Ухвала суду № 78896933, 27.12.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/17704/18

1-кс/295/8606/18

УХВАЛА

Іменем України

27.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000036 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначила, що вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ 38409947), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), а також заниження податкових зобовязань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Крім того у клопотанні вказано, що службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від вірогідно підконтрольних підприємств-нерезидентів SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, ОСОБА_2; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, ОСОБА_2, ART-GOR SP. z. o. o., Польща.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ «Баланс+», працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:

- ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП "Євромістброк" (код 41615920, основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), який є фактичним керівником ТОВ «Поліссяброксервіс» (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Поліссяброксервіс» є дружина ОСОБА_4 ОСОБА_5 (код НОМЕР_3);

- ОСОБА_6 (код НОМЕР_4), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.

Крім того, у клопотанні вказано, що для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ПП «Онлікар», ПП Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, виникла необхідність у вилученні у ПП "ЄВРОМІСТБРОК" первинних документів по наданих послугах для вказаних підприємств.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Мотивуючи заявлене клопотання слідчий зазначила, що на ТОВ «Поліссяброксервіс» зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені з ПП «Онлікар», ПП Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, виконаних робіт (наданих послуг), рахунки-фактури, інвойси, митні декларації, інші документи митного оформлення, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів, акти обстеження, експертні оцінки автотранспортних засобів та інші документи. У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «Поліссяброксервіс», тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказала, що враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг ТОВ «Поліссяброксервіс» для ПП «Онлікар», ПП Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчий просить надати дозвіл на доступ з можливістю вилучення інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів, та інших документів, які фіксують факти придбання/реалізацію транспортних засобів, надання послуг щодо митного оформлення (розмитнення), однак в супереч вимогам п.3 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні не зазначені речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_1, слідчим слідчої групи, чи за її дорученням слідчим та оперативним працівникам на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням у службових осіб ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), які фіксують факти надання послуг для ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614) за період з 01.11.2017 по даний час, а саме:

- договорів (угод), додаткових договорів (угод), журналу реєстрації договорів;

- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, виконаних робіт (наданих послуг), рахунків-фактур, що свідчать про надання послуг щодо митного оформлення (розмитнення) та реалізації автотранспортних засобів;

- інвойсів, митних декларацій в т.ч. попередніх, актів обстеження, експертних оцінок, бріфів;

-банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби, надані послуги щодо митного оформлення (розмитнення), сплату митних та інших платежів;

- штатного розпису ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), посадових інструкцій працівників підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 26.01.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: