Ухвала суду № 78864240, 27.12.2018, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7032/2018

Справа № 428/15419/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2018 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., при секретарі Продченко О.А., за участю сторони кримінального провадження слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко С.В.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюк О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 шляхом використання реквізитів та банківських рахунків фіктивних підприємств: TOB «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), TOB «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), TOB «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279) TOB «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950), TOB «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), TOB «Пост перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ПП «СД Трансснаб» (код ЄДРПОУ 36804010), ТОВ «Фаргогруп» (код ЄДРПОУ 41364637), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1) та підприємств реального сектору економіки TOB «Абсолют» (код ЄДРПОУ 30691407), TOB «Віадук» (код ЄДРПОУ 30196155) у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій у період 2016 - 2018 років сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ПАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 412027), ПМП «Конкорд» (код ЄДРПОУ 24202292), TOB «Фірма «Дісна» (код ЄДРПОУ 31566495), ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969), ПП «Сєвєродонецькенергосервіс» (код ЄДРПОУ 35549096), TOB «Дет-ЮА» (код ЄДРПОУ 36029113), TOB «Алколайн» (код ЄДРПОУ 39012783), TOB НВП «Талан-Пожтех» (код ЄДРПОУ 39436073), TOB «Ексон Альянс» (код ЄДРПОУ 39921490), TOB «Лідер-Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521), TOB ПМП «УЕС» (код ЄДРПОУ 39874315), TOB НВІІ «TBK» (код ЄДРПОУ 32269470), TOB «Трендторг» (код ЄДРПОУ 40224020), TOB «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), Малохатська сільська рада Старобільського району Луганської області (код ЄДРПОУ 4337512), що призвело до несплати податку на додану вартість у розмірі понад 4 млн. грн.

Вказаний факт підтверджується результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації № 916/21/12-14 від 28.08.2017р. виконаного співробітниками оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області.

Встановлено, що керівники вище перелічених «вигодотранспортуючих» підприємств: TOB «Одлогістик», ТОВ «Дилайт Тревел», TOB «Транс - ВГ», TOB «ДВГ Система», TOB «Оптімус Пром», TOB «Пост перевозка», ПП «СД Трансснаб», TOB «Фаргогруп», ФОП ОСОБА_6 маючи відносини з власниками суб'єктів господарювання, яким належать автомобільні заправочні станції, що здійснюють роздрібну реалізацію пального, за реквізитами вказаних СГД оформлювали операції з придбання товарів без фактичного здійснення правочинів нібито з придбання бензину, дизельного пального та скрапленого газу.

В подальшому використовуючи обрив ланцюга постачання та підміну номенклатури товару, вказані особи декларували операції з постачання певної групи товарів промислового напрямку (кабелю, труб, плит, гвинтів, ламп, світлофорів, щебня, пряжок та інше) та послуг на адресу суб'єктів реального сектору економіки, без підтвердження фактів їх реального здійснення, сприяючи в ухиленні від сплати податків ПАТ «Одесавинпром», ПМП «Конкорд», TOB «Фірма «Дісна», TOB «Інвестбуд», ПП «Сєвєродонецькенергосервіс», ТОВ «Дет-ЮА», TOB «Алколайн», TOB НВП «Талан-Пожтех», TOB «Ексон Альянс», TOB «Лідер-Партнер», TOB ПМП «УЕС», ТОВ НВП «TBK», TOB «Трендторг», TOB «Паритет-Агро», Малохатська сільська рада Старобільського району Луганської області та ряду інших підприємств.

Роль ОСОБА_6 та ОСОБА_7 полягає у складанні фінансово- господарських документів та наданні податкової і бухгалтерської звітності, з реалізації товарів, які фактично не купувалися, та яка в подальшому використовується в ухиленні від сплати податків суб'єктами господарської діяльності реального сектору економіки, тобто останні є організаторами, яким підконтрольні вказані підприємства та які створені, з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було проведено негласні слідчо (розшукові) дії, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж та спостереження за особою, в результаті яких встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7, в їх протиправній діяльності спрямованій на ухилення від сплати податків допомагає ОСОБА_8.

В ході телефонних розмов встановлено, що організатори центру з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань ОСОБА_6 та ОСОБА_7, використовують, як помічника з надання податкової та фінансової звітності ОСОБА_8, про що свідчить ІР адреса з якої надається вказана звітність: АДРЕСА_1, яка являється місцем реєстрації ОСОБА_8

Відповідно до протоколу допиту в якості свідка 29.05.2018 р. ОСОБА_8 встановлено що останній використовує абонентський номер НОМЕР_2

На підставі вищевикладеного, з метою підтвердження злочинних дій вищевказаних осіб, виникла необхідність в отриманні інформації за абонентським номером, який використовує в своїй протиправній діяльності ОСОБА_8, а саме до інформації: про телефонні дзвінки за абонентським номером ПрАТ «Водафон Україна» НОМЕР_2 у період з 01.09.2017 року до теперішнього часу; адреси розташування та номери базових станцій, типи з'єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація); дату, час та тривалість з'єднання; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, IMSI номери сім-картки, ІМЕІ); ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв'язку (абонент Б), з'єднання нульової тривалості; за наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента, яка знаходиться у володінні ПрАТ «Водафон Україна», розташованого за адресою: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15, з можливістю її вилучення.

Слідчий з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко С.В. у судовому засіданні повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання, слідчим суддею встановлено, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017130000000029 від 28.08.2017р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України. Згідно фабули витягу з ЄРДР №32017130000000029 від 28.08.2017р. зазначені дані про те, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 шляхом використання реквізитів та банківських рахунків фіктивних підприємств: TOB «Одлогістик» (код ЄДРПОУ 39365927), TOB «Дилайт Тревел» (код ЄДРПОУ 40575149), TOB «Транс - ВГ» (код ЄДРПОУ 39987279) TOB «ДВГ Система» (код ЄДРПОУ 41044950), TOB «Оптімус Пром» (код ЄДРПОУ 40860405), TOB «Пост перевозка» (код ЄДРПОУ 41363633), ПП «СД Трансснаб» (код ЄДРПОУ 36804010), TOB «Фаргогруп» (код ЄДРПОУ 41364637), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1) та підприємств реального сектору економіки TOB «Абсолют» (код ЄДРПОУ 30691407), TOB «Віадук» (код ЄДРПОУ 30196155) у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій у період 2016 - 2018 років сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме: ПАТ «Одесавинпром» (код ЄДРПОУ 412027), ПМП «Конкорд» (код ЄДРПОУ 24202292), TOB «Фірма «Дісна» (код ЄДРПОУ 31566495), TOB «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969), ПП «Сєвєродонецькенергосервіс» (код ЄДРПОУ 35549096), TOB «Дет-ЮА» (код ЄДРПОУ 36029113), TOB «Алколайн» (код ЄДРПОУ 39012783), TOB НВП «Талан-Пожтех» (код ЄДРПОУ 39436073), TOB «Ексон Альянс» (код ЄДРПОУ 39921490), TOB «Лідер-Партнер» (код ЄДРПОУ 40826521), TOB ПМП «УЕС» (код ЄДРПОУ 39874315), TOB НВП «TBK» (код ЄДРПОУ 32269470), TOB «Трендторг» (код ЄДРПОУ 40224020), TOB «Паритет-Агро» (код ЄДРПОУ 31642413), Малохатська сільська рада Старобільського району Луганської області (код ЄДРПОУ 4337512), що призвело до несплати податку на додану вартість у розмірі понад 4 млн. грн.

Оцінюючи обґрунтованість клопотання, слідчий суддя враховує, що з витягу з ЄРДР №32017130000000029 від 28.08.2017р. не вбачається, що ОСОБА_8, який використовує абонентський номер НОМЕР_2 причетний до скоєння кримінального правопорушення у даному кримінальному провадженні. У судовому засіданні слідчим жодним чином не доведено наявність підстав вважати, що ОСОБА_8 є помічником з надання податкової та фінансової звітності організаторам центру з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань (керівникам вище перелічених «вигодотранспортуючих» підприємств) ОСОБА_4 та ОСОБА_5

Крім того, слідчим не доведено, що зазначені у клопотанні документи являються документами, в розумінні положень КПК України, які мають доказове значення у зазначеному кримінальному провадженні. До того ж, слідчим не обґрунтовано яким чином самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами зазначена у клопотанні «інформація» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження. Більш того, слідчий суддя звертає увагу на ч. 2 ст. 160 КПК України, якою встановлено зміст клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. При цьому, слідчий суддя зауважує, що слідчим не дотримано п. 3, 5-6 зазначеної статті. Отже, слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, які перебувають у володінні ПрАТ «Водафон Україна», розташованого за адресою: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, враховуючи кваліфікацію злочину відповідно до положень КК України, а матеріали додані до клопотання не містять в собі такої інформації. Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий обмежився лише загальними положеннями щодо порядку розгляду таких клопотань, та зазначив лише, що існує необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Водафон Україна», розташованого за адресою: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15, що у свою чергу не може бути єдиною підставою для задоволення вищевказаного клопотання. Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що зазначене клопотання не відповідає положенням чинного КПК України, а тому не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110,131-132,159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвського Я.А., погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюк О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПрАТ «Водафон Україна» (місцезнаходження: 01601, м. Київ, вул. Лейпцизька, 15) у кримінальному провадженні №32017130000000029 від 28.08.2017р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. О. Юзефович