Постанова № 78739096, 14.12.2018, Апеляційний суд Одеської області

Номер провадження: 33/785/2063/18

Номер справи місцевого суду: 521/12979/18

Головуючий у першій інстанції Старіков О. О.

Доповідач Гірняк Л. А.

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.12.2018 року м. Одеса

Суддя Апеляційного суду Одеської області: Гірняк Л.А.

секретаря судового засідання - Ющак А.Ю.

Представника правопорушника: адвокат ОСОБА_2

Представника Одеської митниці ДФС: Безлущенко О.С.,

розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за скаргою представника Одеської митниці ДФС Безлущенка О.С. на постанову судді Малиновського районного суду м. Одеси від 14.11.2018 року, якою закрито провадження по справі відносно ОСОБА_4, за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, відповідно п.1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю складу правопорушення,-

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з матеріалів справи, до Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи про порушення митних правил №1619/50000/18 від 22.06.2018 року, №1620/50000/18 від 22.06.2018 року, №1621/50000/18 від 22.06.2018 року, №1622/50000/18 від 22.06.2018, №1623/50000/18 від 22.06.2018 року, з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_4 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

1. З протоколу №1619/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004028. В якості підстави для здійснення експортного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5)/

Відповідно до вказаної митної декларації, рахунку-фактури від 13.06.2018 № 286, CMR від 13.06.2018 № 664197, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001394, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 13.06.2018 № 286, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, код ЄДРПОУ 30810494) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі НОМЕР_2/НОМЕР_3 переміщується товар «Виноматеріал столовий червоний, з фактичною концентрацією спирту 10,8 об.%, що потребує подальшої обробки 2097,7 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 20977 кг (20977 літрів), код згідно УКТЗЕД 2204299800.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 13.06.2018 № 286 складає 14264,36 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 374006,93 грн.

У протоколі про порушення митних правил №1619/50000/18 від 22.06.2018 року зазначено, що договір поставки №35; рахунок фактура №286 від 13.06.2018 року; CMR №664197 від 13.06.2018 року; специфікації №3 від 01.03.2018 року є підробленими, тобто одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві дані, так як відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року встановлено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_4 порушила ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинила переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_4 було складено протокол №1619/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

2. З протоколу №1620/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004028. В якості підстави для здійснення експортного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Відповідно до наданої до Одеської митниці ДФС митної декларації в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004029, рахунку-фактури від 14.06.2018 № 299, CMR від 14.06.2018 № 664195, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001394, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 14.06.2018 № 299, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, код ЄДРПОУ 30810494) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі НОМЕР_2/НОМЕР_3 переміщується товар «Виноматеріал столовий червоний, з фактичною концентрацією спирту 10,8 об.%, що потребує подальшої обробки 2060,5 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 20605 кг (20605 літрів), код згідно УКТЗЕД 2204299800.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 14.06.2018 № 299 складає 14011,40 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 367374,40 грн.

У протоколі про порушення митних правил №1620/50000/18 від 22.06.2018 року зазначено, що договір поставки №35; рахунок фактура №299 від 14.06.2018 року; CMR №664195 від 14.06.2018 року; специфікації №3 від 01.03.2018 року є підробленими, тобто одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві дані, так як відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року встановлено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_4 порушила ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинила переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_4 було складено протокол №1620/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

3. З протоколу №1621/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004030. В якості підстави для здійснення експортного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Відповідно до вказаної митної декларації, рахунку-фактури від 14.06.2018 № 298, CMR від 14.06.2018 № 664196, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001394, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 14.06.2018 № 298, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, код ЄДРПОУ 30810494) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі НОМЕР_4/НОМЕР_5 переміщується товар «Виноматеріал сортовий сухий червоний «Каберне», з фактичною концентрацією спирту 11,7 об.%, що потребує подальшої обробки 1991,3 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 19913 кг (19913 літрів), код згідно УКТЗЕД 2204299800.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 14.06.2018 № 298 складає 15934,75 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 391584,37 грн.

У протоколі про порушення митних правил №1621/50000/18 від 22.06.2018 року зазначено, що договір поставки №35; рахунок фактура №298 від 14.06.2018 року; CMR №664196 від 14.06.2018 року; специфікації №3 від 01.03.2018 року є підробленими, тобто одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві дані, так як відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року встановлено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_4 порушила ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинила переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_4 було складено протокол №1621/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

4. З протоколу №1622/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил вбачається, що 15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004031. В якості підстави для здійснення експортного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Відповідно до вказаної митної декларації, рахунку-фактури від 14.06.2018 № 300, CMR від 14.06.2018 № 664193, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001394, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 14.06.2018 № 300, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, код ЄДРПОУ 30810494) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі НОМЕР_6/НОМЕР_7 переміщується товар «Виноматеріал столовий червоний, з фактичною концентрацією спирту 10,8 об.%, що потребує подальшої обробки 2268,1 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 22681 кг (22681 літрів), код згідно УКТЗЕД 2204299800.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 14.06.2018 № 300 складає 15423,08 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 404388,19 грн.

У протоколі про порушення митних правил №1622/50000/18 від 22.06.2018 року зазначено, що договір поставки №35; рахунок фактура №300 від 14.06.2018 року; CMR №664193 від 14.06.2018 року; специфікації №3 від 01.03.2018 року є підробленими, тобто одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві дані, так як відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року встановлено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_4 порушила ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинила переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_4 було складено протокол №1622/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

5. З протоколу №1623/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил вбачається, що15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004033. В якості підстави для здійснення експортного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Відповідно до вказаної митної декларації, рахунку-фактури від 13.06.2018 № 287, CMR від 13.06.2018 № 664198, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001394, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 13.06.2018 № 287, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, код ЄДРПОУ 30810494) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі НОМЕР_8/НОМЕР_9 переміщується товар «Виноматеріал столовий червоний, з фактичною концентрацією спирту 11,5 об.%, що потребує подальшої обробки 2097,7 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 200977 кг (20977 літрів), код згідно УКТЗЕД 2204299800.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 14.06.2018 № 301 складає 15283 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 412507,64 грн.

У протоколі про порушення митних правил №1623/50000/18 від 22.06.2018 року зазначено, що договір поставки №35; рахунок фактура №287 від 13.06.2018 року; CMR №664198 від 13.06.2018 року; специфікації №3 від 01.03.2018 року є підробленими, тобто одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві дані, так як відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року встановлено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_4 порушила ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинила переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

На підставі вказаних обставин у відношенні гр. ОСОБА_4 було складено протокол №1623/50000/18 від 22.06.2018 року про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

За наслідками розгляду вказаних протоколів про порушення митних правил постановою судді Малиновського районного суду м. Одеси від 14.11.2018 року провадження по справі відносно ОСОБА_4, за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, відповідно п.1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю складу правопорушення - закрито.

На дану постанову, представник Одеської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду скасувати, постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винною у вчиненні нею порушень митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на ОСОБА_4 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % від вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - та конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Вважає постанову незаконною та підлягає скасуванню, проте як матеріалами справ про ПМП повністю доведено вину ОСОБА_4 у вчиненні нею порушень митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Районний суд, при розгляді справи зазначив, що з листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманого 19.06.2018 року вбачається, що ТОВ «Вина и воды Абхазии» на обліку в податкових органах Грузії відсутнє, проте не міститься відомостей які б суперечили відомостям про одержувача товару, поданих до митного оформлення. Статтею 41 Конституції України гарантовано, що ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним. Конфіскація майна може бути застосована виключно за рішенням суду у випадках, обсязі та порядку, встановлених законом. В діях ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, так як її умисні дії не доведені матеріалами справи, у звязку з чим провадження по вказаній справі закрито відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП.

Вивчивши доводи поданої скарги, вислухавши представника митниці Безлущенко О.С., який просив апеляційну скаргу задовільнити, представника правопорушника ОСОБА_4 - адвоката ОСОБА_2, який просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, дослідивши матеріали провадження у справі про адміністративне правопорушення, приходжу до висновку, що скарга є необґрунтованою й задоволенню не підлягає.

Як видно з матеріалів адміністративного провадження, дана справа розглянута відповідно до вимог чинного законодавства.

Під час провадження у суді першої інстанції ОСОБА_4 через свого представника - адвоката ОСОБА_2 надала заперечення на вказані протоколи про порушення митних правил з обґрунтуванням відсутності події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України в діях ОСОБА_4

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу та конфіскації.

Судом встановлено, що підставою для складення протоколів про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України став лист Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026, отриманий митницею 19.06.2018 року, в якому зазначено, що відповідно до баз даних Служби доходів Грузії компанія ТОВ «Вина и воды Абхазии» в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

Відповідно до пояснень представника адвоката ОСОБА_2, який діє в інтересах ОСОБА_4, які були надані у судовому засіданні, відповідно до бухгалтерської довідки №1 від 03.08.2018 року вбачається, що відповідно до даних бухгалтерського обліку ПП «Діоніс», станом на 03.08.2018 року згідно умов контракту №35 від 24.04.2008 року, укладеного між ПП «Діоніс» та ТОВ «Вина и воды Абхазии» за період з 24.04.2008 року по 03.08.2018 року було відвантажено виноматеріалів у кількості 2574500,5 дал. на суму 17749154,90 доларів США та 4023104,25 Євро за що отримані кошти за відвантажений товар.

Господарські відносини між ПП «Діоніс» та ТОВ «Вина і воды Абхазии» тривають з 2008 року, тобто з моменту укладення контракту № 35 від 24.04.2008 року щодо поставки виноматеріалів.

На виконання вказаного контракту № 35 було проведено митне оформлення значної кількості товарів, які було поміщено у митний режим «експорт» та поставлено на юридичну адресу ТОВ «Вина і воды Абхазии».

Таким чином, митним органам України було відомо про облік ТОВ «Вина і воды Абхазии» на території Республіки Абхазія ще з 2008 року.

Договір поставки № 35 від 30.08.2018 року є пролонгацією контракту № 35 від 24.04.2008 року, що свідчить про відсутність обов'язку ПП «Діоніс» підтверджувати місце обліку ТОВ «Вина і воды Абхазии», зважаючи на наявність у митних органів України Свідоцтва про постановку на облік юридичної особи за місцем знаходження на території Республіки Абхазія № 0519 від 11.04.2007 року.

Суддя вважає, що дії представників митниці не є такими, що узгоджуються як з обставинами справи, так і з принципами здійснення державної митної політики.

Відповідно до п. п. 3, 7, 8 ч. 1 ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів (серед іншого): законності та презумпції невинуватості; додержання прав та охоронюваних законом інтересів осіб; заохочення доброчесності.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Отже, ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, серед іншого, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, слідує, що:

- об'єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

- об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

- суб'єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

- суб'єктивна сторона за ч. 1 ст.483 МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробкою, чи містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

У відповідності до правової позиції Верховного Суду України для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із послідуючими змінами від 30.05.2008 року №8).

У даному випадку на думку судді, органом ДФС не доведено, які саме факти та обставини свідчили про наявність умислу в діях громадянки ОСОБА_4 та були направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про одержувача товару.

Натомість дії співробітників митниці важко зрозуміти, в тому числі у звязку з тим, що ОСОБА_4 не здійснила жодних неправомірних дій. З листа заступника начальника Департаменту Міжнародних відносин Служби доходів Грузії №21-13/79026 вбачається інформація про відсутність перебування ТОВ «Вина і воды Абхазии» на обліку в податкових органах Грузії, проте, не міститься відомостей, які б суперечили відомостям про одержувача товару, поданих до митного оформлення.

Не міститьоскаржувана постанова й підтвердження наявності об'єктивної сторони правопорушення,передбаченого ч.1ст.483МК України,зокрема,які саме надані до митного оформлення товару документи є підробленими, або містять неправдиві дані, або отримані незаконним шляхом, неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суддя вважає, що будь-які процедурні дії співробітників митниці повинні відповідати не тільки загальним засадам та принципам здійснення державної митної справи що визначені в Законі, але й відповідати принципам гідності, пропорційності, порядності.

Відповідно у даній справі дії співробітників митниці не були пропорційними тобто при правовому регулюванні митного контролю не був дотриманий розумний баланс приватних і публічних інтересів. Обставинам які були встановлені співробітниками митниці, можливо було дати більш обєктивну оцінку, що відповідало б принципу порядності та розумного співвідношення між цілями державної політики у митній справі та засобами їх досягнення.

Викладені встановлені обставини, на думку судді свідчать про відсутність жодних доказів вини громадянки ОСОБА_4 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вказані правові висновки, повністю узгоджуються з правовою позицією Апеляційного суду Одеської області /Справа № 33/785/1625/18, Постанова суду від 02.11.2018 року/.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України, провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю: за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Оскільки доказів вини ОСОБА_4 у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України під час судового розгляду протоколів про порушення митних правил суддею не встановлено, провадження у справі підлягає закриттю, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

З урахуванням наведених доказів міра відповідальності призначена правильно.

При таких обставинах підстав для скасування або зміни судового рішення не вбачається. Викладені вище обставини, встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються матеріалами справи. Суд вірно дійшов до висновку про відсутність складу адміністративного правопорушення, наданим по справі доказам, вірно надав.

Таким чином, митним органом не доведена винність особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, у скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі викладеного й керуючись ст.ст. 293, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Одеської митниці ДФС Безлущенка Олександра Сергійовича залишити без задоволення.

Постанову судді Малиновського районного суду м. Одеси від 14.11.2018 року, якою закрито провадження по справі відносно ОСОБА_4, за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, відповідно п.1 ст. 247 КпАП України, у зв'язку з відсутністю складу правопорушення - без змін.

Постанова остаточна та оскарженню не підлягає.

Суддя апеляційного суду

Одеської області Л.А. Гірняк