Ухвала суду № 78679924, 19.12.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760/16809/18

Справа 760/33270/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Трофімова Б.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Гулай Б.М. про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000066 від 06.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

до суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за № 32018110000000066 від 06.11.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПП фірма «Нове Житло» ухились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Як зазначав слідчий, що дані обставини викладені в акті ГУ ДФС у Київській області №12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017 року «про результати планової виїзної перевірки ППФ «Нове житло» (код за ЄДРПОУ 32885032) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, валютного законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2016 року.

Також, як зазначив слідчий, що на підставі виявлених порушень викладених в акті ГУ ДФС у Київській області винесено податкове повідомлення-рішення №0014172200 від 18.04.2017 року на суму 3 907 647 грн. та №0004261410 від 09.02.2017 року на суму 374 650 грн. Таким чином, сума збитків завданих державі службовими особами ППФ «Нове житло» складає 4 282 297 грн. (3 907 647 + 374 650).

Окрім цього, встановлено, що постановою Київського окружного адміністративного суду від 25.09.2017 року податкові повідомлення-рішення скасовано. Однак, постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 25.09.2018 року скасовано постанову Київського окружного адміністративного суду. Враховуючи викладене, у ППФ «Нове житло» на даний час є податковий борг у розмірі 4 282 297 грн.

Також, слідчий вказав, що 17.09.2014 року службові особи ППФ «Нове житло» підписали договір №1-160/129 з ФОП ОСОБА_3 про реалізацію майнових прав на житлові приміщення в будинку Київської області, Києво-Святошинського району, АДРЕСА_1 за ціною від 3520 до 4519 українських гривень за 1 м2.

При цьому, слідчий зазначав, що лише 25.02.2015 року службові особи ППФ «Нове житло» підписали договір купівлі-продажу майнових прав на житлові приміщення в будинку Київської області, Києво-Святошинського району, АДРЕСА_1 з забудовником ПП «Еркер» (код за ЄДРПОУ 24881850, засновник ОСОБА_4.).

В подальшому, 27.07.2015 року службові особи ППФ «Нове житло» уклали договір №226-Ю з Міністерством внутрішніх справ України, згідно якого ППФ «Нове житло» (засновник ОСОБА_4, ліквідатор ОСОБА_5.) повинно у 2015 році побудувати та передати у власність 41 квартиру загальною площею 2812,5 м2, на загальну суму 38 531 250 грн, які розташовані за адресою Київська область, Києво-Святошинський район, АДРЕСА_1. Згідно даного договору 1 м2 для МВС України коштує 13 700 українських гривень.

Таким чином, реалізовуючи для ФОП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) майнові права на квартири в будинку АДРЕСА_1, Києво-Святошинського району, Київської області за заниженою ціною в порівнянні з умовами договору укладеному з Міністерством внутрішніх справ України, службові особи ППФ «Нове житло» ухилились від сплати податків на загальну суму 4 282 297 українських гривень, тобто спричинили фактичне ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, слідчий зазначав, що на даний час значна кількість квартир в будинку АДРЕСА_1, Києво-Святошинського району, Київської області реалізована. Однак, частина нереалізованих квартир належить на праві приватної власності ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1).

Окрім цього, ПП «Еркер» (код за ЄДРПОУ 24881850) побудувало будинок АДРЕСА_2, Києво-Святошинського району, Київської області, який спочатку реалізувало для ППФ «Нове житло», а в подальшому перейшло у власність ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1).

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків - фізичною особою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2010 по 31.12.2018, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку з доходу фізичних осіб при проведенні операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а згідно ч. 2 ст. 84 та п. 4 ч.2. ст. 99 КПК України, процесуальним джерелом доказів є акт перевірки.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.84 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ГУ ДФС у Київській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків - фізичною особою ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2010 по 31.12.2018, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку з доходу фізичних осіб при проведенні операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін