Ухвала суду № 78854428, 28.12.2018, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/21412/18

Провадження № 1-кс/344/10569/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Бородовський С.О., з участю секретаря Прокопів С.Р., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №32018090000000061 від 28.11.2018 року, -

В С Т А Н О В И В:

В клопотанні вказано, що протягом 2015-2016років працівниками ТОВ «ВО «Укріндик» здійснено забій індиків загальною вагою 1411627 кг. Як встановлено згідно інформаційних масивів ДФС України - «Єдиного реєстру податкових накладних», службові особи ТОВ «ВО «Укріндик» у період 2015-2016 років зареєстрували податкові накладні по реалізації готової мясопродукції (тушок індиків охолоджених) в кількості 970249 кг, тобто різниця від фактичного виготовлення мясопродукції та відображення її реалізації у податковому обліку товариства становить 441378 кг. Згідно інформації отриманої з податкових накладних ТОВ «ВО «Укріндик», середня вартість тушки індика в 2015 році за 1 кг становила-34,5 грн, а в 2016році 38,8 грн за 1 кг. Внаслідок заниження фактичних обсягів реалізованої мясопродукції (тушок індиків охолоджених) службові особи ТОВ «ВО «Укріндик» у 2015 році умисно занизили доходи товариства в сумі 3465786 грн в т.ч. ПДВ на суму 577631 грн та в 2016 році занизили доходи товариства в сумі 6219402 грн в т.ч. ПДВ на суму 1036567 грн. Службові особи ТОВ «ВО «Укріндик» у період 2015-2016 років документально оформили реалізацію мясопродукції (тушок індиків охолоджених) наступним субєктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сіріус Павер» (код ЄДРПОУ 40260582) на загальну суму 631740 грн в т.ч. ПДВ 105290 грн; ТО«³декс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580) на загальну суму 831246 грн в т.ч. ПДВ 138541 грн; ТОВ «Шелбрук Інвестінг» (код ЄДРПОУ 40469353) на загальну суму 592593 грн в т.ч. ПДВ 98765 грн. Вищевикладене підтверджується дослідженням, проведеним працівниками управління аудиту ГУ ДФС в Івано-Франківській області «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВО «Укріндик» (код ЄДРПОУ 36544350) за період з 01.01.2015 по 30.09.2018» за №24/09-19-14-11/36544350 від 16.11.2018 року. В наслідок таких умисних дій службові ТОВ «ВО «Укріндик» фактично ухилилися в період 2015 -2016 років від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1956770 грн, що становить значні розміри. Службовим особам ТОВ «ВО «Укріндик» (код ЄДРПОУ 36544350) в ході проведення фінансово-господарських операцій пераховували грошові кошти з розрахункового рахунку ТО«³декс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580), а саме: №26002212003066, який відкрито у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478). З метою дослідження обставин проведення службовими особами ТОВ«ВО «Укріндик» (код ЄДРПОУ 36544350) фінансово-господарських операцій, встановлення факту перерахування грошових коштів виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю по рахунку ТО«³декс Груп» (код ЄДРПОУ 40042580), який відкрито у АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

Учасники процесу в судове засідання не зявились, слідчий попередньо подав клопотання відповідно до якого просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без його участі.

Відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обовязковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Беручи до уваги вищенаведене, враховуючи, що всі особи, які беруть участь у судовому провадженні в судове засідання не прибули, приходжу до висновку про можливість розгляду клопотання без здійснення фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Наданими стороною кримінального провадження матеріали клопотання поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб (їх місцезнаходження), які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Враховуючи те, що у Витязі з Єдиного реєстру досудового розслідування №32018090000000061 від 28.11.2018 слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 не зазначено, в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити частково.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області майору податкової міліції ОСОБА_1, слідчим, які перебувають у складі слідчої групи: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) (м. Київ, вул. Єреванська, 1) по рахунку ТО«³декс Груп» (кодЄДРПОУ40042580) №26002212003066 за період з 18.03.2016 по 21.12.2018, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу зєднання клієнта з банком;

- платіжних доручень про перерахування коштів з вказаного рахунку;

- грошових чеків по вказаному рахунку.

В решті вимог клопотання відмовити.

Розяснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 27 січня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя С.О. Бородовський