Ухвала суду № 78804130, 21.12.2018, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/7268/18

У Х В А Л А

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 грудня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддяКиївського районногосуду м.Полтави СамсоноваО.А.,при секретаріГорошко О.О.,за участюзаступника начальникатретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Полтавськійобласті ОСОБА_1,розглянувши клопотанняпро тимчасовийдоступ додокументів,які перебуваютьу володінні юридичногодепартаменту Маріупольськоїміської ради, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні юридичного департаменту Маріупольської міської ради.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просив задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні третього відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017171090000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727) та ТОВ «Гермес Трейд 7» (код ЄДРПОУ 41418048), здійснюючи фінансово-господарську діяльність у сфері торгівлі скрапленим газом в період з травня 2016 року по 27.06.2018 вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків.

Так, ТОВ «Гермес Пром» (код ЄДРПОУ 40309727), юридична адреса: Полтавська обл., юридична адреса: АДРЕСА_1, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність на території м. Харкова та Харківської області. Маючи орендовані у ТОВ «Дергачівське заводоуправління» (код ЄДРПОУ 5520655) площадку та у ПП «Ампір-2016» (код ЄДРПОУ 34389883) підїздні залізнодорожні колії за адресою: Харківська обл., м. Дергачі, вул. Центральна, 1 А, а також використовуючи цистерни ТОВ «Укрспецтрансгаз» (код ЄДРПОУ 157842) та користуючись залізничними послугами ПАТ «Укрзалізниця», придбаний скраплений газ доставляється на площадку у вагоно-цистернах. В подальшому цей газ перекачується в орендовані вантажні транспортні засоби та розвозиться на автомобільні газові заправні станції. При цьому реалізація газу відбувається як за безготівковий розрахунок, так і за готівку, а суми доходів, отриманих від реалізації за готівку не відносяться до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства. Натомість для списання по бухгалтерському обліку реалізованих обємів газу, створюються документи та реєструються податкові накладні, які ніби-то підтверджують його реалізацію на підприємства, які мають ознаки «фіктивності» (не знаходяться за адресами реєстрації, мають по одному працівнику, не мають ніяких основних засобів та для яких притаманні операції зі зміни номенклатури придбаного та реалізованого товару, або взагалі відсутня подальша реалізація придбаного газу), а саме: ТОВ «Степ-Торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Ятанар» (код ЄДРПОУ 40792922), ТОВ «Контіненталь ЛЛС» (код ЄДРПОУ 40810637), ТОВ «Аргострейд» (код ЄДРПОУ 40510584), ТОВ «Корест Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41017859), ТОВ «Електрод-С» (код ЄДРПОУ 39999038), ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код ЄДРПОУ 40306553), ТОВ «Метро Ерколь» (код ЄДРПОУ 40096306), ТОВ "Проект Аргос" (код ЄДРПОУ 40807226), ТОВ "Шерідан-Буд" (код ЄДРПОУ 41228728), ТОВ «Варнус» (код ЄДРПОУ 41648254), ТОВ «Зернотех Агро» (код ЄДРПОУ 41274910) та ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс» (код ЄДРПОУ 41961181).

Водночас, через виявлення протиправної діяльності ТОВ «Гермес Пром» працівниками податкової міліції та проведення досудового розслідування, його службові особи з метою здійснення подальшої протиправної діяльності почали використовувати раніше створене ними підприємство ТОВ «Гермес Трейд 7» (код ЄДРПОУ 41418048), яке зареєстровано на особу, що здійснює контроль за реалізацією газу ТОВ «Гермес Пром» саме за готівку ОСОБА_3, яка офіційно отримує доходи на ТОВ «Гермес Пром». Фактично фінансово-господарську діяльність ТОВ «Гермес Трейд 7» розпочало у квітні 2018 року. Аналогічно як і ТОВ «Гермес Пром» - ТОВ «Гермес Трейд 7» зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_1 (його адресою реєстрації є: 36015, АДРЕСА_2), а фактично господарська діяльність його здійснюється в м. Харкові, до того ж документальне відображення реалізації газу скрапленого, який фактично було реалізовано за готівку на автомобільні газові заправні станції, відбулося на ті ж підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Варнус» (код ЄДРПОУ 41648254), ТОВ «Зернотех Агро» (код ЄДРПОУ 41274910) та ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс» (код ЄДРПОУ 41961181). Також встановлено, що податкові накладні ТОВ «Гермес пром.» і ТОВ «Гермес Трейд 7» надсилаються для реєстрації в ЄРПН з однієї і тієї ж ІР-адреси: 109.86.205.31.

Таким чином, в період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Гермес Пром» та ТОВ «Гермес Трейд 7», за рахунок документального відображення неіснуючих операцій з реалізації газу скрапленого в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в адресу СГД з ознаками «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн.

Одними із таких підприємств, що мають ознаки фіктивності є ТОВ «Зернотех Агро» (код ЄДРПОУ 41274910) та ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс» (код ЄДРПОУ 41961181), які зареєстровані в юридичному департаменті Маріупольської міської ради, тому їх реєстраційні справи зберігаються у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: пр. Миру, 70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500

З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, діяльності підприємств ТОВ «Зернотех Агро» та ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс», а також адрес реєстрації підприємств, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності за адресами можливих реєстрацій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційних справ цих підприємств, які знаходяться у юридичному департаменті Маріупольської міської ради, який розташований за адресою: пр. Миру, 70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні юридичного департаменту Маріупольської міської ради, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З цих підстав в частині доступу до документів та можливості їх вилучення клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 та старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 дозвіл на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ «Зернотех Агро» (код ЄДРПОУ 41274910) та ТОВ «Комфорт-Строй Сервіс» (код ЄДРПОУ 41961181), які знаходиться у юридичному департаменті Маріупольської міської ради за адресою: пр. Миру, 70, м. Маріуполь, Донецька область, 87500.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Розяснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя О.А.Самсонова

21.12.2018