006011959130 (980, в тому числі надання банком послуг "Клієнт-банк", протоколів системи "Клієнт-банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім'я користувача, ІР - адреси користувача системи "Клієнт-банк" ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), згідно угод укладених з АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019;

?документи на підставі яких ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

?картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821);

?чеки на отримання готівки за період з моменту відкриття по даний час по рахунках:

?ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № 26008011961687 (980); № 26054011961705 (980);

?ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) по рахунках: № 26000011956139 (980); № 26053011956153 (980);

?ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунку: № 26050011959658 (980); № 26006011959130 (980) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції АТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), код ЄДРПОУ 00039019, за період з моменту відкриття по даний час.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов'язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В. П'ятничук