Ухвала суду № 78769633, 05.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.11.2018 Справа №607/22239/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017211180000061 від 08.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі особи, у володінні якої знаходяться дані речі і документи.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів, дане клопотання слід розглядати без участі ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «ОСОБА_3 БУД».

В судовому засіданні слідчий Гримало А.П. клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000061 від 08.11.2017 за фактами вчинення шахрайських дій з коштами державного бюджету службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049) та умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «ОСОБА_3 БУД» (код ЄДРПОУ 41884500) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «ОСОБА_3 БУД», внаслідок заниження обєкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «ОСОБА_3 БУД» протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових субєктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Данкен» (код ЄДРПОУ 41038664) та інших. Крім того, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» та ТОВ «ОСОБА_3 БУД» завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних СГД.

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Пласт-Буд», під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку Великогаївської сільської ради (Тернопільський р-н, с. Великі Гаї, вул. Галицька, 47), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ «Газ-Пласт-Буд» освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного обєкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ «Данкен» (код ЄДРПОУ 41038664), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Данкен», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТОВ «Данкен» за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.10.2018 року, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049), ТОВ «ОСОБА_3 БУД» (код ЄДРПОУ 41884500), ТОВ «Газ Пласт» (код ЄДРПОУ 41774066), ТОВ «Газ-Пласт-Транс» (код ЄДРПОУ 34039233), ТОВ «Крем-Буд» (код ЄДРПОУ 41134153), ТОВ «ОСОБА_3 Постач» (код ЄДРПОУ 41043056), ПМП «Софіт» (код ЄДРПОУ 14038153), ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), ТОВ «ТерБуд» (код ЄДРПОУ 40094775)..

Також, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку та інформації, що міститься у компютерній техніці, яка використовуєтьсяТОВ «Данкен»для веденнябухгалтерського обліку,оформлення бухгалтерськихта іншихдокументів,на електроннихносіях якоїмістяться сформованів електронномувигляді вищевказанідокументи,в звязкуз неможливістюіншими способамидовести обставини,які передбачаєтьсядовести задопомогою цього програмного забезпечення та інформації, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, їх огляді та копіюванні.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ «Данкен» та можливість вилучити їх оригінали, а також оглянути та скопіювати відповідне програмне забезпечення та інформацію, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 або за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12, або іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Данкен» (код ЄДРПОУ 41038664, Дніпропетровська область, м. Дніпро, Амур-Нижньодніпровський р-н, пр-т Мануйлівський, буд. 73, оф. 613), за період діяльності з 01.01.2017 року по 30.10.2018 року, та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших наявних документів, що свідчать про операції та розрахунки із ТОВ «Газ-Пласт-Буд» (код ЄДРПОУ 36993049), ТОВ «ОСОБА_3 БУД» (код ЄДРПОУ 41884500), ТОВ «Газ Пласт» (код ЄДРПОУ 41774066), ТОВ «Газ-Пласт-Транс» (код ЄДРПОУ 34039233), ТОВ «Крем-Буд» (код ЄДРПОУ 41134153), ТОВ «ОСОБА_3 Постач» (код ЄДРПОУ 41043056), ПМП «Софіт» (код ЄДРПОУ 14038153), ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (код ЄДРПОУ 38440288), ТОВ «ТерБуд» (код ЄДРПОУ 40094775);

-компютерної техніки, яка використовується ТОВ «Данкен» (код ЄДРПОУ 41038664, Дніпропетровська область, м. Дніпро, Амур-Нижньодніпровський р-н, пр-т Мануйлівський, буд. 73, оф. 613), для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи, з можливістю проведення її огляду, шляхом копіювання інформації, відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи іншої наявної програми для ведення бухгалтерського і податкового обліку, яка на ній міститься або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_13