Ухвала суду № 78776818, 10.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/23258/18

10 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання заступника начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , адреса фактичного місця проживання ОСОБА_5 - співорганізатора злочинної діяльності ПП «Транс-Брок», з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтуванняклопотання вказав,що слідчимуправлінням фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській області26.11.2018розпочато досудоверозслідування укримінальному провадженні№32018180000000064за фактомухилення відсплати податківслужбовими особамиПП «Транс-Брок»(кодЄДРПОУ 42159891), заознаками кримінальногоправопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Із матеріалівклопотання вбачається,службові особиПП «Транс-Брок»при здійсненімитного оформленнятранспортних засобівна Рівненськіймитниці ДФСпротягом поточного2018року,ухилилися відсплати податків,обов`язкових митнихплатежів добюджету назагальну суму2826337,13грн.(вт.ч.акцизного податку2355280,94грн.та ПДВ471056,19грн.).,чим вчиниликримінальне правопорушення,передбачене ч.2 ст.212 КК України.

Так, у відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Рівненській області службові особи ПП «Транс-Брок» в період 11.07.2018 04.10.2018 здійснили митне оформлення 43 пасажирських автобусів марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» (код УКТЗЕД 870210…), загальною фактурною вартістю 10910 994,75 грн. та сплатили до бюджету 3 530 527,32 грн. митних платежів (ввізне мито у сумі 1091099,48 грн., ПДВ у сумі 2407103,03 грн., акцизний податок на суму 32507,73 грн.).

При вказаному митному оформленні, директором ПП «Транс Брок» ОСОБА_6 , який виступав декларантом, до митних декларацій автобусів пасажирських «Mercedes-Benz» та «Volkswagen», придбання яких оформлено від імені підконтрольної компанії нерезидента «CHEMPROM INDUSTRIES LP» (Великобританія), для підтвердження надано реєстраційні документи, що посвідчують тип кузовів «автобус пасажирський» та першу реєстрацію транспортних засобів (код НОМЕР_1 та 8702101910), однак згідно отриманої інформації від ТОВ «Вік-Експо» та ПрАТ «Волинь-Авто», які є офіційними дилерами «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» в Україні встановлено невідповідність типу кузовів та дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у документах при їх митному оформленні ПП «Транс-Брок» на Рівненській митниці ДФС.

Таким чином, імпортовані ПП «Транс Брок» транспортні засоби марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» згідно інформації заводу виробника є вантажними і вантажопасажирськими та при ввезені на митну територію України повинні класифікуватися за кодом товару згідно з УКТЗЕД 8704219900 та 87042139 00, де ставки акцизного податку відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України є вищими ніж у товарних позиціях кузовів «автобус пасажирський» код 8702109900 та код 8702101910 згідно з УКТЗЕД.

За результатами аналізу документів поданих до Рівненської митниці ДФС при митному оформленні ПП «Транс-Брок» вищевказаних транспортних засобів встановлено заниження сплати митних платежів на загальну суму 2 826 337,13 грн., а саме акцизного податку у сумі 2 355 280,94 грн. та податку на додану вартість в сумі 471 056,19 грн., що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2018 року №28/17-00-16-16/42159891.

В ході допиту оперативного співробітника підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ПП «Транс-Брок» встановлено, що одним із організаторів незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, використовуючи у злочинній схемі ПП «Транс-Брок», є громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ).

Так, співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, електронні носії інформації, фінансово-господарські документи, предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів у тому числі нерезидентів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки, документи щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей, та інші документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, готівкові кошти здобутті злочинним шляхом знаходяться за адресою фактичного проживання гр. ОСОБА_5 .

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи, предмети та речі що підтверджують злочинну діяльність службових осіб ПП «Транс-Брок» направлену на умисне ухилення від сплати податків до бюджету при ввезені на митну територію транспортних засобів, знаходяться за адресою фактичного проживаннягр. ОСОБА_5 АДРЕСА_1 та з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення необхідно провести обшук вказаного приміщення.

Проведення саме обшуку, за місцем фактичного проживаннягр. ОСОБА_5 як найбільшдоцільного таефективного способувідшукання тавилучення речейі документів,які маютьзначення длядосудового розслідування обумовлено тим, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, у добровільному порядку за допомогою інших слідчих та процесуальних дій, передбачених КПК України отримати неможливо, оскільки гр. ОСОБА_5 не єслужбовою особою ПП«Транс-Брок», приховування фактичної злочинної діяльності у офіційних бухгалтерських та фінансово-господарських документах підприємства не фіксується, а ведуться чорнові записи та чорнова бухгалтерія, як у паперовому та і електронному (цифровому) вигляді та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі у подальшому у разі зволікання з їх виявленням та вилученням можуть бути знищені. Також обшук планується провести з метою відшукання знарядь кримінального правопорушення таких як печатки та документи підприємств нерезидентів, які використовуються, підроблені реєстраційні документи на ввезенні автомобілі, записи про осіб причетних до незаконної схеми з їх контактними даними, готівкові кошти які здобутті злочинним шляхом так і ті що використовуються для фінансування схеми ввезення транспортних засобів та мінімізації митних платежів (всі розрахунки проводяться у готівковій формі).

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у спів організатора злочинної діяльності ПП «Транс-Брок» ОСОБА_5 , забезпечення їх повного вилучення та подальшого огляду, а також використання таких у якості доказів по кримінальному проваджені, є необхідність відшукати та вилучити предмети, речі та документи, що підтверджують проведення операцій ПП «Транс-Брок» щодо ввезення на митну територію України транспортних засобів із застосуванням при цьому схеми мінімізації митних платежів, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та використанні документів, предметів, речей при допитах, призначені та проведені проведенні почеркознавчих, технічних та судово-економічних експертиз, документальних перевірках, пред`явлення документів під час проведення слідчих та процесуальних дій необхідно провести обшук за адресою фактичного проживаннягр. ОСОБА_5 АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 30.11.2018 №147519901 нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. - НОМЕР_3 ).

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав просив задоволити.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та клопотання не містить обґрунтування того, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі.

На підставівищенаведеного такеруючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя